Об установлении норм фактических расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому лицу
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 288 и подпунктами 40), 42) и 43) пункта 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Установить прилагаемые:
1) нормы фактических расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому за пределами Республики Казахстан физическому лицу, не состоящему с налогоплательщиком в трудовых отношениях, которые применяются при уменьшении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) нормы фактических расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому в пределах Республики Казахстан физическому лицу, не состоящему с налогоплательщиком в трудовых отношениях, которые применяются при уменьшении налогооблагаемого дохода налогоплательщика, согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) нормы фактических расходов работодателя на проживание работника, направленного на обучение, повышение квалификации или переподготовку за пределы Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению, согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) нормы фактических расходов работодателя на проживание работника, направленного на обучение, повышение квалификации или переподготовку в пределах Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению, согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, на проживание обучаемого физического лица, при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку за пределы Республики Казахстан, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, по специальности, определенной решением автономной организации образования, осуществляющей такие расходы, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, на проживание обучаемого лица, при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку в пределах Республики Казахстан, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, по специальности, определенной решением автономной организации образования, осуществляющей такие расходы, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, на проживание физических лиц, обучающихся в такой автономной организации образования, при направлении физического лица за пределы Республики Казахстан, согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8) нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, на проживание физических лиц, обучающихся в такой автономной организации образования, при направлении физического лица в пределах Республики Казахстан, согласно приложению 8 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
1) приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 марта 2015 года № 233 «Об установлении норм расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому лицу» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10878, опубликованный 1 июня 2015 года в информационно-правовой системе «Әділет»);
2) приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 9 января 2017 года № 8 «О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 марта 2015 года № 233 «Об установлении норм расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому лицу» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 14777, опубликованный 17 февраля 2017 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан в электронном виде).
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Министр финансов Республики Казахстан
Б. Султанов
Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года
№ 47
Нормы фактическихрасходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому за пределами Республики Казахстан физическому лицу, не состоящему с налогоплательщиком в трудовых отношениях, которые применяются при уменьшении налогооблагаемого дохода налогоплательщика
п/п
Стра­на
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день
(в дол­ла­рах США)
на вы­пла­ту сум­мы де­нег
на про­жи­ва­ние
1
Со­еди­нен­ные Шта­ты Аме­ри­ки, Ка­на­да, Япо­ния, Ки­тай­ская На­род­ная Рес­пуб­ли­ка, За­пад­ная и Во­сточ­ная Ев­ро­па
до 80
до 30
2
Син­га­пур, Юж­ная Ко­рея, Ма­лай­зия, Из­ра­иль, Са­у­дов­ская Ара­вия, Ку­вейт, Ка­тар, Бах­рейн, Бру­ней, Оман, Кипр, Ав­стра­лия, Еги­пет, Та­и­ланд, Объ­еди­нен­ные Араб­ские Эми­ра­ты, Юж­но-Аф­ри­кан­ская Рес­пуб­ли­ка, Фи­лип­пи­ны
до 70
до 25
3
Стра­ны Со­дру­же­ства Неза­ви­си­мых Го­су­дарств
до 50
до 10
4
Дру­гие стра­ны
до 60
до 15
Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому в пределах Республики Казахстан физическому лицу, не состоящему с налогоплательщиком в трудовых отношениях, которые применяются при уменьшении налогооблагаемого дохода налогоплательщика
п/п
Ме­сто обу­че­ния
Нор­мы фак­ти­че­ских
рас­хо­дов в день
(ме­сяч­ный рас­чет­ный по­ка­за­тель – да­лее МРП)
на вы­пла­ту сум­мы де­нег
на про­жи­ва­ние
1
Об­ласт­ные, рай­он­ные цен­тры
до 6 МРП
до 4-х МРП
2
Го­ро­да Аста­на, Ал­ма­ты, Аты­рау
до 6 МРП
до 5-ти МРП
Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов работодателя на проживание работника, направленного на обучение, повышение квалификации или переподготовку за пределы Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению
п/п
Стра­на
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день на про­жи­ва­ние
(в дол­ла­рах США)
1
Со­еди­нен­ные Шта­ты Аме­ри­ки, Ка­на­да, Япо­ния, Ки­тай­ская На­род­ная Рес­пуб­ли­ка, За­пад­ная и Во­сточ­ная Ев­ро­па
до 30
2
Син­га­пур, Юж­ная Ко­рея, Ма­лай­зия, Из­ра­иль, Са­у­дов­ская Ара­вия, Ку­вейт, Ка­тар, Бах­рейн, Бру­ней, Оман, Кипр, Ав­стра­лия, Еги­пет, Та­и­ланд, Объ­еди­нен­ные Араб­ские Эми­ра­ты, Юж­но-Аф­ри­кан­ская Рес­пуб­ли­ка, Фи­лип­пи­ны
до 25
3
Стра­ны Со­дру­же­ства Неза­ви­си­мых Го­су­дарств
до 10
4
Дру­гие стра­ны
до 15
Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов работодателя на проживание работника, направленного на обучение, повышение квалификации или переподготовку в пределах Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению
п/п
Ме­сто обу­че­ния
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день на про­жи­ва­ние (ме­сяч­ный рас­чет­ный по­ка­за­тель –
да­лее МРП)
1
Об­ласт­ные, рай­он­ные цен­тры
до 4-х МРП
2
Го­ро­да Аста­на, Ал­ма­ты, Аты­рау
до 5-ти МРП
Приложение 5
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса на проