Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета
Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1) Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
2) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования согласно приложению 2 к настоящему постановлению;
3) Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению 3 к настоящему постановлению.
Сноска. Пункт 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.
3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиевой Д.Т.
5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель
Национального Банка
Д. Акишев
«СОГЛАСОВАНО»
Председатель Комитета по статистике
Министерства национальной экономики
Республики Казахстан
_____________________Н. Айдапкелов
«___» _____________ 2018 года
­Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 22 декабря 2017 года № 251
Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования
Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Глава 1. Общие положения
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования (далее – План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.
Сноска. Пункт 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете
и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
3. План счетов представляет собой схему группировки
финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает
на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая – на принадлежность к группам, третья и четвертая – на принадлежность
к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.
4. Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии
с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя
из потребностей организации.
5. Счета, предусмотренные параграфами 1, 2, 3, 4 и 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.
Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.
Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.
Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.
Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.
Сноска. Пункт 5 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 № 185 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Глава 2. Счета
Параграф 1. Краткосрочные активы
Сноска. Параграф 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1000
Де­неж­ные сред­ства
1010
Де­неж­ные сред­ства в кас­се
1020
Де­неж­ные сред­ства в пу­ти
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах
1060
Про­чие де­неж­ные сред­ства
1060 01
Про­чие де­неж­ные сред­ства
1100
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции
1110
Крат­ко­сроч­ные предо­став­лен­ные зай­мы
1110 21
Крат­ко­сроч­ные зай­мы, предо­став­лен­ные кли­ен­там
1110 22
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по предо­став­лен­ным зай­мам
1110 23
Дис­конт по крат­ко­сроч­ным предо­став­лен­ным зай­мам
1110 24
Пре­мия по крат­ко­сроч­ным предо­став­лен­ным зай­мам
1120
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1130
Крат­ко­сроч­ные ин­ве­сти­ции, удер­жи­ва­е­мые до по­га­ше­ния
1130 01
Крат­ко­сроч­ные ин­ве­сти­ции, удер­жи­ва­е­мые до по­га­ше­ния
1130 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным ин­ве­сти­ци­ям, удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
1130 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным ин­ве­сти­ци­ям, удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
1140
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1150
Про­чие крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции
1150 01
Опе­ра­ции «об­рат­ное РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
1150 02
Крат­ко­сроч­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня
и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций, на од­ну ночь
1150 03
Крат­ко­сроч­ные вкла­ды до вос­тре­бо­ва­ния, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1150 04
Крат­ко­сроч­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня
и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1150 05
Крат­ко­сроч­ные услов­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1150 06
Крат­ко­сроч­ные сбе­ре­га­тель­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций (до од­но­го го­да)
1150 09
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы, раз­ме­щен­ные на ме­тал­ли­че­ских сче­тах
1150 10
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по про­чим крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям
1150 11
Дис­конт по раз­ме­щен­ным крат­ко­сроч­ным вкла­дам
1150 12
Пре­мия по раз­ме­щен­ным крат­ко­сроч­ным вкла­дам
1160
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по цен­ным бу­ма­гам
1200
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
1210
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по­ку­па­те­лей
и за­каз­чи­ков
1220
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность до­чер­них ор­га­ни­за­ций
1230
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность ас­со­ци­и­ро­ван­ных
и сов­мест­ных ор­га­ни­за­ций
1240
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность фи­ли­а­лов
и струк­тур­ных под­раз­де­ле­ний
1250
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность ра­бот­ни­ков
1260
Крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по арен­де
1270
Крат­ко­сроч­ные воз­на­граж­де­ния к по­лу­че­нию
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
1270 02
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
1270 03
На­чис­лен­ные до­хо­ды по ин­ве­сти­ци­ям в до­чер­ние, сов­мест­ные
и ас­со­ци­и­ро­ван­ные ор­га­ни­за­ции
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми
по цен­ным бу­ма­гам
1270 21
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по те­ку­щим сче­там
1270 22
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по вкла­дам
до вос­тре­бо­ва­ния, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня
и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1270 23
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по сроч­ным вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1270 24
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по услов­ным вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1270 25
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по зай­мам, предо­став­лен­ным кли­ен­там
1270 26
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по фи­нан­со­вой арен­де, предо­став­лен­ной кли­ен­там
1270 28
Про­чие на­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
1270 29
Про­сро­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
1270 30
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по крат­ко­сроч­ным сбе­ре­га­тель­ным вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1270 41
На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные до­хо­ды по пе­ре­стра­хо­ва­нию
1270 42
Про­чие ко­мис­си­он­ные до­хо­ды, свя­зан­ные со стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­стью
1270 44
Про­сро­чен­ные ко­мис­си­он­ные до­хо­ды, свя­зан­ные со стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­стью
1270 45
Про­сро­чен­ная стра­хо­вая пре­мия к по­лу­че­нию от стра­хо­ва­те­лей
1270 46
Про­сро­чен­ная стра­хо­вая пре­мия к по­лу­че­нию от пе­ре­стра­хо­ва­те­лей
1270 91
На­чис­лен­ные до­хо­ды от сда­чи иму­ще­ства в арен­ду
1280
Про­чая крат­ко­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
1280 01
Фи­нан­со­вые ак­ти­вы, пе­ре­дан­ные в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние
1280 02
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке фью­черс
1280 03
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке фор­вард
1280 04
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке оп­ци­он
1280 05
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке спот
1280 06
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке своп
1280 07
Тре­бо­ва­ния по сдел­кам с про­чи­ми про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
1280 08
Век­се­ля по­лу­чен­ные
1280 09
На­чис­лен­ная неустой­ка (штраф, пе­ня)
1280 10
Про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
1280 21
Фи­нан­со­вая арен­да
1280 22
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по фи­нан­со­вой арен­де
1280 41
Стра­хо­вые пре­мии к по­лу­че­нию от стра­хо­ва­те­лей
1280 42
Стра­хо­вые пре­мии к по­лу­че­нию от пе­ре­стра­хо­ва­те­лей
1280 43
Стра­хо­вые пре­мии к по­лу­че­нию от по­сред­ни­ков
1280 44
Тре­бо­ва­ния к ли­цу, от­вет­ствен­но­му за при­чи­нен­ный вред
1280 45
Тре­бо­ва­ния к стра­хов­щи­кам
1280 46
Тре­бо­ва­ния к пе­ре­стра­хов­щи­кам
1280 47
Ак­ти­вы пе­ре­стра­хо­ва­ния по неза­ра­бо­тан­ным пре­ми­ям
1280 48
Ак­ти­вы пе­ре­стра­хо­ва­ния по про­изо­шед­шим, но неза­яв­лен­ным убыт­кам
1280 49
Ак­ти­вы пе­ре­стра­хо­ва­ния по непро­изо­шед­шим убыт­кам по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния) жиз­ни
1280 50
Ак­ти­вы пе­ре­стра­хо­ва­ния по непро­изо­шед­шим убыт­кам по до­го­во­рам ан­ну­и­те­та
1280 51
Ак­ти­вы пе­ре­стра­хо­ва­ния по за­яв­лен­ным, но неуре­гу­ли­ро­ван­ным убыт­кам
1280 53
Про­чая де­би­тор­ская за­дол­жен­ность, свя­зан­ная со стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­стью
1280 54
Тре­бо­ва­ние к от­вет­ствен­но­му стра­хов­щи­ку по пря­мо­му уре­гу­ли­ро­ва­нию
1290
Ре­зерв по со­мни­тель­ным тре­бо­ва­ни­ям
1290 01
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
1290 21
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по зай­мам, предо­став­лен­ным кли­ен­там
1290 22
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по фи­нан­со­вой арен­де, предо­став­лен­ной кли­ен­там
1290 23
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по цен­ным бу­ма­гам, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи и удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
1290 24
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков по вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1290 25
Ре­зер­вы (про­ви­зии) по те­ку­щим сче­там, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1290 41
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на по­кры­тие убыт­ков от обес­це­не­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния
1300
За­па­сы
1310
Сы­рье и ма­те­ри­а­лы
1320
Го­то­вая про­дук­ция
1330
То­ва­ры
1340
Неза­вер­шен­ное про­из­вод­ство
1350
Про­чие за­па­сы
1360
Ре­зерв по спи­са­нию за­па­сов
1370
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы
1380
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы в пу­ти
1400
Те­ку­щие на­ло­го­вые ак­ти­вы
1410 01
Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог
1420
На­лог на до­бав­лен­ную сто­и­мость к воз­ме­ще­нию
1430
Про­чие на­ло­ги и дру­гие обя­за­тель­ные пла­те­жи в бюд­жет
1430 01
Со­ци­аль­ный на­лог
1430 02
Зе­мель­ный на­лог
1430 03
На­лог на транс­порт­ные сред­ства
1430 04
На­лог на иму­ще­ство
1430 05
Иные на­ло­ги и обя­за­тель­ные пла­те­жи в бюд­жет
1430 06
Обя­за­тель­ные со­ци­аль­ные от­чис­ле­ния
1500
Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы, пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи
1510
Дол­го­сроч­ные ак­ти­вы, пред­на­зна­чен­ные для про­да­жи
1520
Груп­па на вы­бы­тие, пред­на­зна­чен­ная для про­да­жи
1600
Про­чие крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы
1610 01
Крат­ко­сроч­ные аван­сы вы­дан­ные
1610 02
Рас­че­ты с бро­ке­ра­ми
1610 03
Про­чие аван­сы вы­дан­ные
1610 04
Пред­опла­та воз­на­граж­де­ния по по­лу­чен­ным зай­мам
1610 05
Рас­че­ты с ак­ци­о­не­ра­ми (по ди­ви­ден­дам)
1620
Рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов
1620 01
Стра­хо­вые пре­мии, вы­пла­чен­ные стра­хо­вым ор­га­ни­за­ци­ям
1620 02
Аренд­ная пла­та
1620 03
Про­чие рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов
1620 04
Ак­ви­зи­ци­он­ные рас­хо­ды
1630
Про­чие крат­ко­сроч­ные ак­ти­вы
Параграф 2. Долгосрочные активы
Сноска. Параграф 2 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2000
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции
2010
Дол­го­сроч­ные предо­став­лен­ные зай­мы
2010 21
Дол­го­сроч­ные зай­мы, предо­став­лен­ные кли­ен­там
2010 22
Дис­конт по дол­го­сроч­ным предо­став­лен­ным зай­мам
2010 23
Пре­мия по дол­го­сроч­ным предо­став­лен­ным зай­мам
2020
Дол­го­сроч­ные ин­ве­сти­ции, удер­жи­ва­е­мые до по­га­ше­ния
2020 01
Дол­го­сроч­ные ин­ве­сти­ции, удер­жи­ва­е­мые до по­га­ше­ния
2020 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным ин­ве­сти­ци­ям, удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
2020 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным ин­ве­сти­ци­ям, удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
2030
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 01
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2040
Про­чие дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции
2040 01
Дол­го­сроч­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2040 02
Дол­го­сроч­ные услов­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2040 03
Дол­го­сроч­ные сбе­ре­га­тель­ные вкла­ды, раз­ме­щен­ные в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2040 06
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы, раз­ме­щен­ные
на ме­тал­ли­че­ских сче­тах
2040 07
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по про­чим дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям
2040 08
Дис­конт по раз­ме­щен­ным дол­го­сроч­ным вкла­дам
2040 09
Пре­мия по раз­ме­щен­ным дол­го­сроч­ным вкла­дам
2040 10
Ин­ве­сти­ции в до­чер­ние ор­га­ни­за­ции
2050
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям
2100
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
2110
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность по­ку­па­те­лей
и за­каз­чи­ков
2120
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность до­чер­них ор­га­ни­за­ций
2130
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность ас­со­ци­и­ро­ван­ных
и сов­мест­ных ор­га­ни­за­ций
2140
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность фи­ли­а­лов и струк­тур­ных под­раз­де­ле­ний
2150
Дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность ра­бот­ни­ков
2170
Дол­го­сроч­ные воз­на­граж­де­ния к по­лу­че­нию
2170 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
2170 03
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми
по цен­ным бу­ма­гам
2170 22
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по дол­го­сроч­ным сбе­ре­га­тель­ным вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2170 23
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по сроч­ным вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2170 24
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по услов­ным вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2170 25
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по зай­мам, предо­став­лен­ным кли­ен­там
2170 26
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по фи­нан­со­вой арен­де, предо­став­лен­ной кли­ен­там
2170 28
Про­чие на­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
2170 29
Про­сро­чен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
2180
Про­чая дол­го­сроч­ная де­би­тор­ская за­дол­жен­ность
2180 01
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке фью­черс
2180 02
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке фор­вард
2180 03
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке оп­ци­он
2180 04
Тре­бо­ва­ния по сдел­ке своп
2180 05
Тре­бо­ва­ния по сдел­кам с про­чи­ми про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
2200
Ин­ве­сти­ции, учи­ты­ва­е­мые ме­то­дом до­ле­во­го уча­стия
2210
Ин­ве­сти­ции, учи­ты­ва­е­мые ме­то­дом до­ле­во­го уча­стия
2300
Ин­ве­сти­ции в недви­жи­мость
2310
Ин­ве­сти­ции в недви­жи­мость
2320
Амор­ти­за­ция ин­ве­сти­ций в недви­жи­мость
2330
Убы­ток от обес­це­не­ния ин­ве­сти­ций в недви­жи­мость
2400
Ос­нов­ные сред­ства
2410
Ос­нов­ные сред­ства
2420
Амор­ти­за­ция ос­нов­ных средств
2430
Убы­ток от обес­це­не­ния ос­нов­ных средств
2440
Ак­ти­вы в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
2450
На­чис­лен­ная амор­ти­за­ция по ак­ти­вам в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
2460
Ка­пи­таль­ные за­тра­ты по ак­ти­вам в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
2470
На­чис­лен­ная амор­ти­за­ция по ка­пи­таль­ным за­тра­там по ак­ти­вам в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
2600
Раз­ве­доч­ные и оце­ноч­ные ак­ти­вы
2610
Раз­ве­доч­ные и оце­ноч­ные ак­ти­вы
2620
Амор­ти­за­ция раз­ве­доч­ных и оце­ноч­ных ак­ти­вов
2630
Убы­ток от обес­це­не­ния раз­ве­доч­ных и оце­ноч­ных ак­ти­вов
2700
Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
2710
Гу­двилл
2720
Обес­це­не­ние гу­двил­ла
2730
Про­чие нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
2740
Амор­ти­за­ция про­чих нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
2750
Убы­ток от обес­це­не­ния про­чих нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
2800
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые ак­ти­вы
2810
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые ак­ти­вы по кор­по­ра­тив­но­му по­до­ход­но­му на­ло­гу
2900
Про­чие дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
2910
Дол­го­сроч­ные аван­сы вы­дан­ные
2920
Рас­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов
2930
Неза­вер­шен­ное стро­и­тель­ство
2940
Про­чие дол­го­сроч­ные ак­ти­вы
2940 21
Фи­нан­со­вая арен­да
2940 22
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по фи­нан­со­вой арен­де
Параграф 3. Краткосрочные обязательства
Сноска. Параграф 3 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
3000
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
3010
Крат­ко­сроч­ные бан­ков­ские зай­мы
3020
Крат­ко­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от юри­ди­че­ских лиц
за ис­клю­че­ни­ем бан­ков вто­ро­го уров­ня
3030
Крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность по ди­ви­ден­дам
и до­хо­дам участ­ни­ков
3040
Те­ку­щая часть дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых обя­за­тельств
3050
Про­чие крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
3050 01
Крат­ко­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
3050 02
Крат­ко­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от мест­ных ис­пол­ни­тель­ных ор­га­нов Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
3050 03
Опе­ра­ции «РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
3050 05
Пре­мия по крат­ко­сроч­ным по­лу­чен­ным зай­мам
3050 06
Дис­конт по крат­ко­сроч­ным по­лу­чен­ным зай­мам
3100
Обя­за­тель­ства по на­ло­гам
3110 01
Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог, под­ле­жа­щий упла­те
3120
Ин­ди­ви­ду­аль­ный по­до­ход­ный на­лог
3130
На­лог на до­бав­лен­ную сто­и­мость
3140
Ак­ци­зы
3150
Со­ци­аль­ный на­лог
3160
Зе­мель­ный на­лог
3170
На­лог на транс­порт­ные сред­ства
3180
На­лог на иму­ще­ство
3190
Про­чие на­ло­ги
3200
Обя­за­тель­ства по дру­гим обя­за­тель­ным и доб­ро­воль­ным пла­те­жам в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
3210
Обя­за­тель­ства по со­ци­аль­но­му стра­хо­ва­нию
3220
Обя­за­тель­ства по пен­си­он­ным от­чис­ле­ни­ям
3230
Про­чие обя­за­тель­ства по дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам
в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
3240
Про­чие обя­за­тель­ства по дру­гим доб­ро­воль­ным пла­те­жам
в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
3300
Крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
3310
Крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность по­став­щи­кам
и под­ряд­чи­кам
3320
Крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность до­чер­ним ор­га­ни­за­ци­ям
3330
Крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность ас­со­ци­и­ро­ван­ным
и сов­мест­ным ор­га­ни­за­ци­ям
3340
Крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность фи­ли­а­лам
и струк­тур­ным под­раз­де­ле­ни­ям
3350
Крат­ко­сроч­ная за­дол­жен­ность по опла­те тру­да
3360
Крат­ко­сроч­ная за­дол­жен­ность по арен­де
3370
Те­ку­щая часть дол­го­сроч­ной кре­ди­тор­ской за­дол­жен­но­сти
3380
Крат­ко­сроч­ные воз­на­граж­де­ния к вы­пла­те
3380 01
На­чис­лен­ные рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по цен­ным бу­ма­гам, вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние
3380 02
На­чис­лен­ные рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
3380 24
На­чис­лен­ные про­цент­ные рас­хо­ды по обя­за­тель­ствам по арен­де
3380 25
На­чис­лен­ные рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по по­лу­чен­ным зай­мам
3380 26
На­чис­лен­ные рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по по­лу­чен­ной фи­нан­со­вой арен­де
3380 27
Про­чие на­чис­лен­ные рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
3380 82
На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги по бро­кер­ской
и ди­лер­ской де­я­тель­но­сти
3380 83
На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги по ка­сто­ди­аль­но­му об­слу­жи­ва­нию
3380 84
На­чис­лен­ные ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды иных про­фес­си­о­наль­ных участ­ни­ков рын­ка цен­ных бу­маг
3390
Про­чая крат­ко­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
3390 01
Обя­за­тель­ства по сдел­ке фью­черс
3390 02
Обя­за­тель­ства по сдел­ке фор­вард
3390 03
Обя­за­тель­ства по сдел­ке оп­ци­он
3390 04
Обя­за­тель­ства по сдел­ке спот
3390 05
Обя­за­тель­ства по сдел­ке своп
3390 06
Обя­за­тель­ства по сдел­кам с про­чи­ми про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
3390 07
Обя­за­тель­ства по вы­пла­те неустой­ки (штра­фа, пе­ни)
3390 41
Рас­че­ты с по­сред­ни­ка­ми по стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­сти
3390 42
Рас­че­ты с пе­ре­стра­хов­щи­ка­ми
3390 43
Рас­че­ты с пе­ре­стра­хо­ва­те­ля­ми
3390 44
Рас­че­ты со стра­хо­ва­те­ля­ми
3390 45
На­чис­лен­ные рас­хо­ды по воз­ме­ще­нию пе­ре­стра­хов­щи­ку по ре­гресс­но­му тре­бо­ва­нию
3390 46
Обя­за­тель­ства по упла­те обя­за­тель­ных взно­сов в Фонд га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат
3390 47
Обя­за­тель­ства по упла­те чрез­вы­чай­ных взно­сов в Фонд га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат
3390 48
Ре­зерв неза­ра­бо­тан­ных пре­мий
3390 49
Ре­зерв про­изо­шед­ших, но неза­яв­лен­ных убыт­ков
3390 50
Ре­зерв непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния) жиз­ни
3390 51
Ре­зерв непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам ан­ну­и­те­та
3390 52
Ре­зерв за­яв­лен­ных, но неуре­гу­ли­ро­ван­ных убыт­ков
3390 53
Рас­че­ты пря­мо­го стра­хов­щи­ка с вы­го­до­при­об­ре­та­те­лем по пря­мо­му уре­гу­ли­ро­ва­нию
3390 54
Про­чая кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность, свя­зан­ная со стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­стью
3400
Крат­ко­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
3410
Крат­ко­сроч­ные га­ран­тий­ные обя­за­тель­ства
3420
Крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства по пре­тен­зи­он­но-ис­ко­вой ра­бо­те
3430
Крат­ко­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства по воз­на­граж­де­ни­ям ра­бот­ни­кам
3440
Про­чие крат­ко­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
3500
Про­чие крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
3510
Крат­ко­сроч­ные аван­сы по­лу­чен­ные
3510 01
Пред­опла­та воз­на­граж­де­ния по предо­став­лен­ным зай­мам
и раз­ме­щен­ным вкла­дам
3510 41
Аван­сы, по­лу­чен­ные по стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­сти
3520
До­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов
3530
Обя­за­тель­ства груп­пы на вы­бы­тие, пред­на­зна­чен­ной для про­да­жи
3540
Про­чие крат­ко­сроч­ные обя­за­тель­ства
Параграф 4. Долгосрочные обязательства
Сноска. Параграф 4 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
4000
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
4010
Дол­го­сроч­ные бан­ков­ские зай­мы
4020
Дол­го­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от юри­ди­че­ских лиц
за ис­клю­че­ни­ем бан­ков вто­ро­го уров­ня
4030
Про­чие дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые обя­за­тель­ства
4030 01
Дол­го­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
4030 02
Дол­го­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от мест­ных ис­пол­ни­тель­ных ор­га­нов Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
4030 04
Фи­нан­со­вая арен­да, по­лу­чен­ная от бан­ков вто­ро­го уров­ня
4030 05
Фи­нан­со­вая арен­да, по­лу­чен­ная от дру­гих юри­ди­че­ских лиц
4030 07
Вы­пу­щен­ные в об­ра­ще­ние цен­ные бу­ма­ги
4030 08
Дис­конт по вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние цен­ным бу­ма­гам
4030 09
Пре­мия по вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние цен­ным бу­ма­гам
4030 10
Вы­куп­лен­ные цен­ные бу­ма­ги
4030 11
Пре­мия по дол­го­сроч­ным по­лу­чен­ным зай­мам
4030 12
Дис­конт по дол­го­сроч­ным по­лу­чен­ным зай­мам
4030 13
Дол­го­сроч­ные зай­мы, по­лу­чен­ные от на­ци­о­наль­но­го управ­ля­ю­ще­го хол­дин­га
4030 96
Ре­зерв­ный фонд по ис­лам­ским цен­ным бу­ма­гам
4100
Дол­го­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
4110
Дол­го­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность по­став­щи­кам
и под­ряд­чи­кам
4120
Дол­го­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность до­чер­ним ор­га­ни­за­ци­ям
4130
Дол­го­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность ас­со­ци­и­ро­ван­ным
и сов­мест­ным ор­га­ни­за­ци­ям
4140
Дол­го­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность фи­ли­а­лам
и струк­тур­ным под­раз­де­ле­ни­ям
4150
Обя­за­тель­ства по арен­де
4160
Дол­го­сроч­ные воз­на­граж­де­ния к вы­пла­те
4160 01
На­чис­лен­ные рас­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по цен­ным бу­ма­гам, вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние
4170
Про­чая дол­го­сроч­ная кре­ди­тор­ская за­дол­жен­ность
4170 01
Обя­за­тель­ства по сдел­ке фью­черс
4170 02
Обя­за­тель­ства по сдел­ке фор­вард
4170 03
Обя­за­тель­ства по сдел­ке оп­ци­он
4170 04
Обя­за­тель­ства по сдел­ке своп
4170 05
Обя­за­тель­ства по сдел­кам с про­чи­ми про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
4200
Дол­го­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
4210
Дол­го­сроч­ные га­ран­тий­ные обя­за­тель­ства
4220
Дол­го­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства по пре­тен­зи­он­но-ис­ко­вой ра­бо­те
4230
Дол­го­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства по воз­на­граж­де­ни­ям ра­бот­ни­кам
4240
Про­чие дол­го­сроч­ные оце­ноч­ные обя­за­тель­ства
4300
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые обя­за­тель­ства
4310
От­ло­жен­ные на­ло­го­вые обя­за­тель­ства по кор­по­ра­тив­но­му по­до­ход­но­му на­ло­гу
4400
Про­чие дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
4410
Дол­го­сроч­ные аван­сы по­лу­чен­ные
4420
До­хо­ды бу­ду­щих пе­ри­о­дов
4430
Про­чие дол­го­сроч­ные обя­за­тель­ства
4440
Обя­за­тель­ства по при­ви­ле­ги­ро­ван­ным ак­ци­ям
Параграф 5. Капитал и резервы
Сноска. Параграф 5 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
5000
Устав­ный ка­пи­тал
5010
При­ви­ле­ги­ро­ван­ные ак­ции
5020
Про­стые ак­ции
5030
Вкла­ды и паи
5200
Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты
5210
Вы­куп­лен­ные соб­ствен­ные до­ле­вые ин­стру­мен­ты
5300
Эмис­си­он­ный до­ход
5310
Эмис­си­он­ный до­ход
5320
До­пол­ни­тель­ный опла­чен­ный ка­пи­тал
5400
Ре­зер­вы
5410
Ре­зерв­ный ка­пи­тал, уста­нов­лен­ный учре­ди­тель­ны­ми до­ку­мен­та­ми
5420
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку ос­нов­ных средств и ак­ти­вов в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
5430
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
5440
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку фи­нан­со­вых ак­ти­вов, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи
5450
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку про­чих ак­ти­вов
5460
Про­чие ре­зер­вы
5490 40
Ре­зерв непред­ви­ден­ных рис­ков
5490 41
Ста­би­ли­за­ци­он­ный ре­зерв
5500
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток)
5520
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток) преды­ду­щих лет
5610
Нерас­пре­де­лен­ная при­быль (непо­кры­тый убы­ток) от­чет­но­го го­да
Параграф 6. Доходы
Сноска. Параграф 6 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
6000
До­ход от ре­а­ли­за­ции про­дук­ции и ока­за­ния услуг
 
6010
До­ход от ре­а­ли­за­ции про­дук­ции и ока­за­ния услуг
 
6020
Воз­врат про­дан­ной про­дук­ции
 
6030
Скид­ки с це­ны и про­даж
 
6100
До­хо­ды от фи­нан­си­ро­ва­ния
 
6110
До­хо­ды по воз­на­граж­де­ни­ям
 
6110 01
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
 
6110 02
До­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей пре­мии по цен­ным бу­ма­гам, вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние
 
6110 03
До­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
 
6110 04
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям «об­рат­ное РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
 
6110 05
До­хо­ды по амор­ти­за­ции дис­кон­та по раз­ме­щен­ным вкла­дам
 
6110 07
До­хо­ды по амор­ти­за­ции дис­кон­та по предо­став­лен­ным зай­мам
 
6110 08
До­хо­ды по амор­ти­за­ции пре­мии по по­лу­чен­ным зай­мам
 
6110 28
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по те­ку­щим сче­там
6110 29
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по вкла­дам
до вос­тре­бо­ва­ния
6110 30
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по сроч­ным вкла­дам
 
6110 31
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по услов­ным вкла­дам
 
6110 32
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по зай­мам
 
6110 34
Про­чие до­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния
 
6110 35
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по сбе­ре­га­тель­ным вкла­дам
6110 41
Ко­мис­си­он­ные до­хо­ды по до­го­во­рам пе­ре­стра­хо­ва­ния
 
6120
До­хо­ды по ди­ви­ден­дам
 
6130
До­хо­ды от фи­нан­со­вой арен­ды
 
6140
До­хо­ды от опе­ра­ций с ин­ве­сти­ци­я­ми в недви­жи­мость
 
6150
До­хо­ды от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
 
6150 01
До­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
 
6150 03
До­хо­ды по цен­ным бу­ма­гам, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
 
6150 04
До­хо­ды от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти про­чих фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
 
6160
Про­чие до­хо­ды от фи­нан­си­ро­ва­ния
 
6200
Про­чие до­хо­ды
 
6210
До­хо­ды от вы­бы­тия ак­ти­вов
 
6220
До­хо­ды от без­воз­мезд­но по­лу­чен­ных ак­ти­вов
 
6230
До­хо­ды от го­су­дар­ствен­ных суб­си­дий
 
6240
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния убыт­ка от обес­це­не­ния
 
6240 01
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по цен­ным бу­ма­гам, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи и удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
 
6240 02
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по вкла­дам, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
 
6240 03
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по про­чей де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
 
6240 04
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по те­ку­щим сче­там, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
6240 21
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по зай­мам, предо­став­лен­ным кли­ен­там
 
6240 22
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по фи­нан­со­вой арен­де, предо­став­лен­ной кли­ен­там
 
6240 23
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зер­вов (про­ви­зий), со­здан­ных по услов­ным обя­за­тель­ствам
 
6240 91
До­хо­ды от вос­ста­нов­ле­ния (ан­ну­ли­ро­ва­ния) ре­зерв­но­го фон­да по ис­лам­ским цен­ным бу­ма­гам
 
6250
До­хо­ды от кур­со­вой раз­ни­цы
 
6250 02
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты
 
6260
До­хо­ды от опе­ра­ци­он­ной арен­ды
 
6280
Про­чие до­хо­ды
 
6280 01
До­хо­ды от про­да­жи аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов
 
6280 02
До­ход от по­куп­ки-про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты
 
6280 05
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов
 
6280 06
До­хо­ды от про­чей пе­ре­оцен­ки
 
6280 07
Про­чие до­хо­ды
 
6280 08
Неустой­ка (штраф, пе­ня)
 
6280 09
До­хо­ды от по­куп­ки-про­да­жи цен­ных бу­маг
 
6280 40
До­хо­ды, свя­зан­ные со стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­стью
 
6280 41
До­хо­ды в ви­де стра­хо­вых пре­мий
 
6280 42
До­хо­ды, свя­зан­ные с воз­ме­ще­ни­ем пе­ре­стра­хов­щи­ком стра­хо­вых вы­плат
 
6280 43
До­хо­ды, свя­зан­ные с воз­ме­ще­ни­ем по ре­гресс­но­му тре­бо­ва­нию
 
6280 44
Про­чие до­хо­ды от стра­хо­вой де­я­тель­но­сти
 
6280 45
До­хо­ды от сни­же­ния ре­зер­ва неза­ра­бо­тан­ных пре­мий
 
6280 46
До­хо­ды от сни­же­ния ре­зер­ва про­изо­шед­ших, но неза­яв­лен­ных убыт­ков
 
6280 47
До­хо­ды от сни­же­ния ре­зер­ва за­яв­лен­ных, но неуре­гу­ли­ро­ван­ных убыт­ков
 
6280 48
До­хо­ды от сни­же­ния ре­зер­ва непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния) жиз­ни
6280 49
До­хо­ды от сни­же­ния ре­зер­ва непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам ан­ну­и­те­та
6280 50
До­хо­ды от фор­ми­ро­ва­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву неза­ра­бо­тан­ных пре­мий
6280 51
До­хо­ды от фор­ми­ро­ва­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву про­изо­шед­ших, но неза­яв­лен­ных убыт­ков
6280 52
До­хо­ды от фор­ми­ро­ва­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния) жиз­ни
6280 53
До­хо­ды от фор­ми­ро­ва­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам ан­ну­и­те­та
6280 54
До­хо­ды от фор­ми­ро­ва­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву за­яв­лен­ных, но неуре­гу­ли­ро­ван­ных убыт­ков
6290
До­хо­ды по сдел­кам с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
 
6290 09
До­хо­ды по сдел­кам фью­черс
 
6290 10
До­хо­ды по сдел­кам фор­вард
 
6290 11
До­хо­ды по сдел­кам оп­ци­он
 
6290 13
До­хо­ды по сдел­кам своп
 
6290 14
До­хо­ды по сдел­кам с про­чи­ми про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
 
6300
До­хо­ды, свя­зан­ные с пре­кра­ща­е­мой де­я­тель­но­стью
 
6310
До­хо­ды, свя­зан­ные с пре­кра­ща­е­мой де­я­тель­но­стью
 
6400
До­ля при­бы­ли ор­га­ни­за­ций, учи­ты­ва­е­мых по ме­то­ду до­ле­во­го уча­стия
 
6410
До­ля при­бы­ли ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций
 
6420
До­ля при­бы­ли сов­мест­ных ор­га­ни­за­ций
 
Параграф 7. Расходы
Сноска. Параграф 7 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
7000
Се­бе­сто­и­мость ре­а­ли­зо­ван­ной про­дук­ции и ока­зан­ных услуг
7010
Се­бе­сто­и­мость ре­а­ли­зо­ван­ной про­дук­ции и ока­зан­ных услуг
7100
Рас­хо­ды по ре­а­ли­за­ции про­дук­ции и ока­за­нию услуг
7110
Рас­хо­ды по ре­а­ли­за­ции про­дук­ции и ока­за­нию услуг
7200
Ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды
7210
Ад­ми­ни­стра­тив­ные рас­хо­ды
7220
Рас­хо­ды по на­ло­гам
7220 01
Рас­хо­ды по со­ци­аль­но­му на­ло­гу и обя­за­тель­ным со­ци­аль­ным от­чис­ле­ни­ям
7220 02
Рас­хо­ды по зе­мель­но­му на­ло­гу
7220 03
Рас­хо­ды по на­ло­гу на иму­ще­ство
7220 04
Рас­хо­ды по на­ло­гу на транс­порт­ные сред­ства
7220 05
Рас­хо­ды по про­чим на­ло­гам, сбо­рам и обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет
7300
Рас­хо­ды на фи­нан­си­ро­ва­ние
7310
Рас­хо­ды по воз­на­граж­де­ни­ям
7310 01
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по цен­ным бу­ма­гам, вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние
7310 02
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей пре­мии по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
7310 03
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по цен­ным бу­ма­гам, вы­пу­щен­ным в об­ра­ще­ние
7310 04
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям «РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
7310 05
Неустой­ка (штраф, пе­ня)
7310 07
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции дис­кон­та по по­лу­чен­ным зай­мам
7310 09
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции пре­мии по предо­став­лен­ным зай­мам
7310 10
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции пре­мии по раз­ме­щен­ным вкла­дам
7310 24
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по по­лу­чен­ным зай­мам
7310 25
Про­чие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния
7320
Рас­хо­ды на вы­пла­ту про­цен­тов по фи­нан­со­вой арен­де
7330
Рас­хо­ды от из­ме­не­ния спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­стру­мен­тов
7340
Про­чие рас­хо­ды на фи­нан­си­ро­ва­ние
7350
Про­цент­ные рас­хо­ды по обя­за­тель­ствам по арен­де
7400
Про­чие рас­хо­ды
7410
Рас­хо­ды по вы­бы­тию ак­ти­вов
7420
Рас­хо­ды от обес­це­не­ния ак­ти­вов
7430
Рас­хо­ды по кур­со­вой раз­ни­це
7430 02
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты
7440
Рас­хо­ды по со­зда­нию ре­зер­ва и спи­са­нию без­на­деж­ных тре­бо­ва­ний
7440 01
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по цен­ным бу­ма­гам, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи и удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
7440 02
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по раз­ме­щен­ным вкла­дам
7440 03
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по про­чей де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
7440 04
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по те­ку­щим сче­там, раз­ме­щен­ным в бан­ках вто­ро­го уров­ня и ор­га­ни­за­ци­ях, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
7440 21
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий)
по предо­став­лен­ным зай­мам
7440 22
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий)
по предо­став­лен­ной фи­нан­со­вой арен­де
7440 23
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по услов­ным обя­за­тель­ствам
7440 41
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­ва неза­ра­бо­тан­ных пре­мий
7440 42
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­ва про­изо­шед­ших,
но неза­яв­лен­ных убыт­ков
7440 43
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­ва непро­изо­шед­ших убыт­ков
по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния) жиз­ни
7440 44
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­ва непро­изо­шед­ших убыт­ков
по до­го­во­рам ан­ну­и­те­та
7440 45
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­ва за­яв­лен­ных,
но неуре­гу­ли­ро­ван­ных убыт­ков
7440 47
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зер­вов (про­ви­зий) по ак­ти­вам пе­ре­стра­хо­ва­ния
7440 48
Рас­хо­ды от сни­же­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву неза­ра­бо­тан­ных пре­мий
7440 49
Рас­хо­ды от сни­же­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву про­изо­шед­ших, но неза­яв­лен­ных убыт­ков
7440 50
Рас­хо­ды от сни­же­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам стра­хо­ва­ния (пе­ре­стра­хо­ва­ния) жиз­ни
7440 51
Рас­хо­ды от сни­же­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву за­яв­лен­ных, но неуре­гу­ли­ро­ван­ных убыт­ков
7440 52
Рас­хо­ды от сни­же­ния ак­ти­вов пе­ре­стра­хо­ва­ния по ре­зерву непро­изо­шед­ших убыт­ков по до­го­во­рам ан­ну­и­те­та
7440 91
Рас­хо­ды по фор­ми­ро­ва­нию ре­зерв­но­го фон­да по ис­лам­ским цен­ным бу­ма­гам
7450
Рас­хо­ды по опе­ра­ци­он­ной арен­де
7470
Про­чие рас­хо­ды
7470 01
Ба­лан­со­вая сто­и­мость аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов
7470 02
Рас­хо­ды по по­куп­ке-про­да­же ино­стран­ной ва­лю­ты
7470 03
Рас­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
7470 06
Рас­хо­ды по цен­ным бу­ма­гам, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
7470 07
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки аф­фи­ни­ро­ван­ных дра­го­цен­ных ме­тал­лов
7470 08
Рас­хо­ды от про­чей пе­ре­оцен­ки
7470 09
Про­чие рас­хо­ды
7470 10
Рас­хо­ды от по­куп­ки-про­да­жи цен­ных бу­маг
7470 40
Рас­хо­ды, свя­зан­ные со стра­хо­вой (пе­ре­стра­хо­воч­ной) де­я­тель­но­стью
7470 41
Рас­хо­ды по осу­ществ­ле­нию стра­хо­вых вы­плат по стра­хо­ва­нию
7470 42
Рас­хо­ды по осу­ществ­ле­нию стра­хо­вых вы­плат по пе­ре­стра­хо­ва­нию
7470 43
Рас­хо­ды по уре­гу­ли­ро­ва­нию пре­тен­зий
7470 44
Рас­хо­ды по воз­ме­ще­нию пе­ре­стра­хов­щи­ку по ре­гресс­но­му тре­бо­ва­нию
7470 45
Рас­хо­ды по опла­те ко­мис­си­он­но­го воз­на­граж­де­ния
по пе­ре­стра­хо­ва­нию
7470 46
Рас­хо­ды по упла­те обя­за­тель­ных взно­сов в Фонд га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат
7470 47
Рас­хо­ды по упла­те чрез­вы­чай­ных взно­сов в Фонд га­ран­ти­ро­ва­ния стра­хо­вых вы­плат
7470 48
Рас­хо­ды по опла­те услуг стра­хо­вых бро­ке­ров
7470 49
Рас­хо­ды по опла­те услуг ак­ту­а­ри­ев
7470 50
Про­чие рас­хо­ды
7470 81
Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги фон­до­вой бир­жи
7470 82
Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги по бро­кер­ской и ди­лер­ской де­я­тель­но­сти
7470 83
Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды за услу­ги по ка­сто­ди­аль­но­му об­слу­жи­ва­нию
7470 84
Ко­мис­си­он­ные рас­хо­ды иных про­фес­си­о­наль­ных участ­ни­ков рын­ка цен­ных бу­маг
7480
Рас­хо­ды по опе­ра­ци­ям с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
7480 09
Рас­хо­ды по сдел­кам фью­черс
7480 10
Рас­хо­ды по сдел­кам фор­вард
7480 11
Рас­хо­ды по сдел­кам оп­ци­он
7480 13
Рас­хо­ды по сдел­кам своп
7480 14
Рас­хо­ды по сдел­кам с про­чи­ми про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
7490
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции
7490 01
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции ос­нов­ных средств и ак­ти­вов в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
7490 02
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции ка­пи­таль­ных за­трат по ак­ти­вам в фор­ме пра­ва поль­зо­ва­ния
7490 03
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции ин­ве­сти­ций в недви­жи­мость
7490 04
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции раз­ве­доч­ных и оце­ноч­ных ак­ти­вов
7490 05
Рас­хо­ды по амор­ти­за­ции про­чих нема­те­ри­аль­ных ак­ти­вов
7500
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с пре­кра­ща­е­мой де­я­тель­но­стью
7510
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с пре­кра­ща­е­мой де­я­тель­но­стью
7600
До­ля в убыт­ке ор­га­ни­за­ций, учи­ты­ва­е­мых ме­то­дом до­ле­во­го уча­стия
7610
До­ля в убыт­ке ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за­ций
7620
До­ля в убыт­ке сов­мест­ных ор­га­ни­за­ций
7700
Рас­хо­ды по кор­по­ра­тив­но­му по­до­ход­но­му на­ло­гу
7710
Рас­хо­ды по кор­по­ра­тив­но­му по­до­ход­но­му на­ло­гу
Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства
8100
Сче­та тре­бо­ва­ний по га­ран­ти­ям
8120
Воз­мож­ные тре­бо­ва­ния по при­ня­тым га­ран­ти­ям
8130
Услов­ные чрез­вы­чай­ные взно­сы в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан о га­ран­ти­ро­ва­нии стра­хо­вых вы­плат
8210
Услов­ные тре­бо­ва­ния по предо­став­ля­е­мым зай­мам
8220
Услов­ные тре­бо­ва­ния по по­лу­че­нию зай­мов в бу­ду­щем
8300
Сче­та тре­бо­ва­ний по про­из­вод­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там
8300 01
Услов­ные тре­бо­ва­ния по по­куп­ке фи­нан­со­вых ак­ти­вов
8300 02
Услов­ные тре­бо­ва­ния по по­куп­ке фи­нан­со­вых фью­черсов
8300 03
Услов­ные тре­бо­ва­ния по про­да­же фи­нан­со­вых фью­черсов
8300 04
Фик­си­ро­ван­ный про­цент­ный своп
8300 05
Пла­ва­ю­щий про­цент­ный своп
8300 06
При­об­ре­тен­ные сдел­ки оп­ци­он - «колл»
8300 07
При­об­ре­тен­ные сдел­ки оп­ци­он - «пут»
8300 08
Про­дан­ные сдел­ки оп­ци­он «пут» - кон­тр­с­чет
8300 09
Про­дан­ные сдел­ки оп­ци­он «колл» - кон­тр­с­чет
8300 10
При­об­ре­тен­ное со­гла­ше­ние о бу­ду­щем воз­на­граж­де­нии - кон­тр­с­чет
8300 11
Ре­а­ли­зо­ван­ное со­гла­ше­ние о бу­ду­щем воз­на­граж­де­нии
8300 12
Услов­ные тре­бо­ва­ния по про­чим про­из­вод­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там
8400
Сче­та обя­за­тельств по га­ран­ти­ям
8420
Воз­мож­ное умень­ше­ние тре­бо­ва­ний по при­ня­тым га­ран­ти­ям
8430
Услов­ные обя­за­тель­ства по за­ко­но­да­тель­ству Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан о га­ран­ти­ро­ва­нии стра­хо­вых вы­плат
8500
Сче­та обя­за­тельств по пред­став­ле­нию (по­лу­че­нию) зай­мов
в бу­ду­щем
8510
Услов­ные обя­за­тель­ства по предо­став­ле­нию зай­мов в бу­ду­щем
8520
Услов­ные обя­за­тель­ства по по­лу­ча­е­мым зай­мам
8600
Сче­та обя­за­тельств по про­из­вод­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там
8600 01
Услов­ные обя­за­тель­ства по про­да­же фи­нан­со­вых ак­ти­вов
8600 02
Услов­ные обя­за­тель­ства по по­куп­ке фи­нан­со­вых фью­черсов
8600 03
Услов­ные обя­за­тель­ства по про­да­же фи­нан­со­вых фью­черсов
8600 04
Пла­ва­ю­щий про­цент­ный своп
8600 05
Фик­си­ро­ван­ный про­цент­ный своп
8600 06
При­об­ре­тен­ные сдел­ки оп­ци­он «колл» - кон­тр­с­чет
8600 07
При­об­ре­тен­ные сдел­ки оп­ци­он «пут» - кон­тр­с­чет
8600 08
Про­дан­ные сдел­ки оп­ци­он «пут»
8600 09
Про­дан­ные сдел­ки оп­ци­он «колл»
8600 10
При­об­ре­тен­ное со­гла­ше­ние о бу­ду­щем воз­на­граж­де­нии
8600 11
Ре­а­ли­зо­ван­ное со­гла­ше­ние о бу­ду­щем воз­на­граж­де­нии -кон­тр­с­чет
8600 12
Услов­ные обя­за­тель­ства по про­чим про­из­вод­ным фи­нан­со­вым ин­стру­мен­там
Параграф 9. Счета меморандума
8700
Сче­та ме­мо­ран­ду­ма - ак­ти­вы
8710
Ма­ши­ны, обо­ру­до­ва­ние, транс­порт­ные и дру­гие сред­ства, пе­ре­дан­ные в арен­ду
8720
Ос­нов­ные сред­ства, ре­а­ли­зу­е­мые с рас­сроч­кой пла­те­жа
8740
До­ку­мен­ты и цен­но­сти, ото­слан­ные на ин­кас­со
8750
Иму­ще­ство, пе­ре­дан­ное в обес­пе­че­ние (за­лог) обя­за­тельств
8760
Ак­ции (до­ли уча­стия), пе­ре­дан­ные в до­ве­ри­тель­ное управ­ле­ние ори­ги­на­то­ру
8800
Сче­та ме­мо­ран­ду­ма - пас­си­вы
8810
Ма­ши­ны, обо­ру­до­ва­ние, транс­порт­ные и дру­гие сред­ства, при­ня­тые в арен­ду
8830
Иму­ще­ство, при­ня­тое в обес­пе­че­ние (за­лог) обя­за­тельств кли­ен­та
8900
Сче­та ме­мо­ран­ду­ма - про­чие
8920
Кре­дит­ные ли­нии, от­кры­тые ино­стран­ны­ми го­су­дар­ства­ми
и за­ру­беж­ны­ми бан­ка­ми
8930
Раз­ные цен­но­сти и до­ку­мен­ты
8940
Раз­ные цен­но­сти и до­ку­мен­ты, ото­слан­ные и вы­дан­ные в под­от­чет
8950
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы на хра­не­нии
8960
Ак­ции и дру­гие цен­ные бу­ма­ги на хра­не­нии
8970
Счет «де­по»
Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении
Сноска. Глава 2 дополнена параграфом 10 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 № 185 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1800
Ак­ти­вы
1800 01
День­ги
1800 02
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы
1800 03
Цен­ные бу­ма­ги
1800 04
Вкла­ды раз­ме­щен­ные
1800 05
Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал
1800 06
Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
1800 07
Ос­нов­ные сред­ства
1800 08
Про­чие ак­ти­вы
1800 09
Сче­та к по­лу­че­нию
1800 10
Ди­ви­ден­ды
1800 11
Воз­на­граж­де­ние
1800 12
Про­чие тре­бо­ва­ния
1800 13
Тре­бо­ва­ния по сдел­кам с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
1800 14
Опе­ра­ции «об­рат­ное РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
1810
Ка­пи­тал
1810 01
Ка­пи­тал
1820
Обя­за­тель­ства
1820 01
Сче­та к опла­те
1820 02
Про­чие обя­за­тель­ства
1820 03
Обя­за­тель­ства по сдел­кам с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
1820 04
Опе­ра­ции «РЕ­ПО» с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
1830
До­хо­ды
1830 01
По­ступ­ле­ние ак­ти­вов от кли­ен­та
1830 02
До­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния (ди­ви­ден­ды)
1830 03
До­хо­ды от куп­ли-про­да­жи
1830 04
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ак­ти­вов по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти
1830 05
До­хо­ды по кур­со­вой раз­ни­це
1830 08
Про­чие до­хо­ды
1830 09
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки сде­лок с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
1840
Рас­хо­ды
1840 01
Изъ­я­тие ак­ти­вов кли­ен­та
1840 02
Рас­хо­ды по вы­пла­те ко­мис­си­он­ных воз­на­граж­де­ний
1840 03
Рас­хо­ды от куп­ли-про­да­жи
1840 04
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ак­ти­вов по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти
1840 05
Рас­хо­ды по кур­со­вой раз­ни­це
1840 08
Про­чие рас­хо­ды
1840 09
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки сде­лок с про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми
Глава 3. Описание счетов
Параграф 1. Балансовые счета
Сноска. Параграф 1 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1010 «Денежные средства в кассе» (активный).
Назначение: учет сумм денег в национальной и иностранной валютах
в кассе организации.
По дебету счета проводится сумма наличных денег в национальной
и иностранной валютах, поступивших в кассу организации.
По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег
в национальной и иностранной валютах из кассы организации.
1020 «Денежные средства в пути» (активный).
Назначение: учет сумм денег в национальной и иностранной валютах
в пути.
По дебету счета проводится сумма денег, находящихся в пути.
По кредиту счета проводится списание сумм денег после поступления
от получателя подтверждения о получении наличности и зачислении денег
на банковский счет организации.
1030 «Денежные средства на текущих счетах» (активный).
Назначение: учет сумм денег в национальной и иностранных валютах, находящихся на текущих счетах организации.
По дебету счета проводится сумма денег, находящихся на текущем счете организации.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета организации при их использовании по назначению.
1060 01 «Прочие денежные средства» (активный).
Назначение: учет сумм прочих денежных средств в национальной
и иностранной валютах, неучтенных на балансовых счетах № 1010, 1020, 1030 и 1050.
По дебету счета проводится сумма денег, имеющих временный
и случайный характер, которые в момент возникновения не проводятся
по другим балансовым счетам.
По кредиту счета проводится сумма денег при списании.
1110 21 «Краткосрочные займы, предоставленные клиентам» (активный).
Назначение: учет сумм займов, предоставленных клиентам со сроком погашения до одного года.
По дебету счета проводится сумма краткосрочного займа, предоставленного клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочного займа при его погашении клиентом или просрочке платежа.
1110 22 «Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по займам, предоставленным клиенту.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности
по займу, предоставленному клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по предоставленному займу при его погашении клиентом или списании с баланса организации.
1110 23 «Дисконт по краткосрочным предоставленным займам» (контрактивный).
Назначение: учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с предоставлением краткосрочного займа, по нерыночной ставке процента.
По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного краткосрочного займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с предоставлением краткосрочного займа, по нерыночной ставке процента.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по предоставленному краткосрочному займу.
1110 24 «Премия по краткосрочным предоставленным займам» (активный).
Назначение: учет сумм превышения суммы фактически предоставленного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма превышения суммы фактически предоставленного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по предоставленному краткосрочному займу.
1120 01 «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, приобретенных с целью дальнейшей реализации и получения дохода.
По дебету счета проводится номинальная стоимость краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости краткосрочного финансового актива при его реализации, переводе в другую категорию, а также просрочке платежа.
1120 02 «Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением краткосрочных финансовых активов, по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, над стоимостью его приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением краткосрочного финансового актива, по нерыночной ставке.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по краткосрочному финансовому активу, учитываемому по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
1120 03 «Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» (активный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, над его номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенному краткосрочному финансовому активу, учитываемому по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
1120 04 «Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» (активный).
Назначение: учет сумм положительной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По дебету счета проводится сумма положительной корректировки справедливой стоимости краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
1120 05 «Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» (контрактивный).
Назначение: учет сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки справедливой стоимости краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости краткосрочного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
1130 01 «Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения» (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости краткосрочных инвестиций, приобретенных организацией и удерживаемых до погашения.
По дебету счета проводится номинальная стоимость краткосрочной инвестиции, приобретенной организацией и удерживаемой до погашения.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости краткосрочной инвестиции, приобретенной организацией, при ее погашении, переводе в другую категорию, а также просрочке платежа.
1130 02 «Дисконт по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости инвестиций, удерживаемых до погашения, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением инвестиций по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости инвестиции, удерживаемой до погашения, над стоимостью ее приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением инвестиции по нерыночной ставке.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенной инвестиции, удерживаемой до погашения.
1130 03 «Премия по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения» (активный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения инвестиций, удерживаемых до погашения, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения инвестиции, удерживаемой до погашения, над ее номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенной инвестиции, удерживаемой до погашения.
1140 01 «Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи» (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости краткосрочных финансовых инвестиций, не относящихся к категории «предназначенных для торговли»
и «удерживаемых до погашения».
По дебету счета проводится номинальная стоимость краткосрочной финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости краткосрочной финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи, при ее реализации, переводе в другую категорию финансовых инвестиций,
а также просрочке платежа.
1140 02 «Дисконт по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости приобретенных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением финансовых инвестиций по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи, над стоимостью ее приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением финансовой инвестиции по нерыночной ставке.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенной финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи.
1140 03 «Премия по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи» (активный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи, над ее номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенной финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи.
1140 04 «Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи» (активный).
Назначение: учет сумм единовременных затрат по покупке финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, и сумм положительной корректировки справедливой стоимости данных финансовых инвестиций.
По дебету счета проводится сумма единовременных затрат по покупке финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи, и сумма положительной корректировки справедливой стоимости данной финансовой инвестиции.
По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи.
1140 05 «Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи» (контрактивный).
Назначение: учет сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки справедливой стоимости финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости финансовой инвестиции, имеющейся в наличии для продажи.
1150 01 «Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами» (активный).
Назначение: учет сумм требований по операциям «обратное РЕПО»
с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции
с обязательством вернуть в будущем продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.
По дебету счета проводится сумма требований по операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По кредиту счета проводится списание сумм требований по операции «обратное РЕПО» при закрытии или аннулировании операции.
1150 02 «Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций,
на одну ночь» (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций,
до начала рабочего дня, следующего за днем размещения вклада.
По дебету счета проводится сумма вклада, размещенного в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, на одну ночь.
По кредиту счета проводится списание суммы размещенного вклада при его возврате организации или просрочке платежа.
1150 03 «Краткосрочные вклады до востребования, размещенные
в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм вкладов до востребования, размещенных в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма вклада до востребования, размещенного в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенного вклада при его возврате организации или просрочке платежа.
1150 04 «Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций,
со сроком погашения до одного года.
По дебету счета проводится сумма краткосрочного вклада, размещенного в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенного краткосрочного вклада при его возврате организации или просрочке платежа.
1150 05 «Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм условных вкладов, размещенных в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма условного вклада, размещенного
в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенного условного вклада при его возврате организации или просрочке платежа.
1150 06 «Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года)» (активный).
Назначение: учет сумм краткосрочных сберегательных вкладов, размещенных в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций со сроком до одного года.
По дебету счета проводится сумма краткосрочного сберегательного вклада, размещенного в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенного краткосрочного сберегательного вклада.
1150 09 «Аффинированные драгоценные металлы, размещенные
на металлических счетах» (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах организации.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлическом счете организации.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлическом счете организации,
при их возврате.
1150 10 «Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по прочим краткосрочным финансовым инвестициям.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по прочим краткосрочным финансовым инвестициям.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по прочим краткосрочным финансовым инвестициям.
1150 11 «Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения возвращаемой суммы денег по краткосрочным размещенным вкладам над суммой фактически размещенных денег по вкладам (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения возвращаемой суммы денег по краткосрочному размещенному вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу (дисконт).
По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по краткосрочному размещенному вкладу в корреспонденции с балансовым счетом № 6110 05.
1150 12 «Премия по размещенным краткосрочным вкладам» (активный).
Назначение: учет сумм превышения суммы фактически размещенных денег по краткосрочным размещенным вкладам (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладам (премия).
По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически размещенных денег по краткосрочным размещенным вкладам (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу (премия).
По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по краткосрочным размещенным вкладам в корреспонденции с балансовым счетом № 7310 10.
1160 «Просроченная задолженность по ценным бумагам» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по приобретенным ценным бумагам при их погашении эмитентами (оплате контрагентом) или списании с баланса организации.
1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей
и заказчиков» (активный).
Назначение: учет сумм требований организации к покупателям
и заказчикам по предъявленным к оплате первичным документам
за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы
и оказанные услуги.
По дебету счета проводится сумма требований организации к покупателю либо заказчику по предъявленным к оплате первичным документам
за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы
и оказанные услуги.
По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности покупателя либо заказчика при погашении им данной задолженности или
ее списании с баланса организации.
1220 «Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций» (активный).
Назначение: учет сумм краткосрочной дебиторской задолженности дочерней организации перед организацией по выполненным работам
и оказанным услугам.
По дебету счета проводится сумма краткосрочной дебиторской задолженности дочерней организации.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочной дебиторской задолженности дочерней организации при ее погашении или списании
с баланса организации.
1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных
и совместных организаций» (активный).
Назначение: учет сумм краткосрочной дебиторской задолженности организации к ассоциированным и совместным организациям.
По дебету счета проводится сумма краткосрочной дебиторской задолженности ассоциированной либо совместной организации.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочной дебиторской задолженности ассоциированной либо совместной организации при ее погашении или списании с баланса организации.
1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов
и структурных подразделений» (активный).
Назначение: учет сумм краткосрочных требований организации
к филиалам и структурным подразделениям организации.
По дебету счета проводится сумма краткосрочной дебиторской задолженности филиала либо структурного подразделения организации.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочной дебиторской задолженности филиала либо структурного подразделения организации при ее погашении или списании с баланса организации.
1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» (активный).
Назначение: учет сумм краткосрочной дебиторской задолженности работников по авансовым платежам, выплаченным организацией своим работникам по оплате труда (услуг), командировочным и другим расходам, выданным в подотчет деньгам на приобретение активов, а также сумм требований по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и другие), причиненного организации работниками.
По дебету счета проводится сумма краткосрочной дебиторской задолженности работника перед организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочной дебиторской задолженности работника перед организацией по мере их погашения или списании с баланса организации.
1260 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» (активный).
Назначение: учет сумм краткосрочной дебиторской задолженности по операционной аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма краткосрочной дебиторской задолженности по операционной аренде, предоставленной клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочной дебиторской задолженности по предоставленной аренде при ее погашении клиентом или просрочке платежа.
1270 01 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по приобретенным ценным бумагам при получении доходов.
1270 02 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения
по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами, полученными в залог
на дату открытия операции с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами при
их оплате или аннулировании операции.
1270 03 «Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные
и ассоциированные организации» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации при их оплате или просрочке оплаты.
1270 04 «Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями
по ценным бумагам» (активный).
Назначение: учет сумм вознаграждения, начисленного предыдущими держателями по ценным бумагам до их покупки организацией.
По дебету счета проводится сумма вознаграждения, начисленного предыдущим держателем по ценным бумагам до их покупки организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленного вознаграждения, начисленного предыдущим держателем по ценным бумагам при их получении.
1270 21 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим счетам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации по текущим счетам клиентов, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по текущему счету клиента.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по текущему счету клиента при их оплате или просрочке оплаты.
1270 22 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам
до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по вкладу до востребования, размещенному в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенному вкладу до востребования при их оплате банком второго уровня либо организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, или при просрочке оплаты.
1270 23 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по срочному вкладу, размещенному в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенному срочному вкладу при их оплате банком второго уровня либо организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, или при просрочке оплаты.
1270 24 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по условному вкладу, размещенному в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенному условному вкладу при их оплате банком или просрочке оплаты.
1270 25 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по займу, предоставленному клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по предоставленному займу при их оплате клиентом или просрочке оплаты.
1270 26 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по предоставленной финансовой аренде при их оплате клиентом или просрочке оплаты.
1270 28 «Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения» (активный).
Назначение: учет сумм прочих начисленных доходов организации в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится сумма прочих начисленных доходов в виде вознаграждения.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих начисленных доходов в виде вознаграждения при их оплате клиентом или просрочке оплаты.
1270 29 «Просроченные доходы в виде вознаграждения» (активный).
Назначение: учет сумм просроченного дохода организации в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится сумма просроченного дохода в виде вознаграждения по балансовым счетам с № 1270 21 по 1270 28.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченного дохода
в виде вознаграждения при их оплате клиентом или списании с баланса организации.
1270 30 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организации в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по краткосрочному сберегательному вкладу, размещенному в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенному краткосрочному сберегательному вкладу при их выплате или при просрочке выплаты банком второго уровня либо организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
1270 41 «Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов к получению страховыми организациями от перестраховщиков.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов
к получению страховой организацией от перестраховщика.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов при их оплате или просрочке оплаты.
1270 42 «Прочие комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью» (активный).
Назначение: учет сумм прочих начисленных комиссионных доходов
к получению страховыми (перестраховочными) организациями.
По дебету счета проводится сумма прочих начисленных комиссионных доходов к получению страховой (перестраховочной) организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих начисленных комиссионных доходов при их оплате или просрочке оплаты.
1270 44 «Просроченные комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью» (активный).
Назначение: учет сумм просроченных комиссионных доходов
к получению страховыми (перестраховочными) организациями.
По дебету счета проводится сумма просроченных комиссионных доходов к получению страховой (перестраховочной) организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов при их оплате клиентом или списании с баланса страховой (перестраховочной) организации.
1270 45 «Просроченная страховая премия к получению
от страхователей».
Назначение: учет сумм просроченных страховых премий к получению
от страхователей.
По дебету счета проводится сумма просроченных страховых премий
к получению от страхователей.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченных страховых премий к получению от страхователей.
1270 46 «Просроченная страховая премия к получению
от перестрахователей».
Назначение: учет сумм просроченных страховых премий к получению
от перестрахователей.
По дебету счета проводится сумма просроченных страховых премий
к получению от перестрахователей.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченных страховых премий к получению от перестрахователей.
1270 91 «Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов от сдачи имущества
в аренду.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов от сдачи имущества в аренду.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов
от сдачи имущества в аренду при их оплате либо просрочке оплаты.
1280 01 «Финансовые активы, переданные в доверительное управление» (активный).
Назначение: учет сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных организацией в доверительное управление.
По дебету счета проводится сумма денег, стоимость аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление.
По кредиту счета проводится списание сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных
в доверительное управление, при их возврате организации или списании
с баланса организации.
1280 02 «Требования по сделке фьючерс» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделки фьючерс.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки фьючерс, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной переоценки.
1280 03 «Требования по сделке форвард» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделки форвард.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки форвард, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной переоценки.
1280 04 «Требования по сделке опцион» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделки опцион.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки опцион, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной переоценки.
1280 05 «Требования по сделке спот» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделки спот.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки спот, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделки спот, а также суммы отрицательной переоценки.
1280 06 «Требования по сделке своп» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделки своп.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки своп, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделки своп, а также суммы отрицательной переоценки.
1280 07 «Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделок с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделок с прочими производными финансовыми инструментами,
а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделок с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
1280 08 «Векселя полученные» (активный).
Назначение: учет стоимости векселей, полученных организацией
в качестве обеспечения задолженности покупателей и заказчиков
за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы
и оказанные услуги.
По дебету счета проводится стоимость векселей, полученных организацией.
По кредиту счета проводится списание стоимости полученных векселей при их оплате покупателем либо заказчиком или индоссировании.
1280 09 «Начисленная неустойка (штраф, пеня)» (активный).
Назначение: учет суммы начисленной неустойки (штрафа, пени).
По дебету счета проводится сумма начисленной неустойки (штрафа, пени).
По кредиту счета проводится списание суммы начисленной неустойки (штрафа, пени) при ее получении или списании с баланса организации.
1280 10 «Прочая дебиторская задолженность» (активный).
Назначение: учет сумм дебиторской задолженности по хозяйственной
и иной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер; сумм дебиторской задолженности не выясненного назначения, которые в момент возникновения не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По дебету счета проводится сумма дебиторской задолженности
по хозяйственной и иной деятельности, а также имеющей временный
и случайный характер; сумм дебиторской задолженности не выясненного назначения, которые в момент возникновения не могут быть проведены
по другим балансовым счетам.
По кредиту счета проводятся суммы прочей дебиторской задолженности при погашении или списании с баланса организации.
1280 21 «Финансовая аренда» (активный).
Назначение: учет стоимости финансовой аренды в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда».
По дебету счета проводятся признание и корректировка стоимости аренды в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда».
По кредиту счета проводится списание стоимости аренды в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда».
1280 22 «Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности клиентов
по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности
по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по предоставленной финансовой аренде при ее погашении клиентом или списании с баланса организации.
1280 41 «Страховые премии к получению от страхователей» (активный).
Назначение: учет сумм страховых премий, подлежащих к получению страховыми организациями от страхователей.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, подлежащих
к получению страховой организацией от страхователя.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий при их оплате или просрочке оплаты страхователем.
1280 42 «Страховые премии к получению от перестрахователей» (активный).
Назначение: учет сумм страховых премий, подлежащих к получению перестраховочными организациями от перестрахователей.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, подлежащих
к получению перестраховочной организацией от перестрахователя.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий при их оплате или просрочке оплаты перестрахователем.
1280 43 «Страховые премии к получению от посредников» (активный).
Назначение: учет сумм страховых премий, подлежащих к получению страховыми (перестраховочными) организациями от посредников.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, подлежащих
к получению страховочной (перестраховочной) организацией от посредника.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий при их оплате или просрочке оплаты посредником.
1280 44 «Требования к лицу, ответственному за причиненный вред» (активный).
Назначение: учет сумм страховых возмещений по регрессному требованию к лицу, ответственному за причиненный вред.
По дебету счета проводится сумма страховых возмещений по регрессному требованию к лицу, ответственному за причиненный вред.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых возмещений при их оплате или просрочке оплаты лицом, ответственным за причиненный вред.
1280 45 «Требования к страховщикам» (активный).
Назначение: учет сумм требований, подлежащих получению страховыми брокерами от страховых организаций.
По дебету счета проводится сумма требований, подлежащих к получению страховым брокером от страховой организации.
По кредиту счета проводится списание сумм требований при их оплате или просрочке оплаты страховой организацией.
1280 46 «Требования к перестраховщикам» (активный).
Назначение: учет сумм требований, подлежащих получению
от перестраховочных организаций.
По дебету счета проводится сумма требований, подлежащих получению от перестраховочной организации.
По кредиту счета проводится списание сумм требований при их оплате или просрочке оплаты перестраховочной организацией.
1280 47 «Активы перестрахования по незаработанным премиям» (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по незаработанным премиям при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
По дебету счета проводится сумма активов перестрахования
по незаработанным премиям при передаче рисков перестраховщику
в соответствии с договором перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм активов перестрахования по незаработанным премиям при расторжении договора перестрахования или уменьшении активов перестрахования.
1280 48 «Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам» (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по произошедшим,
но не заявленным убыткам при передаче рисков перестраховщику
в соответствии с договором перестрахования.
По дебету счета проводится сумма активов перестрахования
по произошедшим, но не заявленным убыткам при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм активов перестрахования
по произошедшим, но не заявленным убыткам при уменьшении активов перестрахования.
1280 49 «Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам
по договорам страхования (перестрахования) жизни» (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
По дебету счета проводится сумма активов перестрахования
по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни при осуществлении страховщиком страховой выплаты страхователю (выгодоприобретателю) или уменьшении активов перестрахования.
1280 50 «Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам
по договорам аннуитета» (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета при передаче рисков перестраховщику
в соответствии с договором перестрахования.
По дебету счета проводится сумма активов по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм активов перестрахования
по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета при осуществлении страховщиком страховой выплаты страхователю (выгодоприобретателю)
или уменьшении активов перестрахования.
1280 51 «Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам» (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по заявленным,
но неурегулированным убыткам при передаче рисков перестраховщику
в соответствии с договором перестрахования.
По дебету счета проводится сумма активов по заявленным,
но неурегулированным убыткам при передаче рисков перестраховщику
в соответствии с договором перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм активов перестрахования
по заявленным, но неурегулированным убыткам при осуществлении страховщиком страховой выплаты страхователю (выгодоприобретателю) или уменьшении активов перестрахования.
1280 53 «Прочая дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью» (активный).
Назначение: учет сумм прочей дебиторской задолженности, связанной
со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По дебету счета проводится сумма прочей дебиторской задолженности, связанной со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По кредиту счета проводится списание сумм прочей дебиторской задолженности, связанной со страховой (перестраховочной) деятельностью, при погашении или списании с баланса организации.
1280 54 «Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию» (активный).
Назначение: учет сумм требований прямого страховщика
к ответственному страховщику по возмещению выплаты по прямому урегулированию.
По дебету счета проводится начисление суммы требований прямого страховщика к ответственному страховщику по прямому урегулированию.
По кредиту счета проводится списание сумм требований
к ответственному страховщику по прямому урегулированию по мере
его погашения или списания с баланса организации.
1290 01 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков
по дебиторской задолженности клиентов.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий)
на покрытие убытков по дебиторской задолженности клиента.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании сумм дебиторской задолженности с баланса организации.
1290 21 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков
по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий)
на покрытие убытков по займам, предоставленным клиенту.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании сумм займа с баланса организации.
1290 22 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков
по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий)
на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании суммы финансовой аренды
с баланса организации.
1290 23 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков
по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым
до погашения.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий), созданных на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения с баланса организации.
1290 24 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков
по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий)
на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании сумм размещенного вклада
с баланса организации.
1290 25 «Резервы (провизии) на покрытие убытков по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков по текущим счетам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий).
1290 41 «Резервы (провизии) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков
от обесценения активов перестрахования.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий)
на покрытие убытков от обесценения актива перестрахования.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании сумм убытков от обесценения актива перестрахования.
1310 «Сырье и материалы» (активный).
Назначение: учет стоимости сырья и основных материалов (в том числе строительных), входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимыми компонентами при ее изготовлении; вспомогательных материалов, которые участвуют в процессе производства продукции и потребляются для общих, административных и технических целей, а также в процессе реализации; стоимости сельскохозяйственной продукции, заготовленной для переработки и другие.
По дебету счета проводится стоимость приобретения сырья и материалов.
По кредиту счета проводится списание стоимости сырья и основных материалов в производство или для других хозяйственных целей.
1320 «Готовая продукция» (активный).
Назначение: учет себестоимости готовой продукции.
По дебету счета проводится фактически произведенная себестоимость готовой продукции.
По кредиту счета проводится списание себестоимости готовой продукции по мере ее выбытия.
1330 «Товары» (активный).
Назначение: учет стоимости товарно-материальных запасов, приобретенных с целью дальнейшей реализации.
По дебету счета проводится стоимость приобретения
товарно-материальных запасов.
По кредиту счета проводится списание стоимости товарно-материальных запасов по мере их реализации.
1340 «Незавершенное производство» (активный).
Назначение: учет стоимости незавершенного производства.
По дебету счета проводится стоимость незавершенного производства.
По кредиту счета проводится списание стоимости незавершенного производства при завершении производства, а также в случае списания
с баланса.
1350 «Прочие запасы» (активный).
Назначение: учет стоимости прочих товарно-материальных запасов, неучтенных на балансовых счетах № 1320, 1330 и 1340.
По дебету счета проводится стоимость прочих товарно-материальных запасов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих товарно-материальных запасов по мере их выбытия.
1360 «Резерв по списанию запасов» (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов, связанных с созданием резервов
на снижение стоимости запасов в связи с повреждением или моральным устареванием.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов на снижение стоимости запасов в связи с повреждением или моральным устареванием.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов при
их аннулировании или списании стоимости запасов с баланса организации.
1370 «Аффинированные драгоценные металлы» (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, а также их положительная переоценка.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов при их выбытии с баланса, а также их отрицательная переоценка.
1380 «Аффинированные драгоценные металлы в пути» (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов в пути.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов в пути.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов после поступления от получателя подтверждения о получении аффинированных драгоценных металлов или авансового отчета.
1410 01 «Корпоративный подоходный налог» (активный).
Назначение: учет сумм корпоративного подоходного налога, уплаченного организацией авансом, в том числе налога, удерживаемого у источника выплаты.
По дебету счета проводится сумма корпоративного подоходного налога, уплаченного организацией авансом, в том числе налога, удерживаемого
у источника выплаты.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного авансом корпоративного подоходного налога, в том числе налога, удерживаемого
у источника выплаты, при их сальдировании с балансовым счетом № 3110 01.
1420 «Налог на добавленную стоимость к возмещению» (активный).
Назначение: учет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего зачету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан
и перечислению поставщикам и подрядчикам по приобретенным активам, принятым работам и полученным услугам.
По дебету счета проводится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению поставщикам и подрядчикам по приобретенным активам, принятым работам и полученным услугам.
По кредиту счета проводится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего зачету.
1430 01 «Социальный налог» (активный).
Назначение: учет сумм уплаченного социального налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по социальному налогу.
По дебету счета проводится сумма уплаченного социального налога, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации
по данному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного социального налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом № 3150.
1430 02 «Земельный налог» (активный).
Назначение: учет сумм уплаченного земельного налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по земельному налогу.
По дебету счета проводится сумма уплаченного земельного налога, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации
по данному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного земельного налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом № 3160.
1430 03 «Налог на транспортные средства» (активный).
Назначение: учет сумм уплаченного налога на транспортные средства, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации
по налогу на транспортные средства.
По дебету счета проводится сумма уплаченного налога на транспортные средства, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного налога
на транспортные средства, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании
с балансовым счетом № 3170.
1430 04 «Налог на имущество» (активный).
Назначение: учет сумм уплаченного налога на имущество, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по налогу
на имущество.
По дебету счета проводится сумма уплаченного налога на имущество, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного налога
на имущество, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом № 3180.
1430 05 «Иные налоги и обязательные платежи в бюджет» (активный).
Назначение: учет сумм иных налогов и обязательных платежей в бюджет, уплаченных организацией авансом.
По дебету счета проводится сумма иных налогов и обязательных платежей в бюджет, уплаченных организацией авансом.
По кредиту счета проводится списание сумм иных налогов
и обязательных платежей в бюджет, уплаченных авансом, при их сальдировании с балансовым счетом № 3190.
1430 06 «Обязательные социальные отчисления» (активный).
Назначение: учет сумм уплаченных обязательных социальных отчислений, превышающих фактическую сумму обязательств организации перед Государственным фондом социального страхования.
По дебету счета проводится сумма уплаченных социальных отчислений, превышающая фактическую сумму обязательств организации перед Государственным фондом социального страхования.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования при их сальдировании с балансовым счетом № 3210.
1510 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи» (активный).
Назначение: учет стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи.
По дебету счета проводится стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи и сумма положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи, при их реализации или ином выбытии и сумма отрицательной переоценки.
1520 «Группа на выбытие, предназначенная для продажи» (активный).
Назначение: учет стоимости групп на выбытие, предназначенных для продажи.
По дебету счета проводится стоимость групп на выбытие, предназначенных для продажи.
По кредиту счета проводится списание стоимости групп на выбытие, предназначенных для продажи, при их реализации.
1610 01 «Краткосрочные авансы выданные» (активный).
Назначение: учет стоимости авансов, выданных под поставку активов,
а также по оплате продукции, услуг, принятых от заказчиков по частичной готовности, в течение отчетного периода, и прочие выданные краткосрочные авансы.
По дебету счета проводится сумма авансов, выданных организацией под поставку активов, а также по оплате продукции, услуг, принятых от заказчиков по частичной готовности, в течение отчетного периода, и прочие выданные краткосрочные авансы.
По кредиту счета проводится списание сумм выданных авансов при получении активов и услуг.
1610 02 «Расчеты с брокерами» (активный).
Назначение: учет сумм денег, уплаченных авансом брокерам
за оказанные ими услуги.
По дебету счета проводится сумма денег, уплаченных авансом брокеру
за оказанные ими услуги.
По кредиту счета проводится списание сумм денег, ранее уплаченных авансом брокерам.
1610 03 «Прочие авансы выданные» (активный).
Назначение: учет сумм прочих авансов, выданных организацией.
По дебету счета проводится сумма прочих авансов, выданных организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих авансов
в соответствии с методом начисления.
1610 04 «Предоплата вознаграждения по полученным займам» (активный).
Назначение: учет сумм предварительно оплаченного вознаграждения
по займам, полученным организацией.
По дебету счета проводится сумма предварительно оплаченного вознаграждения по займу, полученному организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченного вознаграждения по полученному займу в соответствии с методом начисления.
1610 05 «Расчеты с акционерами (по дивидендам)» (активный).
Назначение: учет сумм предварительно оплаченных дивидендов
по акциям организации.
По дебету счета проводится сумма предварительно оплаченных дивидендов по акциям организации.
По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченных дивидендов по акциям при закрытии финансового года в корреспонденции
с балансовым счетом № 3030 или отнесении на убытки текущего года.
1620 01 «Страховые премии, выплаченные страховым организациям» (активный).
Назначение: учет сумм страховых премий, выплаченных страховым организациям.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, выплаченных страховой организации.
По кредиту счета проводится списание сумм выплаченных страховых премий на фактические расходы по методу начисления.
1620 02 «Арендная плата» (активный).
Назначение: учет сумм расходов, произведенных организацией по арендной плате за предстоящие периоды.
По дебету счета проводится сумма расходов, произведенных организацией по арендной плате за предстоящие периоды.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов, произведенных организацией по арендной плате за предстоящие периоды, по методу начисления.
1620 03 «Прочие расходы будущих периодов» (активный).
Назначение: учет сумм прочих расходов будущих периодов, неучтенных на балансовых счетах № 1620 01, 1620 02 и 1620 04.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов будущих периодов.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих расходов будущих периодов на фактические расходы по методу начисления.
1620 04 «Аквизиционные расходы» (активный).
Назначение: учет сумм затрат, связанных с привлечением новых страхователей и удержанием старых, а также с заключением новых договоров страхования и продлением действующих.
По дебету счета проводится сумма затрат, связанных с привлечением новых страхователей и удержанием старых, а также с заключением новых договоров страхования и продлением действующих.
По кредиту счета проводится списание сумм затрат, связанных
с привлечением новых страхователей и удержанием старых, на фактические расходы по методу начисления.
1630 «Прочие краткосрочные активы» (активный).
Назначение: учет сумм прочих краткосрочных активов, неучтенных
на балансовых счетах групп № 1610 и 1620.
По дебету счета проводится сумма прочих краткосрочных активов.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих краткосрочных активов при их реализации или ином выбытии.
2010 21 «Долгосрочные займы, предоставленные клиентам» (активный).
Назначение: учет сумм займов, предоставленных клиентам со сроком погашения свыше одного года.
По дебету счета проводится сумма долгосрочных займов, предоставленных клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении клиентом или просрочке платежа.
2010 22 «Дисконт по долгосрочным предоставленным займам» (контрактивный).
Назначение счета: учет сумм дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с предоставлением долгосрочного займа, по нерыночной ставке процента.
По кредиту счета проводятся сумма дисконта в виде превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного долгосрочного займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с предоставлением долгосрочного займа, по нерыночной ставке процента.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по предоставленному долгосрочному займу.
2010 23 «Премия по долгосрочным предоставленным займам» (активный).
Назначение: учет сумм премий в виде превышения суммы фактически предоставленного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма премии в виде превышения суммы фактически предоставленного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа, сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по предоставленному долгосрочному займу.
2020 01 «Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения» (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости долгосрочных инвестиций, приобретенных организацией и удерживаемых до погашения.
По дебету счета проводится номинальная стоимость долгосрочных инвестиций, приобретенных организацией и удерживаемых до погашения.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости приобретенных долгосрочных инвестиций при их погашении, переводе
в другую категорию ценных бумаг, а также просрочке платежа.
2020 02 «Дисконт по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости долгосрочных инвестиций, удерживаемых до погашения, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением долгосрочных инвестиций, по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости долгосрочных инвестиций, удерживаемых до погашения, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением долгосрочных инвестиций, по нерыночной ставке.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения.
2020 03 «Премия по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения» (активный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения долгосрочных инвестиций, удерживаемых до погашения, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения долгосрочных инвестиций, удерживаемых до погашения, над их номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения.
2030 01 «Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи» (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, не относящихся к категории «предназначенные для торговли»
и «удерживаемые до погашения».
По дебету счета проводится номинальная стоимость долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, при их реализации, переводе в другую категорию ценных бумаг, а также просрочке платежа.
2030 02 «Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с приобретением долгосрочных финансовых инвестиций по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, над стоимостью их приобретения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с приобретением долгосрочных финансовых инвестиций по нерыночной ставке.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи.
2030 03 «Премия по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи» (активный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводятся сумма превышения стоимости приобретения долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, над их номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи.
2030 04 «Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи» (активный).
Назначение: учет сумм единовременных затрат по покупке долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, и сумм положительной корректировки справедливой стоимости данных финансовых инвестиций.
По дебету счета проводятся сумма единовременных затрат по покупке долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, и сумма положительной корректировки справедливой стоимости данных финансовых инвестиций.
По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
2030 05 «Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи» (контрактивный).
Назначение: учет сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится сумма отрицательной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
2040 01 «Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения свыше одного года.
По дебету счета проводится сумма долгосрочных вкладов, размещенных в банке либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных долгосрочных вкладов при их возврате организации или просрочке платежа.
2040 02 «Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм условных вкладов, размещенных в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма условных вкладов, размещенных
в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных условных вкладов при их возврате организации или просрочке платежа.
2040 03 «Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных сберегательных вкладов, размещенных в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма долгосрочных сберегательных вкладов, размещенных в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных долгосрочных сберегательных вкладов.
2040 06 «Аффинированные драгоценные металлы, размещенные
на металлических счетах» (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах организации.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлическом счете организации.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлическом счете организации, при их возврате.
2040 07 «Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по прочим долгосрочным финансовым инвестициям.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности
по прочим долгосрочным финансовым инвестициям.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по прочим долгосрочным финансовым инвестициям.
2040 08 «Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам» (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения возвращаемой суммы денег
по долгосрочным размещенным вкладам над суммой фактически размещенных денег по вкладам (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения возвращаемой суммы денег по долгосрочному размещенному вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу (дисконт).
По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта
по долгосрочному размещенному вкладу в корреспонденции с балансовым счетом № 6110 05.
2040 09 «Премия по размещенным долгосрочным вкладам» (активный).
Назначение: учет сумм превышения суммы фактически размещенных денег по долгосрочным размещенным вкладам (с учетом затрат по сделке),
над возвращаемой суммой денег по вкладам (премия).
По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически размещенных денег по долгосрочным размещенным вкладам (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу (премия).
По кредиту счета проводится сумма амортизации премии
по долгосрочным размещенным вкладам в корреспонденции с балансовым счетом № 7310 10.
2040 10 «Инвестиции в дочерние организации» (активный).
Назначение: учет сумм инвестиций, вложенных в дочерние организации (на срок свыше одного года).
По дебету счета проводятся суммы инвестиций, вложенных в дочернюю организацию, а также изменение доли участия.
По кредиту счета проводится списание суммы вложенных инвестиций при их выкупе дочерней организацией или их реализации.
2050 «Просроченная задолженность по финансовым инвестициям» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по приобретенным ценным бумагам при их погашении эмитентом (оплате контрагентом) или списании с баланса организации.
2110 «Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей
и заказчиков» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков по предъявленным к оплате первичным документам за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы
и оказанные услуги.
По дебету счета проводится сумма долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков по предъявленным к оплате первичным документам за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги.
По кредиту счета проводится списание сумм долгосрочной дебиторской задолженности покупателя либо заказчика при погашении ими данной задолженности или списании ее с баланса организации.
2120 «Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочной дебиторской задолженности дочерних организаций по выполненным работам и оказанным услугам.
По дебету счета проводится сумма долгосрочной дебиторской задолженности дочерней организации по выполненным работам и оказанным услугам.
По кредиту счета проводится списание сумм долгосрочной дебиторской задолженности дочерней организации по выполненным работам и оказанным услугам при ее погашении или списании с баланса организации.
2130 «Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных
и совместных организаций» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочной дебиторской задолженности ассоциированных и совместных организаций по выполненным работам
и оказанным услугам.
По дебету счета проводится сумма долгосрочной дебиторской задолженности ассоциированной либо совместной организации
по выполненным работам и оказанным услугам.
По кредиту счета проводится списание сумм долгосрочной дебиторской задолженности ассоциированной либо совместной организации
по выполненным работам и оказанным услугам при ее погашении или списании с баланса организации.
2140 «Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочной дебиторской задолженности филиалов и структурных подразделений.
По дебету счета проводится сумма долгосрочной дебиторской задолженности филиала либо структурного подразделения.
По кредиту счета проводится списание сумм долгосрочной дебиторской задолженности филиала либо структурного подразделения при ее погашении или списании с баланса организации.
2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочной дебиторской задолженности работников по авансовым платежам, выплаченным организацией своим работникам по оплате труда (услуг), командировочным и другим расходам, выданным в подотчет деньгам на приобретение активов, а также сумм требований по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и другие), причиненного организации работниками.
По дебету счета проводится сумма долгосрочной дебиторской задолженности работника перед организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм долгосрочной дебиторской задолженности работника перед организацией по мере их погашения.
2170 01 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по приобретенным ценным бумагам при получении доходов.
2170 03 «Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями
по ценным бумагам» (активный).
Назначение: учет сумм вознаграждения, начисленного предыдущими держателями по ценным бумагам до их покупки организацией.
По дебету счета проводится сумма вознаграждения, начисленного предыдущем держателем по ценным бумагам до их покупки организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленного вознаграждения по ценным бумагам при их получении.
2170 22 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организаций в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенным долгосрочным сберегательным вкладам при их выплате или просрочке выплаты банком второго уровня либо организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
2170 23 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организаций в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенным срочным вкладам при их оплате или просрочке оплаты банком второго уровня либо организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
2170 24 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организаций в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенным условным вкладам при их оплате или просрочке оплаты банком второго уровня либо организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
2170 25 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организаций в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по предоставленным займам при их оплате или просрочке оплаты клиентом.
2170 26 «Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организаций в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по предоставленной финансовой аренде при их оплате или просрочке оплаты клиентом.
2170 28 «Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения» (активный).
Назначение: учет сумм прочих начисленных доходов организации в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится сумма прочих начисленных доходов в виде вознаграждения.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих начисленных доходов при их оплате или просрочке оплаты клиентом.
2170 29 «Просроченные доходы в виде вознаграждения» (активный).
Назначение: учет сумм просроченного дохода организации в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится сумма просроченного дохода в виде вознаграждения по балансовым счетам с № 1270 23 по 1270 28.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченного дохода
в виде вознаграждения при их оплате клиентом или списании с баланса организации.
2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» (активный).
Назначение: учет сумм прочей долгосрочной дебиторской задолженности, неучтенных в группах балансовых счетов с № 2110 по 2170.
По дебету счета проводится сумма прочей долгосрочной дебиторской задолженности.
По кредиту счета проводится списание сумм прочей долгосрочной дебиторской задолженности при их оплате клиентом или списании с баланса организации.
2180 01 «Требования по сделке фьючерс» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных требований, возникших
в результате совершения сделки фьючерс.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки фьючерс, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделки фьючерс, а также суммы отрицательной переоценки.
2180 02 «Требования по сделке форвард» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных требований, возникших
в результате совершения сделки форвард.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки форвард, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделки форвард, а также суммы отрицательной переоценки.
2180 03 «Требования по сделке опцион» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных требований, возникших
в результате совершения сделки опцион.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки опцион, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделки опцион, а также суммы отрицательной переоценки.
2180 04 «Требования по сделке своп» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных требований, возникших
в результате совершения сделки своп.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделки своп, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделки своп, а также суммы отрицательной переоценки.
2180 05 «Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных требований, возникших
в результате совершения сделок с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделок с прочими производными финансовыми инструментами,
а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделок с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
2210 «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия» (активный).
Назначение: учет стоимости инвестиций в ассоциированные
и совместные организации, учитываемые методом долевого участия.
По дебету счета проводится сумма инвестиций в ассоциированную
либо совместную организацию, учитываемые методом долевого участия.
По кредиту счета проводится списание сумм инвестиций
в ассоциированную либо зависимую организацию, учитываемые методом долевого участия.
2310 «Инвестиции в недвижимость» (активный).
Назначение: учет стоимости инвестиций в недвижимость, находящуюся во владении (собственника или арендатора по договору финансовой аренды)
с целью получения арендных платежей и (или) прироста стоимости капитала.
По дебету счета проводится сумма инвестиций в недвижимость, находящуюся во владении (собственника или арендатора по договору финансовой аренды) с целью получения арендных платежей и (или) прироста стоимости капитала.
По кредиту счета проводится списание сумм инвестиций в недвижимость при ее реализации или ином выбытии, связанном с изменением классификации актива в качестве инвестиции в недвижимость.
2320 «Амортизация инвестиций в недвижимость» (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по инвестициям
в недвижимость.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации
по инвестиции в недвижимость.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации
по инвестиции в недвижимость при ее реализации или ином выбытии, связанном с изменением классификации актива в качестве инвестиционной недвижимости.
2330 «Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость» (контрактивный).
Назначение: учет сумм убытков от обесценения в случае, если организация после первоначального признания инвестиции в недвижимость выбирает модель учета по фактическим затратам, согласно которой все объекты инвестиционной недвижимости измеряются по фактическим затратам
за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения активов.
По кредиту счета проводится сумма убытков от обесценения инвестиций в недвижимость.
По дебету счета проводится списание сумм убытков от обесценения инвестиций в недвижимость при списании инвестиции в недвижимость, за счет созданных резервов (провизий) либо уменьшении убытков от обесценения инвестиций в недвижимость.
2410 «Основные средства» (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения или безвозмездного получения права собственности на основные средства, а также сумм капитальных затрат на основные средства.
По дебету счета проводится стоимость приобретения или безвозмездного получения права собственности на основные средства, а также сумм капитальных затрат на основные средства.
По кредиту счета проводится списание стоимости приобретения или безвозмездного получения права собственности на основные средства, а также сумм капитальных затрат на основные средства по мере их реализации или ином выбытии.
2420 «Амортизация основных средств» (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по основным средствам.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации
по основным средствам.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации
по основным средствам при ее реализации или ином выбытии.
2430 «Убыток от обесценения основных средств» (контрактивный).
Назначение: учет сумм убытков от обесценения основных средств.
По кредиту счета проводится сумма убытков от обесценения основных средств.
По дебету счета проводится списание сумм убытков от обесценения основных средств.
2440 «Активы в форме права пользования» (активный).
Назначение счета: учет стоимости активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
По дебету счета проводятся стоимость активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду, сумма корректировки стоимости актива в случае переоценки обязательства по аренде, сумма корректировки стоимости при изменении условий договора аренды.
По кредиту счета проводится списание стоимости активов в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду при истечении срока действия аренды, при обесценении, при корректировки стоимости в случае переоценки обязательства по аренде, при корректировке стоимости в связи с изменением условий договора аренды.
2450 «Начисленная амортизация по активам в форме права пользования» (контрактивный).
Назначение счета: учет сумм начисленной амортизации по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
2460 «Капитальные затраты по активам в форме права пользования» (активный).
Назначение счета :учет стоимости капитальных затрат по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
По дебету счета проводится стоимость капитальных затрат по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных капитальных затрат по активам в форме права пользования по основным средствам, полученным в аренду.
2470 «Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования» (контрактивный).
Назначение счета: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам понесенным по основным средствам, полученным в аренду.
По кредиту счета проводятся суммы начисленной амортизации по капитальным затратам понесенным по основным средствам, полученным в аренду.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по капитальным затратам понесенным по основным средствам, полученным в аренду.
2610 «Разведочные и оценочные активы» (контрактивный).
Назначение: учет сумм расходов на разведку и оценку минеральных ресурсов, за исключением расходов, понесенных в ходе деятельности, предшествующей разведке и оценке минеральных ресурсов, а также после того, как техническая осуществимость и коммерческая целесообразность добычи минеральных ресурсов становится очевидной.
По кредиту счета проводится сумма расходов на разведку и оценку минеральных ресурсов.
По дебету счета проводится списание сумм расходов на разведку
и оценку минеральных ресурсов.
2620 «Амортизация разведочных и оценочных активов» (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по разведочным
и оценочным активам.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации
по разведочным и оценочным активам.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации
по разведочным и оценочным активам.
2630 «Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов» (контрактивный).
Назначение: учет сумм убытков от обесценения разведочных
и оценочных активов.
По кредиту счета проводится сумма убытков от обесценения разведочных и оценочных активов.
По дебету счета проводится списание сумм убытков от обесценения разведочных и оценочных активов.
2710 «Гудвилл» (активный).
Назначение: учет сумм превышения покупной стоимости организации (как имущественного комплекса в целом) над справедливой стоимостью всех ее активов, определенных на дату приобретения.
По дебету счета проводится стоимость гудвилла.
По кредиту счета проводится списание стоимости гудвилла при его обесценении и в иных случаях.
2720 «Обесценение гудвилла» (контрактивный).
Назначение: учет операций по отражению обесценения гудвилла
по итогам регулярно проводимого тестирования на предмет возможных убытков от обесценения.
По кредиту счета проводится сумма убытков от гудвилла.
По дебету счета проводится списание сумм убытков от обесценения гудвилла.
2730 «Прочие нематериальные активы» (активный).
Назначение: учет стоимости прочих нематериальных активов.
По дебету счета проводится стоимость прочих нематериальных активов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих нематериальных активов при их выбытии с баланса организации.
2740 «Амортизация прочих нематериальных активов» (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по прочим нематериальным активам.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по прочим нематериальным активам.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации
по прочим нематериальным активам при их выбытии с баланса организации.
2750 «Убыток от обесценения прочих нематериальных активов» (контрактивный).
Назначение: учет сумм убытков от обесценения прочих нематериальных активов.
По кредиту счета проводится сумма убытков от обесценения прочих нематериальных активов.
По дебету счета проводится списание сумм убытков от обесценения прочих нематериальных активов.
2810 «Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу» (активный).
Назначение: учет сумм отложенного корпоративного подоходного налога, определяемого от суммы временных разниц, возникающих в результате расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.
По дебету счета проводится сумма отложенного корпоративного подоходного налога.
По кредиту счета проводится списание сумм отложенного корпоративного подоходного налога при их корректировке в корреспонденции со счетом № 7710.
2910 «Долгосрочные авансы выданные» (активный).
Назначение: учет сумм долгосрочных авансов, выданных организацией под поставку активов, а также для оплаты продукции, услуг, принятых
от заказчиков по частичной готовности, в течение отчетного периода, и прочих выданных долгосрочных авансов.
По дебету счета проводится сумма долгосрочных авансов, выданных организацией под поставку активов, а также для оплаты продукции, услуг, принятых от заказчиков по частичной готовности, в течение отчетного периода, и прочих выданных долгосрочных авансов.
По кредиту счета проводится списание сумм выданных авансов при получении активов и услуг.
2920 «Расходы будущих периодов» (активный).
Назначение: учет сумм расходов будущих периодов.
По дебету счета проводится сумма расходов будущих периодов.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов будущих периодов на фактические расходы по методу начисления.
2930 «Незавершенное строительство» (активный).
Назначение: учет сумм затрат:
1) по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования и других расходов, предусмотренных сметами, сметно-финансовыми расчетами
на капитальное строительство (независимо от способа осуществления строительства (подрядный или хозяйственный), а также по выплате вознаграждения по займам, предоставленным на период строительства;
2) связанных со строительством и приобретением основных средств, включаемых и не включаемых в первоначальную стоимость объектов основных средств;
3) по приобретению технологического, энергетического
и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах капитальных вложений;
4) по выращиванию молодняка продуктивного и рабочего скота, переводимого в основное стадо.
По дебету счета проводится сумма понесенных затрат на незавершенное капитальное строительство.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных затрат на капитальное строительство при их отнесении на стоимость основного средства, расходы или ином выбытии.
2940 «Прочие долгосрочные активы» (активный).
Назначение: учет стоимости прочих долгосрочных активов, неучтенных на балансовых счетах групп № 2910, 2920 и 2930.
По дебету счета проводится стоимость прочих долгосрочных активов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих долгосрочных активов.
2940 21 «Финансовая аренда» (активный).
Назначение: учет сумм основного долга по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма основного долга по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм основного долга
по предоставленной финансовой аренде при их погашении или просрочке платежа клиентом.
2940 22 «Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде» (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности клиентов
по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности
по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по предоставленной финансовой аренде при ее погашении клиентом или списании с баланса организации.
3010 «Краткосрочные банковские займы» (пассивный).
Назначение: учет сумм банковских займов со сроком погашения
до одного года, полученных организацией.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных банковских займов, полученных организацией.
По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных банковских займов при их погашении организацией.
3020 «Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц
за исключением банков второго уровня (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от юридических лиц
за исключением банков второго уровня, со сроком погашения до одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных от юридических лиц за исключением банков второго уровня.
По дебету счета проводится списание сумм, полученных краткосрочных займов при их погашении организацией.
3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам
и доходам участников» (пассивный).
Назначение: учет сумм краткосрочной кредиторской задолженности по дивидендам по акциям, начисленным организацией и подлежащим выплате акционерам, а также доходов участникам организации, имеющим долю
в уставном капитале, кроме акционерных обществ.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочной кредиторской задолженности по дивидендам по акциям, начисленным организацией
и подлежащим выплате акционерам, а также сумма доходов, начисленных организацией и подлежащих выплате участникам организации, имеющим долю в уставном капитале, кроме акционерных обществ.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной краткосрочной кредиторской задолженности по дивидендам по акциям при их выплате акционерам, а также сумм начисленных доходов при их выплате участнику.
3040 «Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств» (пассивный).
Назначение: учет сумм текущей части долгосрочных финансовых обязательств.
По кредиту счета проводится сумма текущей части долгосрочных финансовых обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм текущей части долгосрочных финансовых обязательств.
3050 01 «Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан» (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от Правительства Республики Казахстан со сроком погашения менее одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных от Правительства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов при их погашении.
3050 02 «Краткосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан» (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от местных исполнительных органов Республики Казахстан со сроком погашения до одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных от местных исполнительных органов Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов при их погашении.
3050 03 «Операции «РЕПО» с ценными бумагами» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств организации по операциям «РЕПО» с ценными бумагами, переданными в залог на дату открытия операции
с обязательством в будущем выкупить у контрпартнера ценные бумаги по оговоренной цене.
По кредиту счета проводится сумма обязательств организации
по операциям «РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств организации
по операциям «РЕПО» при закрытии или аннулировании операции.
3050 05 «Премия по краткосрочным полученным займам» (пассивный).
Назначение: учет сумм превышения суммы фактически полученного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводятся сумма превышения суммы фактически полученного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по краткосрочному полученному займу.
3050 06 «Дисконт по краткосрочным полученным займам» (контрпассивный).
Назначение: учет сумм превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с получением краткосрочного займа по нерыночной ставке.
По дебету счета проводятся сумма превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного краткосрочного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с получением краткосрочного займа по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по краткосрочному полученному займу.
3110 01 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате» (пассивный).
Назначение: учет сумм корпоративного подоходного налога, подлежащих уплате в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма корпоративного подоходного налога, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного корпоративного подоходного налога при его перечислении организацией в бюджет и (или) урегулировании в конце отчетного периода.
3120 «Индивидуальный подоходный налог» (пассивный).
Назначение: учет сумм индивидуального подоходного налога, причитающегося уплате в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма индивидуального подоходного налога, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм индивидуального подоходного налога при его перечислении в бюджет.
3130 «Налог на добавленную стоимость» (пассивный).
Назначение: учет сумм налога на добавленную стоимость, причитающегося уплате в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма налога на добавленную стоимость, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного налога
на добавленную стоимость при его перечислении организацией в бюджет
и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3140 «Акцизы» (пассивный).
Назначение: учет сумм акцизов, причитающихся уплате в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма акцизов, причитающихся уплате
в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных акцизов при их перечислении организацией в бюджет и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3150 «Социальный налог» (пассивный).
Назначение: учет сумм социального налога, причитающегося уплате
в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма социального налога, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного социального налога при его перечислении организацией в бюджет и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3160 «Земельный налог» (пассивный).
Назначение: учет сумм земельного налога, причитающегося уплате
в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма земельного налога, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного земельного налога при его перечислении организацией в бюджет и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3170 «Налог на транспортные средства» (пассивный).
Назначение: учет сумм налога на транспортные средства, причитающегося уплате в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма налога на транспортные средства, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного налога
на транспортные средства при его перечислении организацией в бюджет
и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3180 «Налог на имущество» (пассивный).
Назначение: учет сумм налога на имущество, причитающегося уплате
в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма налога на имущество, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного налога
на имущество при его перечислении организацией в бюджет и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3190 «Прочие налоги» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих налогов, причитающихся уплате
в бюджет.
По кредиту счета проводится сумма прочих налогов, причитающихся уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных налогов при их перечислении организацией в бюджет и (или) при урегулировании в конце отчетного периода.
3210 «Обязательства по социальному страхованию» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по социальному страхованию, причитающихся уплате в Государственный фонд социального страхования.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по социальному страхованию, причитающихся уплате в Государственный фонд социального страхования.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных обязательств по социальному страхованию при их перечислении в Государственный фонд социального страхования и (или) при урегулировании в конце отчетного года.
3220 «Обязательства по пенсионным отчислениям» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по пенсионным отчислениям, причитающихся перечислению в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
По кредиту счета проводится сумма обязательств по пенсионным отчислениям, причитающихся перечислению в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
По дебету счета проводится списание сумм начисленных обязательств по пенсионным отчислениям при их перечислении в некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан» и (или) при урегулировании в конце отчетного года.
3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам
в соответствии с законодательством Республики Казахстан» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по другим обязательным платежам
в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных обязательств по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан при их перечислении в бюджет и (или) при урегулировании в конце отчетного года.
3240 «Прочие обязательства по другим добровольным платежам
в соответствии с законодательством Республики Казахстан» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по другим добровольным платежам.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по другим добровольным платежам.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных обязательств
по другим добровольным платежам.
3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам
и подрядчикам» (пассивный).
Назначение: учет сумм краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам по оплате стоимости полученных
товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ
и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке товарно-материальных запасов, независимо от времени оплаты предъявленного счета.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам по оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ
и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке товарно-материальных запасов.
По дебету счета проводится списание сумм краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам при оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ
и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке товарно-материальных запасов.
3320 «Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям» (пассивный).
Назначение: учет сумм краткосрочной кредиторской задолженности дочерним организациям за приобретенные активы и полученные услуги сроком до одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочной кредиторской задолженности дочерним организациям за приобретенные активы
и полученные услуги сроком до одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность дочерней организации.
По дебету счета проводится списание сумм краткосрочной кредиторской задолженности дочерним организациям за приобретенные активы
и полученные услуги сроком до одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность дочерней организации.
3330 «Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным
и совместным организациям» (пассивный).
Назначение: учет сумм краткосрочной кредиторской задолженности ассоциированным и совместным организациям за приобретенные активы
и полученные услуги сроком до одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочной кредиторской задолженности ассоциированной либо совместной организации
за приобретенные активы и полученные услуги сроком до одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированной либо совместной организации.
По дебету счета проводится списание сумм краткосрочной кредиторской задолженности ассоциированной либо совместной организации
за приобретенные активы и полученные услуги сроком до одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированной либо совместной организации.
3340 «Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам
и структурным подразделениям» (пассивный).
Назначение: учет сумм краткосрочной кредиторской задолженности филиалам и структурным подразделениям.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочной кредиторской задолженности филиалам либо структурным подразделениям.
По дебету счета проводится списание сумм краткосрочной кредиторской задолженности филиалам либо структурным подразделениям.
3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда» (пассивный).
Назначение: учет сумм заработной платы, начисленной работникам (материальная помощь, поощрения и другие аналогичные выплаты), а также сумм, подлежащих удержанию с заработной платы работников.
По кредиту счета проводится сумма заработной платы, начисленная работнику организации, а также сумм, подлежащих удержанию с заработной платы работников.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной заработной платы при ее выплате работнику организации, а также сумм, подлежащих удержанию с заработной платы работников.
3360 «Краткосрочная задолженность по аренде» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по краткосрочной задолженности
по аренде.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по краткосрочной задолженности по аренде.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств
по краткосрочной задолженности по аренде.
3370 «Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств, связанных с выплатой текущей части долгосрочной кредиторской задолженности.
По кредиту счета проводится сумма обязательств, связанных с выплатой текущей части долгосрочной кредиторской задолженности.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, связанных
с выплатой текущей части долгосрочной кредиторской задолженности, при их выплате либо списании с баланса.
3380 01 «Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения
по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по выпущенным в обращение ценным бумагам при их оплате организацией.
3380 02 «Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами, переданными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем выкупить у контрпартнера ценные бумаги по оговоренной цене.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами при их оплате или аннулировании операции.
3380 24 «Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде» (пассивный).
Назначение: учет сумм процентных расходов по обязательству по аренде.
По кредиту счета проводятся суммы начисленных процентных расходов по обязательству по аренде.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных процентных расходов по обязательству.
3380 25 «Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным займам» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения
по займам, полученным организацией.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по займам, полученным организацией.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по полученному займу при его погашении.
3380 26 «Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения
по финансовой аренде, полученной организацией от банков второго уровня
и других юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией от банка второго уровня либо другого юридического лица.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде при их погашении организацией.
3380 27 «Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих начисленных организацией расходов
в виде вознаграждения.
По кредиту счета проводится сумма прочих начисленных организацией расходов в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится списание сумм прочих начисленных расходов в виде вознаграждения при их оплате организацией.
3380 82 «Начисленные комиссионные расходы за услуги по брокерской
и дилерской деятельности» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов
за брокерские и дилерские услуги, полученные организацией.
По кредиту счета проводится сумма начисленных комиссионных расходов за брокерские и дилерские услуги, полученные организацией.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за брокерские и дилерские услуги при их оплате или просрочке оплаты организацией.
3380 83 «Начисленные комиссионные расходы за услуги
по кастодиальному обслуживанию» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги, полученные организацией по кастодиальному обслуживанию.
По кредиту счета проводится сумма начисленных комиссионных расходов за услуги, полученные организацией по кастодиальному обслуживанию.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов по полученным услугам по кастодиальному обслуживанию при их оплате или просрочке оплаты организацией.
3380 84 «Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг, полученные организацией.
По кредиту счета проводится сумма начисленных комиссионных расходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг, полученные организацией.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов при их оплате или просрочке оплаты организацией.
3390 01 «Обязательства по сделке фьючерс» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по сделке фьючерс.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделок фьючерс, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.
3390 02 «Обязательства по сделке форвард» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по сделке форвард.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделок форвард, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших
при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.
3390 03 «Обязательства по сделке опцион» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по сделке опцион.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделок опцион, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.
3390 04 «Обязательства по сделке спот» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по сделкам спот.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделки спот, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате или аннулировании сделки спот, а также суммы положительной переоценки.
3390 05 «Обязательства по сделке своп» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по сделке своп.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделок своп, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате или аннулировании сделки своп, а также суммы положительной переоценки.
3390 06 «Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделок с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате банком или аннулировании сделок с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
3390 07 «Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени)» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по выплате неустойки (штрафа, пени).
По кредиту счета проводится сумма начисленного обязательства
по уплате неустойки (штрафа, пени).
По дебету счета проводится списание сумм обязательств по выплате неустойки (штрафа, пени), по мере ее (их) погашения.
3390 41 «Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности» (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации по услугам, оказанным страховыми посредниками.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации по услугам, оказанным страховым посредником.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности при их оплате страховому посреднику.
3390 42 «Расчеты с перестраховщиками» (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров перед перестраховщиками по договорам перестрахования.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации либо страхового брокера перед перестраховщиком по договору перестрахования.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации либо страхового брокера при их оплате перестраховщику.
3390 43 «Расчеты с перестрахователями» (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховых (перестраховочных) организаций перед перестрахователями.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации перед перестрахователем.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при их оплате перестрахователю.
3390 44 «Расчеты со страхователями» (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховых (перестраховочных) организаций перед страхователями.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации перед страхователем.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при их оплате страхователем.
3390 45 «Начисленные расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию» (пассивный).
Назначение: учет сумм расходов, начисленных страховыми организациями к оплате по возмещению перестраховщикам по регрессным требованиям.
По кредиту счета проводится сумма расходов, начисленных страховой организацией к оплате по возмещению перестраховщику по регрессному требованию.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов при их оплате страховой организацией.
3390 46 «Обязательства по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат» (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховых (перестраховочных) организаций перед Фондом гарантирования страховых выплат по уплате обязательных взносов в соответствии с договором участия.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации перед Фондом гарантирования страховых выплат по уплате обязательных взносов в соответствии с договором участия.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат.
3390 47 «Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат» (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховых (перестраховочных) организаций перед Фондом гарантирования страховых выплат по уплате чрезвычайных взносов в соответствии с договором участия.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации перед Фондом гарантирования страховых выплат по уплате чрезвычайных взносов в соответствии с договором участия.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат.
3390 48 «Резерв незаработанных премий» (пассивный).
Назначение: учет сумм рассчитанных резервов незаработанных премий.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов незаработанных премий.
По дебету счета проводится списание суммы сформированных резервов незаработанных премий при их уменьшении либо осуществлении страховых выплат.
3390 49 «Резерв произошедших, но незаявленных убытков» (пассивный).
Назначение: учет сумм рассчитанных резервов произошедших,
но незаявленных убытков.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов произошедших, но незаявленных убытков.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов, произошедших, но незаявленных убытков при их уменьшении либо осуществлении страховых выплат.
3390 50 «Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни» (пассивный).
Назначение: учет сумм рассчитанных резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни при их уменьшении либо осуществлении страховых выплат.
3390 51 «Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета» (пассивный).
Назначение: учет сумм рассчитанных резервов непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов непроизошедших убытков по договорам аннуитета при их уменьшении либо осуществлении страховых выплат.
3390 52 «Резерв заявленных, но неурегулированных убытков» (пассивный).
Назначение: учет сумм рассчитанных резервов заявленных,
но неурегулированных убытков.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов заявленных, но неурегулированных убытков.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов заявленных, но неурегулированных убытков при их уменьшении либо осуществлении страховых выплат.
3390 53 «Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по прямому урегулированию» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств прямого страховщика перед выгодоприобретателем по прямому урегулированию.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по выплате суммы возмещения выгодоприобретателю по прямому урегулированию.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств по выплате суммы возмещения выгодоприобретателю по прямому урегулированию при их выплате.
3390 54 «Прочая кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочей кредиторской задолженности, связанной со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По кредиту счета проводится сумма прочей кредиторской задолженности, связанной со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По дебету счета проводится списание прочей кредиторской задолженности, связанной со страховой (перестраховочной) деятельностью, при ее оплате.
3410 «Краткосрочные гарантийные обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов по гарантийным обязательствам, выданным организацией по поставленным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и стоимости возмещения товаров (работ, услуг) в случае выявления дефектов во время гарантийного срока.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов
по гарантийным обязательствам.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов
по гарантийным обязательствам на расходы по выполнению работ в пределах срока выданных гарантий.
3420 «Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой работе» (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов по судебным искам, срок рассмотрения которых до одного года, и прочих краткосрочных обязательств
по претензионно-исковой работе.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов по судебным искам, срок рассмотрения которых до одного года, и прочих краткосрочных обязательств по претензионно-исковой работе.
По дебету счета проводится списание сумм создаваемых резервов по судебным искам, срок рассмотрения которых до одного года, и прочих краткосрочных обязательств по претензионно-исковой работе.
3430 «Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам» (пассивный).
Назначение: учет сумм затрат на выплату краткосрочных вознаграждений работникам в форме оплачиваемых отсутствий на работе, а также ожидаемых затрат на участие в прибыли и выплату премий, и прочих краткосрочных оценочных обязательств по вознаграждениям работников.
По кредиту счета проводится сумма оценочных обязательств
по вознаграждениям работнику.
По дебету счета проводится списание сумм оценочных обязательств
по вознаграждениям работнику.
3440 «Прочие краткосрочные оценочные обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм краткосрочных оценочных обязательств,
не учитываемых на других счетах.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных оценочных обязательств, не учитываемых на других счетах.
По дебету счета проводится списание сумм краткосрочных оценочных обязательств, не учитываемых на других счетах.
3510 01 «Предоплата вознаграждения по предоставленным займам
и размещенным вкладам» (пассивный).
Назначение: учет сумм вознаграждения, предварительно полученного организацией по предоставленным займам и размещенным вкладам.
По кредиту счета проводится сумма предварительно полученного вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам.
По дебету счета проводится списание сумм предварительно полученного вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам
в соответствии с методом начисления.
3510 41 «Авансы, полученные по страховой (перестраховочной) деятельности» (пассивный).
Назначение: учет сумм страховых премий, предварительно оплаченных страхователями (перестрахователями) страховым (перестраховочным) организациям.
По кредиту счета проводится сумма страховых премий, предварительно оплаченных страхователем (перестрахователем) страховой (перестраховочной) организации.
По дебету счета проводится списание предварительно оплаченных страховых премий в соответствии с методом начисления.
3520 «Доходы будущих периодов» (пассивный).
Назначение: учет сумм доходов организации, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к краткосрочным будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата; плата за коммунальные услуги; недостачи товарно-материальных запасов, денег, выявленных в отчетном периоде, признанных виновным лицом или присужденных к взысканию судом; абонементная плата за пользование средствами связи; другие аналогичные доходы; сумма разницы, возникающей в результате превышения стоимости всех активов, приобретенных организацией как имущественный комплекс
в целом над покупной их стоимостью.
По кредиту счета проводится сумма доходов будущих периодов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов будущих периодов на фактические доходы по методу начисления.
3530 «Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств группы на выбытие, предназначенной для продажи.
По кредиту счета проводится сумма обязательств группы на выбытие, предназначенной для продажи.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств группы
на выбытие, предназначенной для продажи.
3540 «Прочие краткосрочные обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих краткосрочных обязательств.
По кредиту счета проводится сумма прочих краткосрочных обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм прочих краткосрочных обязательств при их урегулировании.
4010 «Долгосрочные банковские займы» (пассивный).
Назначение: учет сумм полученных долгосрочных банковских займов
со сроком погашения более одного года.
По кредиту счета проводится сумма полученных долгосрочных банковских займов, полученных организацией.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных банковских займов при их погашении организацией.
4020 «Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц
за исключением банков второго уровня (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от юридических лиц
за исключение банков второго уровня, со сроком погашения более одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных от юридических лиц за исключением банков второго уровня.
По дебету счета проводится списание сумм, полученных долгосрочных займов при их погашении организацией.
4030 01 «Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан» (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от Правительства Республики Казахстан со сроком погашения более одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных от Правительства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении.
4030 02 «Долгосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан» (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от местных исполнительных органов Республики Казахстан, со сроком погашения более одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных от местных исполнительных органов Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении организацией.
4030 04 «Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня» (пассивный).
Назначение: учет сумм основного долга по финансовой аренде, полученной организацией от банков второго уровня.
По кредиту счета проводится сумма основного долга по финансовой аренде, полученной организацией от банка второго уровня.
По дебету счета проводится списание сумм основного долга по полученной финансовой аренде при его погашении организацией.
4030 05 «Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц» (пассивный).
Назначение: учет сумм основного долга по финансовой аренде, полученной организацией от других юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма основного долга по финансовой аренде, полученной организацией от другого юридического лица.
По дебету счета проводится списание сумм основного долга
по полученной финансовой аренде при его погашении организацией.
4030 07 «Выпущенные в обращение ценные бумаги» (пассивный).
Назначение: учет номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение.
По кредиту счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение.
По дебету счета проводится списание номинальной стоимости выпущенных в обращение ценных бумаг при их погашении организацией.
4030 08 «Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам» (контрпассивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с выпуском в обращение ценных бумаг по нерыночной ставке.
По дебету счета проводятся сумма превышения номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с выпуском в обращение ценных бумаг по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение.
4030 09 «Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам» (пассивный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости размещения ценных бумаг, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводятся сумма превышения стоимости размещения ценных бумаг, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение.
4030 10 «Выкупленные ценные бумаги» (контрпассивный).
Назначение: учет номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение и выкупленных у их держателей.
По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение и выкупленных у их держателя.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости выкупленных ценных бумаг при их продаже другому держателю либо их аннулировании.
4030 11 «Премия по долгосрочным полученным займам» (пассивный).
Назначение: учет сумм превышения суммы фактически полученного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По кредиту счета проводятся сумма превышения суммы фактически полученного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки.
По дебету счета проводится сумма амортизации и (или) списание премии по долгосрочному полученному займу.
4030 12 «Дисконт по долгосрочным полученным займам» (контрпассивный).
Назначение: учет сумм превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт), сумм корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумм корректировки, связанной с получением долгосрочного займа по нерыночной ставке.
По дебету счета проводятся сумма превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного долгосрочного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт), сумма корректировки, связанной с признанием процентных доходов с использованием метода эффективной процентной ставки, сумма корректировки, связанной с получением долгосрочного займа по нерыночной ставке.
По кредиту счета проводится сумма амортизации и (или) списание дисконта по долгосрочному полученному займу.
4030 13 «Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга» (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных от национального управляющего холдинга на срок свыше одного года.
По кредиту счета проводятся суммы долгосрочных займов, полученных от национального управляющего холдинга.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных займов при их погашении.
4030 96 «Резервный фонд по исламским ценным бумагам» (пассивный).
Назначение: учет номинальной стоимости резервного фонда, предназначенного для покрытия убытков, возникающих в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
По кредиту счета проводится сумма создаваемого резервного фонда, предназначенного для покрытия убытков, возникающих в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
По дебету счета проводится списание сумм резервного фонда при их аннулировании или возмещении держателям исламских ценных бумаг убытков, возникших в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам
и подрядчикам» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками по оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ
и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке
товарно-материальных запасов, независимо от времени оплаты предъявленного счета.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочной кредиторской задолженности перед поставщиком и подрядчиком по оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке товарно-материальных запасов, независимо от времени оплаты предъявленного счета.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед поставщиком и подрядчиком при оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке товарно-материальных запасов, независимо от времени оплаты предъявленного счета.
4120 «Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед дочерними организациями за приобретенные активы и полученные услуги сроком свыше одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочной кредиторской задолженности перед дочерней организацией за приобретенные активы
и полученные услуги сроком свыше одного года и прочая краткосрочная кредиторская задолженность дочерней организации.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед дочерней организацией за приобретенные активы
и полученные услуги сроком свыше одного года и прочая долгосрочная кредиторская задолженность дочерней организации.
4130 «Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным
и совместным организациям» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед ассоциированными и совместными организациями за приобретенные активы
и полученные услуги сроком свыше одного года и прочая долгосрочная кредиторская задолженность перед ассоциированными и совместными организациями.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочной кредиторской задолженности перед ассоциированной и совместной организациями
за приобретенные активы и полученные услуги сроком свыше одного года
и прочая долгосрочная кредиторская задолженность перед ассоциированной
и совместной организациями.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед ассоциированной и совместной организациями
за приобретенные активы и полученные услуги сроком свыше одного года
и прочая долгосрочная кредиторская задолженность перед ассоциированной
и совместной организациями.
4140 «Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам
и структурным подразделениям» (пассивный).
Назначение: учет сумм поступления и списания денежных средств
на счета филиалов и структурных подразделений и прочей долгосрочной кредиторской задолженности филиалам и структурным подразделениям.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочной кредиторской задолженности перед филиалом и структурным подразделением.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочной кредиторской задолженности перед филиалом и структурным подразделением.
4150 «Обязательства по аренде» (пассивный).
Назначение счета: учет стоимости обязательства по аренде.
По кредиту счета проводятся приведенная стоимость арендных платежей, сумма корректировки стоимости обязательства по аренде, переоценка обязательств по аренде, сумма корректировок в связи с изменением условий договора аренды.
По дебету счета проводятся сумма корректировки стоимости обязательства по аренде, переоценка обязательств по аренде, сумма корректировки стоимости обязательства по аренде в связи с изменением условий договора аренды, списание сумм обязательств по аренде при их погашении.
4160 01 «Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение» (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения
по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по ценной бумаге, выпущенной организацией в обращение.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по выпущенной в обращение ценной бумаге при их оплате организацией.
4170 01 «Обязательства по сделке фьючерс» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных обязательств по сделке фьючерс.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделки фьючерс, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших
при их оплате контрпартнеру или аннулировании сделки фьючерс, а также сумм положительной переоценки.
4170 02 «Обязательства по сделке форвард» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных обязательств по сделке форвард.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделки форвард.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате контрпартнеру или аннулировании сделки форвард, а также сумм положительной переоценки.
4170 03 «Обязательства по сделке опцион» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных обязательств по сделке опцион.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения опционной сделки, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате контрпартнеру или аннулировании сделки опцион, а также сумм положительной переоценки.
4170 04 «Обязательства по сделке своп» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных обязательств по сделке своп.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделки своп, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате контрпартнеру или аннулировании сделки своп, а также сумм положительной переоценки.
4170 05 «Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных обязательств по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших
в результате совершения сделок с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате контрпартнеру или аннулировании сделок с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
4210 «Долгосрочные гарантийные обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов по долгосрочным гарантийным обязательствам, выданным организацией по поставленным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и стоимости возмещения товаров (работ, услуг) в случае выявления дефектов во время гарантийного срока.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов
по долгосрочным гарантийным обязательствам.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов
по долгосрочным гарантийным обязательствам на расходы в пределах срока выданных гарантий.
4220 «Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-исковой работе» (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов по судебным искам, срок рассмотрения которых более года, и прочих долгосрочных обязательств по претензионно-исковой работе.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов по судебным искам, срок рассмотрения которых более года, и прочих долгосрочных обязательств по претензионно-исковой работе.
По дебету счета проводится списание сумм создаваемых резервов
по судебным искам, срок рассмотрения которых истекает более чем через год,
и прочих долгосрочных обязательств по претензионно-исковой работе.
4230 «Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных оценочных обязательств
по вознаграждениям работников.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных оценочных обязательств по вознаграждениям работнику.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочных оценочных обязательств по вознаграждениям работнику.
4240 «Прочие долгосрочные оценочные обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных оценочных обязательств,
не учитываемых на других счетах.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных оценочных обязательств, не учитываемых на других счетах.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочных оценочных обязательств, не учитываемых на других счетах.
4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу» (пассивный).
Назначение: учет сумм отложенных налоговых обязательств
по корпоративному подоходному налогу, определяемому от суммы временных разниц, возникающих в результате расхождений между бухгалтерским
и налоговым учетом.
По кредиту счета проводится сумма отложенных налоговых обязательств по корпоративному подоходному налогу.
По дебету счета проводится списание сумм отложенных налоговых обязательств по корпоративному подоходному налогу при их корректировке
в корреспонденции со счетом № 7710.
4410 «Долгосрочные авансы полученные» (пассивный).
Назначение: учет сумм долгосрочных авансов, полученных под поставку товаров, сырья, материалов, оказания услуг, а также по оплате продукции, произведенной для заказчиков по частичной готовности, и прочих долгосрочных полученных авансов.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных авансов, полученных под поставку товаров, сырья, материалов, оказания услуг, а также по оплате продукции, произведенной для заказчиков по частичной готовности, и прочих долгосрочных полученных авансов.
По дебету счета проводится списание сумм долгосрочных авансов, полученных под поставку товаров, сырья, материалов, оказания услуг, а также по оплате продукции, произведенной для заказчиков по частичной готовности, и прочих долгосрочных полученных авансов.
4420 «Доходы будущих периодов» (пассивный).
Назначение: учет сумм доходов организации, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к долгосрочным будущим отчетным периодам.
По кредиту счета проводится сумма доходов долгосрочных будущих периодов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов долгосрочных будущих периодов.
4430 «Прочие долгосрочные обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих долгосрочных обязательств.
По кредиту счета проводится сумма прочих долгосрочных обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм прочих долгосрочных обязательств.
4440 «Обязательства по привилегированным акциям» (пассивный).
Назначение: учет сумм привилегированных акций или дивидендов, начисленных по привилегированным акциям, предусматривающим
их обязательное погашение эмитентом по фиксированной или определяемой сумме в фиксированный или определяемый день в будущем.
По кредиту счета проводятся суммы привилегированных акций
или дивидендов, начисленных по привилегированным акциям.
По дебету счета проводится списание сумм привилегированных акций или дивидендов, начисленных по привилегированным акциям, при их выплате.
5010 «Привилегированные акции» (пассивный).
Назначение: учет сумм уставного капитала организации
по привилегированным акциям.
По кредиту счета проводится сумма оплаты привилегированных акций учредителями (единственным учредителем) по их номинальной стоимости
и продажи акций инвесторами (инвестора) по цене размещения.
По дебету счета проводится списание суммы аннулированных привилегированных акций.
5020 «Простые акции» (пассивный).
Назначение: учет сумм уставного капитала организации по простым акциям.
По кредиту счета проводится сумма оплаты простой акции учредителями (единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторами (инвестора) по цене размещения, установленной в соответствии
с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание суммы аннулированной простой акции.
5030 «Вклады и паи» (пассивный).
Назначение: учет сумм уставного капитала, определенного
в учредительных документах организации, образованной в организационно-правовой форме товарищества.
По кредиту счета проводится сумма активов, внесенных в уставный капитал организации, образованной в организационно-правовой форме товарищества.
По дебету счета проводится сумма возврата или уменьшения размера уставного капитала организации, образованной в организационно-правовой форме товарищества.
5210 «Выкупленные собственные долевые инструменты» (контрпассивный).
Назначение: учет сумм выкупа размещенных собственных долевых инструментов.
По дебету счета проводится сумма выкупа размещенных собственных долевых инструментов в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание суммы выкупленных, размещенных собственных долевых инструментов при их последующей продаже или аннулировании.
5310 «Эмиссионный доход» (пассивный).
Назначение: учет сумм эмиссионного дохода по акциям.
По кредиту счета проводится сумма доходов при продаже ранее выкупленных акций.
По дебету счета проводится сумма расходов при продаже ранее выкупленных акций.
5320 «Дополнительный оплаченный капитал» (пассивный).
Назначение: учет сумм дополнительно оплаченного капитала
(за исключением эмиссионного дохода).
По кредиту счета проводится сумма возникающего дополнительно оплаченного капитала.
По дебету счета проводится списание суммы дополнительно оплаченного капитала.
5410 «Резервный капитал, установленный учредительными документами» (пассивный).
Назначение: учет резервного капитала, установленного в соответствии
с законодательством Республики Казахстан и учредительными документами организации.
По кредиту счета проводится сумма резервного капитала, установленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учредительными документами организации.
По дебету счета проводится списание суммы резервного капитала, установленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан
и учредительными документами организации на балансовый счет № 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет».
5420 «Резерв на переоценку основных средств и активов в форме права пользования» (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки основных средств и активов в форме права пользования, образовавшихся в результате переоценки их справедливой стоимости.
По кредиту счета проводится сумма положительной разницы от переоценки основных средств и активов в форме права пользования при увеличении их справедливой стоимости.
По дебету счета проводится сумма отрицательной разницы от переоценки основных средств и активов в форме права пользования при уменьшении их справедливой стоимости, а также списание положительной переоценки основных средств и активов в форме права пользования на балансовый счет № 5520 по мере эксплуатации или в момент выбытия основных средств и активов в форме права пользования.
5430 «Резерв на переоценку нематериальных активов» (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки нематериальных активов, образовавшихся в результате переоценки их справедливой стоимости.
По кредиту счета проводится сумма положительной разницы
от переоценки нематериальных активов при увеличении их справедливой стоимости.
По дебету счета проводится сумма отрицательной разницы от переоценки нематериальных активов при уменьшении их справедливой стоимости, а также списание положительной переоценки нематериальных активов на балансовый счет № 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет» по мере эксплуатации или в момент выбытия нематериальных активов.
5440 «Резерв на переоценку финансовых активов, предназначенных
для продажи» (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки стоимости финансовых активов, предназначенных для продажи, а также суммы накопленной переоценки
по ним, выбывших или переведенных в другую категорию финансовых активов в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки стоимости финансовых активов, предназначенных для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывших или переведенных в другую категорию финансовых активов в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.
По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки стоимости финансовых активов, предназначенных для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывших или переведенных в другую категорию финансовых активов в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.
5450 «Резерв на переоценку прочих активов» (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки стоимости прочих активов организации, подлежащих отражению непосредственно в капитале
в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки стоимости прочих активов организации.
По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки стоимости прочих активов, а также списание сумм положительной переоценки стоимости прочих активов в связи с их выбытием.
5460 «Прочие резервы» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих резервов, сформированных организацией
в соответствии с учредительными документами организации.
По кредиту счета проводится сумма поступлений в прочие резервы организации за счет отчислений из чистого дохода.
По дебету счета проводится списание сумм прочих резервов организации при их использовании организацией по назначению.
5490 40 «Резерв непредвиденных рисков».
Назначение: учет страховыми (перестраховочными) организациями сумм рассчитанных резервов непредвиденных рисков.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов непредвиденных рисков.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов непредвиденных рисков при их уменьшении.
5490 41 «Стабилизационный резерв».
Назначение: учет страховыми (перестраховочными) организациями сумм рассчитанных стабилизационных резервов.
По кредиту счета проводится сумма сформированных стабилизационных резервов.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных стабилизационных резервов при их уменьшении.
5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет» (пассивный).
Назначение: учет сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) организации прошлых лет.
По кредиту счета проводится сумма нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) организации прошлых лет.
По дебету проводится списание сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) организации прошлых лет по назначению.
5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года».
Назначение: учет сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка), полученной организацией за отчетный период.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих балансовых счетов доходов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих балансовых счетов расходов и списание сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) за отчетный период при их распределении по назначению, а также в корреспонденции
с балансовым счетом № 5520 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет».
6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг».
Назначение: учет сумм доходов от реализации готовой продукции
и оказания услуг.
По кредиту счета проводится сумма доходов от реализации готовой продукции и оказания услуг.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6020 «Возврат проданной продукции».
Назначение: учет стоимости возврата проданной продукции.
По дебету счета проводится стоимость возвращенной продукции.
По кредиту счета проводится списание стоимости возвращенной продукции на балансовый счет № 5610.
6030 «Скидки с цены и продаж».
Назначение: учет сумм скидок с продаж, предоставленных организацией в соответствии с условиями договора, и с цены в связи с выявлением брака реализованной продукции.
По дебету счета проводится сумма скидок с продаж, предоставленных организацией в соответствии с условиями договора, и с цены в связи
с выявлением брака реализованной продукции.
По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных скидок
с продаж и с цены на балансовый счет № 5610.
6110 01 «Доходы, связанные с получением вознаграждения
по приобретенным ценным бумагам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 02 «Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии
по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 03 «Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта
по приобретенным ценным бумагам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 04 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 05 «Доходы по амортизации дисконта по размещенным вкладам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта
по размещенным вкладам.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по размещенным вкладам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 07 «Доходы по амортизации дисконта по предоставленным займам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта
по предоставленным займам.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по предоставленным займам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 08 «Доходы по амортизации премии по полученным займам».
Назначение: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии
по полученным займам.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией премии по полученным займам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 28 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим счетам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по текущим счетам, открытым в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по текущим счетам, открытым в банке второго уровня
и организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 29 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банке второго уровня и организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 30 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банке второго уровня
и организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 31 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня
или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банке второго уровня
и организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 32 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по займам, предоставленным клиенту.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 34 «Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения».
Назначение: учет сумм прочих доходов организации, связанных
с получением вознаграждения.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов организации, связанных с получением вознаграждения.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 35 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по сберегательным вкладам, открытым в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по сберегательным вкладам, открытым в банке второго уровня и организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6110 41 «Комиссионные доходы по договорам перестрахования».
Назначение: учет сумм комиссионных доходов, полученных перестраховочными организациями в соответствии с договором перестрахования от перестрахователя.
По кредиту счета проводится сумма комиссионных доходов, полученных перестраховочной организацией в соответствии с договором перестрахования от перестрахователя.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6120 «Доходы по дивидендам».
Назначение: учет сумм дивидендов, начисленных организацией
от участия в капитале дочерних, зависимых организаций и совместно контролируемых юридических лиц, а также прочих доходов от долевого участия в капитале юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма дивидендов, начисленных организацией от участия в капитале дочерней, зависимой организации
и совместно контролируемого юридического лица, а также прочих доходов от долевого участия в капитале юридического лица.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6130 «Доходы от финансовой аренды».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6140 «Доходы от операций с инвестициями в недвижимость».
Назначение: учет сумм доходов от недвижимости (земли, здания или их части), находящейся в распоряжении (владельца или арендатора по договору аренды) с целью получения арендных платежей или доходов от прироста стоимости капитала или того и другого.
По кредиту счета проводится сумма доходов от недвижимости (земли, здания или их части), находящейся в распоряжении (владельца или арендатора по договору аренды) с целью получения арендных платежей или доходов от прироста стоимости капитала или того и другого.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6150 01 «Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка».
Назначение: учет сумм положительной переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка.
По дебету счета проводится списание сумм полученных доходов на балансовый счет № 5610.
6150 03 «Доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи».
Назначение: учет сумм положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи при выбытии и (или) при реклассификации.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится списание сумм полученных доходов на балансовый счет № 5610.
6150 04 «Доходы от изменения справедливой стоимости прочих финансовых инструментов».
Назначение: учет сумм положительной переоценки прочих финансовых инструментов.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки прочих финансовых инструментов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6160 «Прочие доходы от финансирования».
Назначение: учет сумм прочих доходов от финансирования, неучтенных на балансовых счетах групп № 6110, 6120, 6130, 6140 и 6150.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов от финансирования.
По дебету счета проводится списание сумм прочих доходов
от финансирования на балансовый счет № 5610.
6210 «Доходы от выбытия активов».
Назначение: учет сумм доходов организации от выбытия своих активов.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от выбытия своих активов.
По дебету счета проводится списание доходов на балансовый счет № 5610.
6220 «Доходы от безвозмездно полученных активов».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с безвозмездным получением активов.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с безвозмездным получением активов.
По дебету счета проводится списание доходов на балансовый счет № 5610.
6230 «Доходы от государственных субсидий».
Назначение: учет сумм субсидий, полученных организацией
от государства.
По кредиту счета проводится сумма субсидий, полученных организацией от государства.
По дебету счета проводится списание сумм полученных субсидий
на балансовый счет № 5610.
6240 01 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения».
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 02 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банках второго уровня
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 03 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности».
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 04 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 21 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиентам».
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиенту.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 22 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиентам».
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиенту.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 23 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам.
Назначение: учет сумм восстановленных (аннулированных) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6240 91 «Доходы от восстановления (аннулирования) резервного фонда по исламским ценным бумагам».
Назначение: учет восстановленных (аннулированных) сумм резервного фонда, созданных для покрытия убытков, возникающих в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
По кредиту счета проводится сумма доходов от восстановления (аннулирования) резервного фонда, созданных для покрытия убытков, возникающих в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6250 02 «Доходы от переоценки иностранной валюты».
Назначение: учет сумм положительной переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6260 «Доходы от операционной аренды».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением доходов
по переданным в операционную аренду активам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением доходов по переданным в операционную аренду активам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 01 «Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов».
Назначение: учет сумм доходов организации от продажи аффинированных драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от продажи аффинированных драгоценных металлов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 02 «Доход от покупки-продажи иностранной валюты».
Назначение: учет сумм доходов организации от покупки-продажи иностранной валюты.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации
от покупки-продажи иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 05 «Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов».
Назначение: учет сумм положительной переоценки аффинированных драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки аффинированных драгоценных металлов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 06 «Доходы от прочей переоценки».
Назначение: учет сумм положительной переоценки прочих активов.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки прочих активов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 07 «Прочие доходы».
Назначение: учет сумм прочих доходов, полученных организацией
и неучтенных на других балансовых счетах доходов.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов, полученных организацией.
По дебету счета проводится списание сумм прочих доходов
на балансовый счет № 5610.
6280 08 «Неустойка (штраф, пеня)».
Назначение: учет сумм полученной неустойки (штрафа, пени).
По кредиту счета проводится сумма полученной неустойки (штрафа, пени).
По дебету счета проводится списание полученных сумм неустойки (штрафа, пени) на балансовый счет № 5610.
6280 09 «Доходы от покупки-продажи ценных бумаг».
Назначение: учет сумм доходов от покупки-продажи ценных бумаг.
По кредиту счета проводятся суммы доходов от покупки-продажи ценных бумаг.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 40 Доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью.
Назначение: учет сумм доходов, связанных со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По дебету счета проводится списание сумм доходов, связанных
со страховой (перестраховочной) деятельностью, на балансовый счет № 5610.
6280 41 «Доходы в виде страховых премий».
Назначение: учет сумм доходов в виде страховых премий, полученных страховой (перестраховочной) организацией в соответствии с договором страхования (перестрахования) от страхователей (перестрахователей).
По кредиту счета проводится сумма доходов в виде страховых премий, полученных страховой (перестраховочной) организацией в соответствии
с договором страхования (перестрахования) от страхователей (перестрахователей).
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 42 «Доходы, связанные с возмещением перестраховщиком страховых выплат».
Назначение: учет сумм доходов, полученных страховыми (перестраховочными) организациями в виде страховых выплат перестраховщиков.
По кредиту счета проводится сумма доходов, полученных страховой (перестраховочной) организацией в виде страховых выплат перестраховщика.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 43 «Доходы, связанные с возмещением по регрессному требованию».
Назначение: учет сумм доходов, полученных страховой организацией
по возмещению регрессного требования.
По кредиту счета проводится сумма доходов, полученных страховой организацией по возмещению регрессного требования.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 44 «Прочие доходы от страховой деятельности».
Назначение: учет сумм прочих доходов страховых (перестраховочных) организаций от страховой деятельности.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов, полученных страховой (перестраховочной) организацией от страховой деятельности.
По дебету счета проводится списание сумм прочих доходов
на балансовый счет № 5610.
6280 45 «Доходы от снижения резерва незаработанных премий».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с уменьшением резерва незаработанных премий.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с уменьшением резерва незаработанных премий.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 46 «Доходы от снижения резерва произошедших, но незаявленных убытков».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с уменьшением резерва произошедших, но незаявленных убытков.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с уменьшением резерва произошедших, но незаявленных убытков.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 47 «Доходы от снижения резерва заявленных, но неурегулированных убытков».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с уменьшением резерва заявленных, но неурегулированных убытков.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с уменьшением резерва заявленных, но неурегулированных убытков.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 48 «Доходы от снижения резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с уменьшением резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с уменьшением резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 49 «Доходы от снижения резерва непроизошедших убытков
по договорам аннуитета».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с уменьшением резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с уменьшением резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 50 «Доходы от формирования активов перестрахования по резерву незаработанных премий».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с формированием активов перестрахования по резерву незаработанных премий.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных
с формированием активов перестрахования по резерву незаработанных премий.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 51 «Доходы от формирования активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с формированием активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных
с формированием активов перестрахования по резерву произошедших,
ңо незаявленных убытков.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 52 «Доходы от формирования активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с формированием активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных
с формированием активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 53 «Доходы от формирования активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с формированием активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных
с формированием активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6280 54 «Доходы от формирования активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с формированием активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных
с формированием активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6290 09 «Доходы по сделкам фьючерс».
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных по сделкам фьючерс.
По кредиту счета проводятся суммы реализованных доходов, полученных по сделкам фьючерс.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6290 10 «Доходы по сделкам форвард».
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных по сделкам форвард.
По кредиту счета проводятся суммы реализованных доходов, полученных по сделкам форвард.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6290 11 «Доходы по сделкам опцион».
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных по сделкам опцион.
По кредиту счета проводятся суммы реализованных доходов, полученных по сделкам опцион.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6290 13 «Доходы по сделкам своп».
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных по сделкам своп.
По кредиту счета проводятся суммы реализованных доходов, полученных по сделкам своп.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6290 14 «Доходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами».
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных по сделкам
с прочими производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводятся суммы реализованных доходов, полученных по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6310 «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью».
Назначение: учет сумм доходов от реализованных активов или расчетов по обязательствам, связанных с прекращаемой деятельностью.
По кредиту счета проводится сумма доходов от реализованных активов или расчетов по обязательствам, связанных с прекращаемой деятельностью.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6410 «Доля прибыли ассоциированных организаций».
Назначение: учет доли прибыли ассоциированных организаций, учитываемых методом долевого участия.
По кредиту счета проводится сумма доли прибыли ассоциированной организации, учитываемой методом долевого участия.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет № 5610.
6420 «Доля прибыли совместных организаций».
Назначение: учет доли прибыли совместных организаций, учитываемых методом долевого участия.
По кредиту счета проводится сумма доли прибыли совместной организации, учитываемой методом долевого участия.
По кредиту счета проводится списание доходов на балансовый счет № 5610.
7010 «Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг».
Назначение: учет себестоимости реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации и выполненных услуг.
По дебету счета проводится себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации и выполненных услуг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг».
Назначение: учет сумм расходов по реализации готовой продукции
и оказании услуг организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по реализации готовой продукции и оказании услуг организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7210 «Административные расходы».
Назначение: учет сумм административных расходов, не связанных
с производственным процессом организации, а также с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации.
По дебету счета проводится сумма административных расходов,
не связанных с производственным процессом организации, а также
с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7220 01 «Расходы по социальному налогу и обязательным социальным отчислениям».
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате социального налога и обязательных социальных отчислений.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате социального налога и обязательных социальных отчислений.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7220 02 «Расходы по земельному налогу».
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате земельного налога.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате земельного налога.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7220 03 «Расходы по налогу на имущество».
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате налога
на имущество.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате налога на имущество.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7220 04 «Расходы по налогу на транспортные средства».
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате налога
на транспортные средства.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате налога на транспортные средства.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7220 05 «Расходы по прочим налогам, сборам и обязательным платежам
в бюджет».
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате прочих налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате прочих налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 01 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 02 «Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии
по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с амортизацией премии по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 03 «Расходы, связанные с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта
по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 04 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами».
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с выплатой вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных
с выплатой вознаграждения по операции «РЕПО» с ценными бумагами.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 05 «Неустойка (штраф, пеня)».
Назначение: учет сумм неустойки (штрафа, пени), уплаченных организацией.
По дебету счета проводится сумма неустойки (штрафа, пени), уплаченных организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7310 07 «Расходы по амортизации дисконта по полученным займам».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта
по полученным займам.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией дисконта по полученным займам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 09 «Расходы по амортизации премии по предоставленным займам».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии
по предоставленным займам.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по предоставленным займам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 10 «Расходы по амортизации премии по размещенным вкладам».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии
по размещенным вкладам.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по размещенным вкладам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7310 24 «Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученным займам».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по краткосрочным и долгосрочным займам, полученным организацией
от банков второго уровня, Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан и других юридических лиц.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по займам, полученным организацией от банков второго уровня, Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан либо других юридических лиц.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7310 25 «Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по прочим операциям организации.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по прочим операциям организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7320 «Расходы на выплату процентов по финансовой аренде».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7330 «Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов».
Назначение: учет сумм расходов, понесенных организацией в результате изменения справедливой стоимости финансовых инструментов.
По дебету счета проводится сумма расходов, понесенных организацией
в результате изменения справедливой стоимости финансовых инструментов.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет № 5610.
7340 «Прочие расходы на финансирование».
Назначение: учет сумм расходов на финансирование.
По дебету счета проводится сумма расходов, понесенных организацией на финансирование.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов, понесенных
на финансирование.
7350 «Процентные расходы по обязательствам по аренде».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по обязательству по аренде, полученной организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по обязательству по аренде, полученной организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7410 «Расходы по выбытию активов».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выбытием активов.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выбытием активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7420 «Расходы от обесценения активов».
Назначение: учет сумм расходов от обесценения активов.
По дебету счета проводится сумма расходов от обесценения
при уменьшении стоимости актива.
По кредиту счета проводится списание расходов от обесценения
на балансовый счет № 5610.
7430 02 «Расходы от переоценки иностранной валюты».
Назначение: учет сумм отрицательной переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки разницы (курсовой разницы) иностранной валюты.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7440 01 «Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым
до погашения.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
и удерживаемым до погашения.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 02 «Расходы по формированию резервов (провизий)
по размещенным вкладам».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по вкладам, размещенным организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по вкладам, размещенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 03 «Расходы по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности организации.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 04 «Расходы по формированию резервов (провизий) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций вкладам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7440 21 «Расходы по формированию резервов (провизий)
по предоставленным займам».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по займам, предоставленным организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по займам, предоставленным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 22 «Расходы по формированию резервов (провизий)
по предоставленной финансовой аренде».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по финансовой аренде, предоставленной организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по финансовой аренде, предоставленной организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 23 «Расходы по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам организации.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 41 «Расходы по формированию резерва незаработанных премий».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов незаработанной премии.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва незаработанной премии.
По кредиту счета проводится уменьшение сумм резерва незаработанной премии или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7440 42 «Расходы по формированию резерва произошедших,
но незаявленных убытков».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов произошедших, но незаявленных убытков.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва произошедших, но незаявленных убытков.
По кредиту счета проводится уменьшение резерва произошедших,
но незаявленных убытков, или списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 43 «Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По кредиту счета проводится уменьшение резерва непроизошедших убытков или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7440 44 «Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По кредиту счета проводится уменьшение резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7440 45 «Расходы по формированию резерва заявленных,
но неурегулированных убытков».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов заявленных, но неурегулированных убытков.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва заявленных, но неурегулированных убытков.
По кредиту счета проводится уменьшение резерва заявленных,
но неурегулированных убытков или списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 47 «Расходы по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования».
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7440 48 «Расходы от снижения активов перестрахования по резерву незаработанных премий».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву незаработанных премий.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву незаработанных премий.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет № 5610.
7440 49 «Расходы от снижения активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет № 5610.
7440 50 «Расходы от снижения активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет № 5610.
7440 51 «Расходы от снижения активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет № 5610.
7440 52 «Расходы от снижения активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уменьшением активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет № 5610.
7440 91 «Расходы по формированию резервного фонда по исламским ценным бумагам»
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервного фонда, предназначенного для покрытия убытков, возникающих в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервного фонда для покрытия убытков, возникающих в результате инвестирования денег, полученных от размещения исламских ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7450 «Расходы по операционной аренде».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с арендной платой
за операционную аренду.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с арендной платой за операционную аренду.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
по арендной плате.
7470 01 «Балансовая стоимость аффинированных драгоценных металлов».
Назначение: учет балансовой стоимости аффинированных драгоценных металлов.
По дебету счета проводится балансовая стоимость аффинированных драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится списание расходов на балансовый счет
№ 5610.
7470 02 «Расходы по покупке-продаже иностранной валюты».
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных
с покупкой-продажей иностранной валюты.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных
с покупкой-продажей иностранной валюты.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 03 «Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка».
Назначение: учет сумм расходов в виде отрицательной переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытках.
По дебету счета проводится сумма расходов в виде отрицательной переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при выбытии с баланса данных ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7470 06 «Расходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи».
Назначение: учет сумм расходов при выбытии и (или) при реклассификации ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится сумма расходов при выбытии и (или) при реклассификации ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7470 07 «Расходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов».
Назначение: учет сумм расходов от отрицательной переоценки драгоценных металлов.
По дебету счета проводится сумма расходов от отрицательной переоценки драгоценных металлов при списании с баланса драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7470 08 «Расходы от прочей переоценки».
Назначение: учет сумм расходов организации от отрицательной переоценки прочих активов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации от отрицательной переоценки прочих активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7470 09 «Прочие расходы».
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных
с осуществлением прочих операций в финансовой и нефинансовой деятельности, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7470 10 «Расходы от покупки-продажи ценных бумаг».
Назначение: учет сумм расходов от покупки-продажи ценных бумаг.
По дебету счета проводятся суммы расходов от покупки-продажи ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 40 «Расходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью».
Назначение: учет сумм расходов, связанных со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных со страховой (перестраховочной) деятельностью.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов, связанных со страховой (перестраховочной) деятельностью, на балансовый счет № 5610.
7470 41 «Расходы по осуществлению страховых выплат по страхованию».
Назначение: учет сумм расходов страховой организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по договору страхования.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой организации
в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по договору страхования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 42 «Расходы по осуществлению страховых выплат
по перестрахованию».
Назначение: учет сумм расходов перестраховочной организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по договору перестрахования.
По дебету счета проводится сумма расходов перестраховочной организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая
по договору перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 43 «Расходы по урегулированию претензий».
Назначение: учет сумм расходов страховой организации, не связанных непосредственно с осуществлением страховых выплат по страховым случаям.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой организации,
не связанных непосредственно с осуществлением страховых выплат
по страховым случаям.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 44 «Расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию».
Назначение: учет сумм расходов страховой организации, связанных
с возмещением по регрессному требованию перестраховщику.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой организации, связанных с возмещением по регрессному требованию перестраховщику.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 45 «Расходы по оплате комиссионного вознаграждения
по перестрахованию».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с оплатой вознаграждения перестраховщику по договору перестрахования.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с оплатой вознаграждения перестраховщику по договору перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 46 «Расходы по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уплатой обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с договором участия.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уплатой обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с договором участия.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 47 «Расходы по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уплатой чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с договором участия.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уплатой чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат
в соответствии с договором участия.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 48 «Расходы по оплате услуг страховых брокеров».
Назначение: учет сумм расходов страховой (перестраховочной) организации, связанных с оплатой услуг страховых брокеров.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой (перестраховочной) организации, связанных с оплатой услуг страховых брокеров.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 49 «Расходы по оплате услуг актуариев».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с оплатой страховой (перестраховочной) организацией услуг актуариев.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с оплатой страховой (перестраховочной) организацией услуг актуариев.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 50 «Прочие расходы».
Назначение: учет сумм прочих расходов, связанных с осуществлением страховой (перестраховочной) организацией прочих операций по страховой (перестраховочной) деятельности.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов, связанных
с осуществлением страховой (перестраховочной) организацией прочих операций по страховой (перестраховочной) деятельности.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 81 «Комиссионные расходы за услуги фондовой биржи».
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации
за полученные услуги фондовой биржи.
По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за полученные услуги фондовой биржи.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 82 «Комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности».
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации
за полученные услуги по брокерской и дилерской деятельности (купля-продажа ценных бумаг, иностранной валюты и так далее).
По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за полученные услуги по брокерской и дилерской деятельности (купля-продажа ценных бумаг, иностранной валюты и так далее).
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 83 «Комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию».
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации
за полученные услуги по кастодиальному обслуживанию.
По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за полученные услуги по кастодиальному обслуживанию.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7470 84 «Комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг».
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации
за полученные услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за полученные услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7480 09 «Расходы по сделкам фьючерс».
Назначение: учет сумм реализованных расходов, понесенных по сделкам фьючерс.
По дебету счета проводятся суммы реализованных расходов, понесенных по сделкам фьючерс.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7480 10 «Расходы по сделкам форвард».
Назначение: учет сумм реализованных расходов, понесенных по сделкам форвард.
По дебету счета проводятся суммы реализованных расходов, понесенных по сделкам форвард.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7480 11 «Расходы по сделкам опцион».
Назначение: учет сумм реализованных расходов, понесенных по сделкам опцион.
По дебету счета проводятся суммы реализованных расходов, понесенных по сделкам опцион.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7480 13 «Расходы по сделкам своп».
Назначение: учет сумм реализованных расходов, понесенных по сделкам своп.
По дебету счета проводятся суммы реализованных расходов, понесенных по сделкам своп.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 5610.
7480 14 «Расходы по сделкам c прочими производными финансовыми инструментами».
Назначение: учет сумм реализованных расходов, понесенных по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы реализованных расходов, понесенных по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7490 01 «Расходы по амортизации основных средств и активов в форме права пользования».
Назначение: учет сумм расходов по амортизации основных средств и активов в форме права пользования.
По дебету счета проводятся суммы расходов по амортизации основных средств и активов в форме права пользования.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов по амортизации основных средств и активов в форме права пользования.
7490 02 «Расходы по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования».
Назначение: учет сумм расходов по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования.
По дебету счета проводятся суммы расходов по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования.
7490 03 «Расходы по амортизации инвестиций в недвижимость».
Назначение: учет сумм расходов по амортизации инвестиций в имущество.
По дебету счета проводятся суммы расходов по амортизации инвестиций в имущество.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов по амортизации инвестиций в имущество.
7490 04 «Расходы по амортизации разведочных и оценочных активов».
Назначение: учет сумм расходов по амортизации разведочных и оценочных активов.
По дебету счета проводятся суммы расходов по амортизации разведочных и оценочных активов.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов по амортизации разведочных и оценочных активов.
7490 05 «Расходы по амортизации прочих нематериальных активов».
Назначение: учет сумм расходов по амортизации прочих нематериальных активов.
По дебету счета проводятся суммы расходов по амортизации прочих нематериальных активов.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов по амортизации прочих нематериальных активов.
7510 «Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью».
Назначение: учет сумм расходов, связанных с прекращаемой деятельностью.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с прекращаемой деятельностью.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
7610 «Доля в убытке ассоциированных организаций».
Назначение: учет сумм доли в убытке ассоциированных организаций, учитываемых методом долевого участия.
По дебету счета проводится сумма доли в убытке ассоциированной организации, учитываемой методом долевого участия.
По кредиту счета проводится уменьшение сумм доли в убытке ассоциированной организации, учитываемой методом долевого участия.
7620 «Доля в убытке совместных организаций».
Назначение: учет сумм доли в убытке совместных организаций, учитываемых методом долевого участия.
По дебету счета проводится сумма доли в убытке совместной организации, учитываемой методом долевого участия.
По кредиту счета проводится уменьшение сумм доли в убытке совместной организации, учитываемых методом долевого участия.
7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу».
Назначение: учет сумм расходов по корпоративному подоходному налогу.
По дебету счета проводится сумма расходов по корпоративному подоходному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов
на балансовый счет № 5610.
Параграф 2. Условные и возможные требования и обязательства
8120 «Возможные требования по принятым гарантиям» (активный).
Назначение: учет сумм возможных требований организации к другим лицам по гарантиям, принятым организацией.
По дебету счета проводится сумма возможных требований организаций
к другому лицу по гарантиям, принятым организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм возможных требований организации к другому лицу по принятым гарантиям при их аннулировании.
8130 «Условные чрезвычайные взносы в соответствии
с законодательством Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат» (активный).
Назначение: учет сумм условных чрезвычайных взносов страховых организаций, формируемых для исполнения своих обязательств перед Фондом гарантирования страховых выплат в соответствии с законодательством Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат.
По дебету счета проводится сумма условных чрезвычайных взносов страховой организации, формируемых для исполнения своих обязательств перед Фондом гарантирования страховых выплат.
По кредиту счета проводится списание сумм чрезвычайных условных взносов страховой организации при их уплате Фонду гарантирования страховых выплат.
8210 «Условные требования по предоставляемым займам» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации к другим юридическим лицам по займам, подлежащим предоставлению в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
к другому юридическому лицу по займам, подлежащим предоставлению в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации к другому юридическому лицу по займам при их выдаче организацией.
8220 «Условные требования по получению займов в будущем» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации к другим юридическим лицам по займам, подлежащим получению в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
к другому юридическому лицу по займам, подлежащим получению в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации к другому юридическому лицу по займам при их получении организацией.
8300 01 «Условные требования по покупке финансовых активов» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по покупке финансовых активов в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по покупке финансовых активов в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по покупке финансовых активов при их получении.
8300 02 «Условные требования по покупке финансовых фьючерсов» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем при их получении.
8300 03 «Условные требования по продаже финансовых фьючерсов» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансовых фьючерсов в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по продаже финансовых фьючерсов в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по финансовым фьючерсам при их продаже организацией.
8300 04 «Фиксированный процентный своп» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по получению платежей по фиксированной процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по получению платежей по фиксированной процентной ставке по процентному свопу при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной сделки.
8300 05 «Плавающий процентный своп» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по получению платежей по плавающей процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по получению платежей по плавающей процентной ставке по процентному свопу при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной сделки.
8300 06 «Приобретенные сделки опцион - «колл» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту «колл».
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту «колл» при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по приобретенному опционному контракту «колл» при исполнении или аннулировании данной сделки.
8300 07 «Приобретенные сделки опцион - «пут» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту - «пут».
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту - «пут» при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по приобретенному опционному контракту - «пут» при исполнении или аннулировании данной сделки.
8300 08 «Проданные сделки опцион «пут» - контрсчет» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту «пут».
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту «пут» при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по проданному опционному контракту «пут» при исполнении или аннулировании данной сделки.
8300 09 «Проданные сделки опцион «колл» - контрсчет» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - «колл».
По дебету счета проводится сумма условных требований организации
по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - «колл» при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по проданному опционному контракту - «колл» при исполнении или аннулировании данной сделки.
8300 10 «Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет» (активный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации
по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
8300 11 «Реализованное соглашение о будущем вознаграждении» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации
по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
По кредиту счета проводится сумма условных требований организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
По дебету счета проводится списание сумм условных требований организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
8300 12 «Условные требования по прочим производным финансовым инструментам» (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по прочим производным финансовым инструментам.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по прочим производным финансовым инструментам.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по прочим производным финансовым инструментам при исполнении или аннулировании данных сделок.
8420 «Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям» (пассивный).
Назначение: учет сумм возможных уменьшений требований организации к другим лицам по гарантиям, принятым организацией.
По кредиту счета проводится сумма возможных уменьшений требований организации к другому лицу по гарантиям, принятым организацией.
По дебету счета проводится списание сумм возможных уменьшений требований организации по принятым гарантиям при их аннулировании.
8430 «Условные обязательства по законодательству Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств страховых организаций перед Фондом гарантирования страховых выплат, формируемых ею для уплаты чрезвычайных взносов.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств страховой организации перед Фондом гарантирования страховых выплат, формируемая ею для уплаты чрезвычайных взносов.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств страховой организации при уплате чрезвычайных взносов фонду гарантирования страховых выплат.
8510 «Условные обязательства по предоставлению займов в будущем» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим предоставлению
в будущем.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации перед другим юридическим лицом по займам, подлежащим предоставлению
в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам при их выдаче организацией.
8520 «Условные обязательства по получаемым займам» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим к получению
в будущем.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим к получению
в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм будущих обязательств организации по займам при их получении.
8600 01 «Условные обязательства по продаже финансовых активов» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов в будущем.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых активов в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов при их продаже организацией.
8600 02 «Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации при получении финансовых фьючерсов.
8600 03 «Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых фьючерсов.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых фьючерсов.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по финансовым фьючерсам при их продаже организацией.
8600 04 «Плавающий процентный своп» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по выплате платежей по плавающей процентной ставке по процентному свопу.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по плавающей процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной сделки.
8600 05 «Фиксированный процентный своп» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по выплате платежей по фиксированной процентной ставке по процентному свопу.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по фиксированной процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной сделки.
8600 06 «Приобретенные сделки опцион «колл» - контрсчет» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенным сделкам опцион «колл».
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенным сделкам опцион «колл».
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств
по приобретенным сделкам опцион «колл» при исполнении или аннулировании данной сделки.
8600 07 «Приобретенные сделки опцион «пут» - контрсчет» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенным сделкам опцион «пут».
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенным сделкам опцион «пут».
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств по приобретенным сделкам опцион «пут» при исполнении или аннулировании данной сделки.
8600 08 «Проданные сделки опцион «пут» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданной сделке опцион «пут».
По кредиту счета отражается сумма условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданной сделке опцион «пут»
при заключении данной сделки.
По дебету счета отражается списание сумм условных обязательств организации по проданной сделке опцион «пут» при их исполнении
или аннулировании данной сделки.
8600 09 «Проданные сделки опцион «колл» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданной сделке опцион «колл».
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданной сделке опцион «колл»
при заключении данной сделки.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по проданной сделке опцион «колл» при их исполнении или аннулировании данной сделки.
8600 10 «Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации
по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
8600 11 «Реализованное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации
по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
8600 12 «Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам» (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по прочим производным финансовым инструментам.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по прочим производным финансовым инструментам.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по прочим производным финансовым инструментам при
их исполнении или аннулировании данных сделок.
Параграф 3. Счета меморандума
8710 «Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду».
Назначение: учет стоимости машин, оборудования, транспортных
и других средств, переданных организацией в аренду на основании заключенного договора аренды.
По приходу счета проводится стоимость машин, оборудования, транспортных и других средств при их передаче в аренду на основании заключенного договора аренды.
По расходу счета проводится списание стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств при их возврате в связи с истечением срока действия договора аренды, выбытием, списанием их в связи с износом, реализацией или досрочным списанием их стоимости с баланса организации.
8720 «Основные средства, реализуемые с рассрочкой платежа».
Назначение: учет стоимости основных средств, реализуемых на условиях рассрочки платежа.
По приходу счета проводится стоимость основных средств, реализуемых на условиях рассрочки платежа.
По расходу счета проводится сумма платежей, поступивших от клиента
в счет погашения его задолженности по основному средству, реализованному на условиях рассрочки платежа, или списание стоимости основных средств, реализованных на условиях рассрочки платежа при аннулировании данной реализации.
8740 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».
Назначение: учет сумм документов и ценностей, отосланных организацией на инкассо.
По приходу счета проводится сумма документов и ценностей, отосланных организацией на инкассо.
По расходу счета проводится списание сумм документов и ценностей, отосланных на инкассо.
8750 «Имущество, переданное в обеспечение (залог) обязательств».
Назначение: учет стоимости имущества (за исключением денег), переданного в обеспечение (залог) обязательств перед другими юридическими лицами.
По приходу счета проводится стоимость имущества (за исключением денег), переданного в обеспечение (залог) обязательств организации перед другим юридическим лицом.
По расходу счета проводится списание стоимости обеспечения (залога) при его возврате организацией или реализации заложенного имущества
в случае неисполнения организацией обязательств перед другим юридическим лицом.
8760 «Акции (доли участия), переданные в доверительное управление оригинатору».
Назначение: учет стоимости акций (долей участия), принадлежащих исламской специальной финансовой компании и переданных в доверительное управление оригинатору для участия в инвестиционном проекте.
По приходу счета проводится стоимость акций (долей участия), переданных исламской специальной финансовой компанией в доверительное управление оригинатору для участия в инвестиционном проекте.
По расходу счета проводится списание стоимости акций (долей участия), переданных организацией в доверительное управление оригинатору для участия в инвестиционном проекте, при изъятии акций (долей участия), принадлежащих организации, из доверительного управления оригинатора.
8810 «Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду».
Назначение: учет стоимости машин, оборудования, транспортных
и других средств, принятых организацией в аренду на основании договора аренды.
По приходу счета проводится стоимость машин, оборудования, транспортных и других средств, принятых организацией в аренду на основании договора аренды.
По расходу счета проводится списание стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств при их возврате в связи с истечением срока действия договора аренды или выкупе с последующим зачислением их
на баланс организации.
8830 «Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента».
Назначение: учет стоимости имущества (за исключением денег), принятого в обеспечение (залог) обязательств клиентов.
По приходу счета проводится стоимость имущества (за исключением денег), принятого в обеспечение (залог) обязательств клиента.
По расходу счета проводится списание стоимости обеспечения (залога) при их возврате клиенту или реализации заложенного имущества в случае неисполнения клиентом обязательств.
8920 «Кредитные линии, открытые иностранными государствами
и зарубежными банками».
Назначение: учет сумм лимита кредитных линий, открытых организации иностранными государствами и зарубежными банками.
По приходу счета проводится сумма лимита кредитных линий, открытых организации иностранными государствами и зарубежными банками.
По расходу счета проводится списание сумм лимита открытых кредитных линий при его использовании или аннулировании организацией.
8930 «Разные ценности и документы».
Назначение: учет разных ценностей и документов, которые не могут быть отражены на других забалансовых счетах в момент их поступления, а также учет разных ценностей и документов, списанных с других балансовых счетов, но не выданных по назначению.
По приходу счета проводится поступление разных ценностей
и документов.
По расходу счета проводится списание разных ценностей и документов при их выбытии по назначению.
8940 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные
в подотчет».
Назначение: учет разных ценностей и документов, отосланных
или выданных организацией в подотчет.
По приходу счета проводятся разные ценности и документы, отосланные или выданные организацией в подотчет с одновременным их списанием
в расход по тем счетам, на которых они учитывались.
По расходу счета проводится списание разных ценностей и документов при их поступлении по назначению на основании полученного подтверждения.
8950 «Аффинированные драгоценные металлы на хранении».
Назначение: учет физического количества аффинированных драгоценных металлов, принятых организацией от клиентов на хранение.
По приходу счета проводится физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принятых организацией от клиента на хранение.
По расходу счета проводится списание физического количества аффинированных драгоценных металлов при их реализации по поручению их владельца или при их возврате организацией.
8960 «Акции и другие ценные бумаги на хранении».
Назначение: учет номинальной стоимости акций и других ценных бумаг, принятых организацией на хранение.
По приходу счета проводится номинальная стоимость акций и других ценных бумаг, принятых организацией на хранение.
По расходу счета проводится списание номинальной стоимости принятых на хранение акций и других ценных бумаг при их возврате организацией.
8970 «Счет «депо».
Назначение: учет сумм денег, принятых от клиентов по договорам
об оказании брокерских услуг, и количества ценных бумаг, выраженных
в бездокументарной форме и принадлежащих клиентам.
По приходу счета проводятся суммы денег, принятых от клиента
по договору об оказании брокерских услуг, и количество ценных бумаг, выраженных в бездокументарной форме и принадлежащих клиенту.
По расходу счета проводится списание сумм денег при их выбытии
и количества ценных бумаг, принадлежащих клиенту, при их погашении эмитентом или реализации, либо возврате клиенту.
Параграф 4. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении
Сноска. Глава 3 дополнена параграфом 4 в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 № 185 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1800 01 «Деньги» (активный).
Назначение: учет сумм денег клиентов, находящихся в инвестиционном управлении и (или) поступивших на текущие счета организации, открытые в банках второго уровня либо организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в национальной и иностранной валюте.
По дебету счета проводится сумма денег клиентов, находящихся в инвестиционном управлении и (или) поступивших на текущий счет, открытый в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в национальной и иностранной валюте.
По кредиту счета проводится списание сумм денег клиентов с текущего счета, открытого в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в национальной и иностранной валюте при приобретении иных активов или их возврате клиенту.
1800 02 «Аффинированные драгоценные металлы» (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, находящихся в инвестиционном управлении, приобретенных организацией для осуществления инвестиционного управления активами клиентов.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, приобретенных организацией для осуществления инвестиционного управления активами клиента.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов при их возврате клиенту или продаже.
1800 03 «Ценные бумаги» (активный).
Назначение: учет стоимости ценных бумаг, приобретенных (полученных) для инвестиционного управления активами клиентов.
По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, приобретенных (полученных) для инвестиционного управления активами клиента.
По кредиту счета проводится списание стоимости ценных бумаг при их возврате клиенту или продаже.
1800 04 «Вклады размещенные» (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках второго уровня либо организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма вкладов, размещенных в банке второго уровня либо организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате организации.
1800 05 «Инвестиции в капитал» (активный).
Назначение: учет сумм инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в капитал другого юридического лица с целью осуществления значительного влияния или контроля, а также изменения доли участия.
По дебету счета проводится сумма инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в капитал другого юридического лица, а также изменения доли участия.
По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе юридическим лицом или их продаже.
1800 06 «Нематериальные активы» (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения нематериальных активов.
По дебету счета проводится стоимость приобретенных нематериальных активов.
По кредиту счета проводится списание стоимости нематериальных активов при их реализации или ином выбытии.
1800 07 «Основные средства» (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения основных средств.
По дебету счета проводится стоимость приобретенных основных средств.
По кредиту счета проводится списание стоимости основных средств при их реализации или ином выбытии.
1800 08 «Прочие активы» (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения прочих активов.
По дебету счета проводится стоимость приобретенных прочих активов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих активов при их реализации или ином выбытии.
1800 09 «Счета к получению» (активный).
Назначение: учет сумм требований (дебиторской задолженности) организации к физическим и юридическим лицам, возникающих в процессе осуществления инвестиционного управления активами клиентов.
По дебету счета проводится сумма требований (дебиторской задолженности) организации к физическому или юридическому лицу, возникающих в процессе осуществления инвестиционного управления активами клиента.
По кредиту счета проводится списание сумм требований (дебиторской задолженности) организации к физическому или юридическому лицу при их погашении или ином списании.
1800 10 «Дивиденды» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде дивидендов по инвестициям в капитал других юридических лиц.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде дивидендов по инвестициям в капитал другого юридического лица.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде дивидендов по инвестициям в капитал другого юридического лица при их оплате.
1800 11 «Вознаграждение» (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, вкладам и иным операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, вкладам и иным операциям.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, вкладам и иным операциям при их оплате.
1800 12 «Прочие требования» (активный).
Назначение: учет сумм прочих требований по операциям, связанным с осуществлением инвестиционного управления активами клиентов.
По дебету счета проводится сумма прочих требований по операциям, связанным с осуществлением инвестиционного управления активами клиента.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих требований по операциям, связанным с осуществлением инвестиционного управления активами клиента, при их погашении.
1800 13 «Требования по сделкам с производными финансовыми инструментами» (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения сделок с производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения сделок с производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании сделок с производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
1800 14 «Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами» (активный).
Назначение: учет сумм требований по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По дебету счета проводится сумма требований по операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По кредиту счета проводится списание сумм требований по операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами при закрытии или аннулировании операции.
1810 01 «Капитал» (пассивный).
Назначение: учет сумм чистых активов клиентов за отчетный период (конечный финансовый результат).
По кредиту счета проводится сумма доходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих счетов группы № 1830.
По дебету счета проводится сумма расходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих счетов группы № 1840.
1820 01 «Счета к оплате» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих обязательств (кредиторской задолженности) организации перед физическими либо юридическими лицами, возникающих в процессе осуществления инвестиционного управления активами клиентов.
По кредиту счета проводится сумма прочих обязательств (кредиторской задолженности) организации перед физическим либо юридическим лицом, возникающих в процессе осуществления инвестиционного управления активами клиента.
По дебету счета проводится списание сумм прочих обязательств (кредиторской задолженности) организации перед физическим либо юридическим лицом при их погашении или ином списании.
1820 02 «Прочие обязательства» (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих обязательств по операциям, связанным с осуществлением инвестиционного управления активами клиентов.
По кредиту счета проводится сумма прочих обязательств по операциям, связанным с осуществлением инвестиционного управления активами клиента.
По дебету счета проводится списание сумм прочих обязательств при их оплате организацией.
1820 03 «Обязательства по сделкам с производными финансовыми инструментами».
Назначение: учет сумм обязательств по сделкам с производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения сделок с производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате организацией или аннулировании сделок с производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
1820 04 «Операции «РЕПО» с ценными бумагами» (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по операциям «РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по операциям «РЕПО» с ценными бумагами на дату открытия операции.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств по операциям «РЕПО» с ценными бумагами при закрытии или аннулировании операции.
1830 01 «Поступление активов от клиента».
Назначение: учет стоимости активов, поступивших от клиентов и принятых организацией для инвестиционного управления активами клиентов.
По кредиту счета проводится стоимость активов, поступивших от клиента и принятых организацией для инвестиционного управления активами клиента.
По дебету счета проводится списание стоимости активов клиента на счет № 1810 01.
1830 02 «Доходы в виде вознаграждения (дивиденды)».
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по ценным бумагам, вкладам и иным активам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по ценным бумагам, вкладам и иным активам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на счет № 1810 01.
1830 03 «Доходы от купли-продажи».
Назначение: учет сумм доходов организации от купли-продажи активов.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от купли-продажи активов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на счет № 1810 01.
1830 04 «Доходы от переоценки активов по справедливой стоимости».
Назначение: учет сумм положительной переоценки активов, учитываемых по справедливой стоимости.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки активов, учитываемых по справедливой стоимости.
По дебету счета проводится списание сумм переоценки на счет № 1810 01.
1830 05 «Доходы по курсовой разнице».
Назначение: учет сумм положительной курсовой переоценки.
По кредиту счета проводится сумма положительной курсовой переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм переоценки на счет
№ 1810 01.
1830 08 «Прочие доходы».
Назначение: учет сумм прочих доходов, полученных организацией и не учтенных на счетах № 1830 01, 1830 02, 1830 03, 1830 04 и 1830 05.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов организации.
По дебету счета проводится списание сумм полученных доходов на счет № 1810 01.
1830 09 «Доходы от переоценки сделок с производными финансовыми инструментами».
Назначение: учет сумм положительной переоценки сделок с производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки сделок с производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводится списание сумм переоценки на счет
№ 1810 01.
1840 01 «Изъятие активов клиента».
Назначение: учет стоимости активов клиентов при их изъятии и (или) размещении организацией в целях инвестиционного управления активами клиентов.
По дебету счета проводится стоимость активов клиента при их выбытии.
По кредиту счета проводится списание стоимости активов клиента на счет № 1810 01.
1840 02 «Расходы по выплате комиссионных вознаграждений».
Назначение: учет сумм расходов по выплате комиссионных вознаграждений организации за услуги, оказанные профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
По дебету счета проводится сумма расходов по выплате комиссионных вознаграждений организации за услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на счет № 1810 01.
1840 03 «Расходы от купли-продажи».
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с куплей-продажей активов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с куплей-продажей активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на счет № 1810 01.
1840 04 «Расходы от переоценки активов по справедливой стоимости».
Назначение: учет сумм отрицательной переоценки активов, учитываемых по справедливой стоимости.
По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки активов, учитываемых по справедливой стоимости.
По кредиту счета проводится списание сумм переоценки на счет
№ 1810 01.
1840 05 «Расходы по курсовой разнице».
Назначение: учет сумм отрицательной курсовой переоценки.
По дебету счета проводится сумма отрицательной курсовой переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм переоценки на счет
№ 1810 01.
1840 08 «Прочие расходы».
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с осуществлением прочих операций в финансовой и нефинансовой деятельности, которые не могут быть проведены по другим счетам, предусмотренным в параграфе 10 главы 2 Плана счетов.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на счет № 1810 01.
1840 09 «Расходы от переоценки сделок с производными финансовыми инструментами».
Назначение: учет сумм отрицательной переоценки сделок с производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки сделок с производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводится списание сумм переоценки на счет
№ 1810 01.
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 22 декабря 2017 года № 251
Инструкция по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования
Сноска. Заголовок в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования (далее - Инструкция) разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
Сноска. Пункт 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
2. Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций
по размещению собственных денег в ценные бумаги, операций РЕПО
и обратного РЕПО, аффинированные драгоценные металлы, иностранную валюту, займы, вклады, производные инструменты, а также операций хеджирования страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами (далее - организация).
Действие глав 4, 8 и 9 Инструкции не распространяется на исламские страховые (перестраховочные) организации.
3. В Инструкции применяются методы учета сделок покупки и продажи финансовых активов на дату заключения сделки и на дату расчетов по сделке
в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Выбор одного из указанных в настоящем пункте методов учета сделок покупки
и продажи финансовых активов определяется учетной политикой организации.
4. Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих настоящей Инструкции и законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Сноска. Пункт 4 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Глава 2. Основные понятия, используемые в Инструкции
5. В Инструкции используются следующие понятия:
1) долговые ценные бумаги - ценные бумаги, удостоверяющие право
ее владельца на получение от эмитента суммы основного долга в размере
и в сроки, установленные условиями выпуска;
2) дисконт (скидка) - сумма отрицательной разницы, возникающая между стоимостью приобретения долговой ценной бумаги (без учета начисленного вознаграждения) и ее номинальной стоимостью, образующая доходы будущих периодов для инвестора (покупателя);
3) учетная стоимость - стоимость, по которой актив или обязательство отражены в бухгалтерском балансе за вычетом вознаграждения;
4) исключен постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования);
5) затраты по сделке - это дополнительные расходы, прямо связанные
с приобретением, выпуском или выбытием финансового актива или финансового обязательства, которые являются обязательным условием для их приобретения, выпуска или реализации;
6) премия - сумма положительной разницы, возникающая между стоимостью приобретения долговой ценной бумаги (без учета начисленного вознаграждения), и ее номинальной стоимостью, образующая расходы будущих периодов для инвестора (покупателя);
7) амортизация премии или дисконта (скидки) - это постепенное отнесение суммы числящейся премии или дисконта (скидки) на доходы или расходы организации;
8) долевые ценные бумаги - ценные бумаги, удостоверяющие право
на долю в чистых активах (активы за вычетом обязательств) организации.
В целях Инструкции к долевым ценным бумагам относятся акции, депозитарные расписки на акции, паи паевых инвестиционных фондов и другие ценные бумаги, подпадающие под определение долевых ценных бумаг
в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Сноска. Пункт 5 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Глава 3. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Параграф 1. Учет приобретенных долговых ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющихся в наличии для продажи
Сноска. Заголовок параграфа 1 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
6. При покупке долговых ценных бумаг, классифицированных
в категории «ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» и «ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» (на покупную стоимость, включающую затраты по сделке) осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) при перечислении аванса брокеру:
Дт
1610 02
Рас­че­ты с бро­ке­ра­ми
Кт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах;
2) на чистую стоимость приобретенной долговой ценной бумаги (на сумму, не превышающую ее номинальную стоимость) с учетом затрат по сделке:
Дт
1120 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 01
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах
1610 02
Рас­че­ты с бро­ке­ра­ми;
3) на сумму премии, включающую затраты, связанные с приобретением долговой ценной бумаги:
Дт
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах;
4) на сумму дисконта (скидки):
Дт
1120 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 01
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи;
5) на сумму вознаграждения, начисленного предыдущим держателем:
Дт
2170 03
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
Кт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах;
­6) в случае превышения суммы сделки по покупке долговых ценных бумаг над их справедливой стоимостью:
Дт
7470 10
Рас­хо­ды от по­куп­ки-про­да­жи цен­ных бу­маг
Кт
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи;
7) в случае превышения справедливой стоимости долговых ценных бумаг над суммой сделки по их покупке:
Кт
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
6280 09
До­хо­ды от по­куп­ки-про­да­жи цен­ных бу­маг.
Сноска. Пункт 6 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
7. При начислении вознаграждения по приобретенным долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющимся в наличии для продажи, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, на сумму начисленного вознаграждения осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
2170 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
Кт
6110 01
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам.
Сноска. Пункт 7 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
8. При начислении расходов в виде корпоративного подоходного налога, подлежащего удержанию у источника выплаты эмитентом долговой ценной бумаги, осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт
7710
Рас­хо­ды по кор­по­ра­тив­но­му по­до­ход­но­му на­ло­гу
Кт
3110 01
Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог, под­ле­жа­щий упла­те.
9. При амортизации премии или дисконта (скидки) по приобретенным долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющимся в наличии для продажи, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) на сумму амортизации премии:
Дт
7310 02
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей пре­мии по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
Кт
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи;
2) на сумму амортизации дисконта (скидки):
Дт
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
6110 03
До­хо­ды, свя­зан­ные с амор­ти­за­ци­ей дис­кон­та по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам.
Сноска. Пункт 9 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
10. После начисления вознаграждения и амортизации премии или дисконта (скидки) согласно пунктам 7 и 9 Инструкции, производится переоценка приобретенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющихся в наличии для продажи, по справедливой стоимости, с периодичностью, установленной учетной политикой организации, и осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) по долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка:
если справедливая стоимость долговых ценных бумаг выше их учетной стоимости:
Дт
1120 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых
по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
Кт
6150 01
До­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка;
если учетная стоимость долговых ценных бумаг выше их справедливой стоимости:
Дт
7470 03
Рас­хо­ды от из­ме­не­ния сто­и­мо­сти цен­ных бу­маг, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
Кт
1120 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка;
на сумму числящейся положительной или отрицательной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:
Дт
1120 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
Кт
1120 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка;
2) по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:
если справедливая стоимость долговых ценных бумаг выше их учетной стоимости:
Дт
1140 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии
для про­да­жи
2030 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
5440
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку фи­нан­со­вых ак­ти­вов, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи;
если учетная стоимость долговых ценных бумаг выше их справедливой стоимости:
Дт
5440
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку фи­нан­со­вых ак­ти­вов, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи
Кт
1140 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи;
на сумму числящейся положительной или отрицательной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:
Дт
1140 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии
для про­да­жи
2030 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
1140 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии
для про­да­жи
2030 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи.
Сноска. Пункт 10 с изменением, внесенным постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
11. При переоценке долговых ценных бумаг, учитываемых
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющихся в наличии для продажи, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по обменному курсу валют осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) по долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка:
при увеличении обменного курса валют на сумму положительной курсовой разницы:
Дт
1120 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
Кт
6250 02
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты;
одновременно, на сумму отрицательной курсовой разницы:
Дт
7430 02
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты
Кт
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка;
при уменьшении обменного курса валют на сумму отрицательной курсовой разницы:
Дт
7430 02
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты
Кт
1120 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ак­ти­вы, учи­ты­ва­е­мые
по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых
по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам;
одновременно, на сумму положительной курсовой разницы:
Дт
1120 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным крат­ко­сроч­ным фи­нан­со­вым ак­ти­вам, учи­ты­ва­е­мым по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
1120 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти крат­ко­сроч­ных фи­нан­со­вых ак­ти­вов, учи­ты­ва­е­мых
по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти, из­ме­не­ния ко­то­рой от­ра­жа­ют­ся в со­ста­ве при­бы­ли или убыт­ка
Кт
6250 02
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты;
2) по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи:
при увеличении обменного курса валют на сумму положительной курсовой разницы:
Дт
1140 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
2030 01
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2170 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
2170 03
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
Кт
6250 02
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты;
одновременно, на сумму отрицательной курсовой разницы:
Дт
7430 02
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты
Кт
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи;
на сумму положительной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:
Дт
1140 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1140 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
2030 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
5440
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку фи­нан­со­вых ак­ти­вов, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи;
при уменьшении обменного курса валют на сумму отрицательной курсовой разницы:
Дт
7430 02
Рас­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты
Кт
1140 01
Крат­ко­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
1140 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
2030 01
Дол­го­сроч­ные фи­нан­со­вые ин­ве­сти­ции, име­ю­щи­е­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
2030 03
Пре­мия по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2170 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
2170 03
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам;
одновременно, на сумму положительной курсовой разницы:
Дт
1140 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
2030 02
Дис­конт по при­об­ре­тен­ным дол­го­сроч­ным фи­нан­со­вым ин­ве­сти­ци­ям, име­ю­щим­ся в на­ли­чии для про­да­жи
Кт
6250 02
До­хо­ды от пе­ре­оцен­ки ино­стран­ной ва­лю­ты;
на сумму отрицательной корректировки справедливой стоимости долговых ценных бумаг:
Дт
5440
Ре­зерв на пе­ре­оцен­ку фи­нан­со­вых ак­ти­вов, пред­на­зна­чен­ных для про­да­жи
Кт
1140 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии
для про­да­жи
1140 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся в на­ли­чии
для про­да­жи
2030 04
По­ло­жи­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся
в на­ли­чии для про­да­жи
2030 05
От­ри­ца­тель­ная кор­рек­ти­ров­ка спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти дол­го­сроч­ных фи­нан­со­вых ин­ве­сти­ций, име­ю­щих­ся
в на­ли­чии для про­да­жи.
Сноска. Пункт 11 в редакции постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 № 171 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
12. При получении от эмитента начисленного вознаграждения по приобретенным долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и имеющимся в наличии для продажи, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) на сумму полученного вознаграждения:
Дт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах
Кт
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
 
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
 
2170 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
 
2170 03
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам;
2) на сумму удержанного корпоративного подоходного налога:
Дт
3110 01
Кор­по­ра­тив­ный по­до­ход­ный на­лог, под­ле­жа­щий упла­те
Кт
1270 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
 
1270 04
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам
 
2170 01
На­чис­лен­ные до­хо­ды в ви­де воз­на­граж­де­ния
по при­об­ре­тен­ным цен­ным бу­ма­гам
 
2170 03
Воз­на­граж­де­ние, на­чис­лен­ное преды­ду­щи­ми дер­жа­те­ля­ми по цен­ным бу­ма­гам.
Сноска. Пункт 12 в ре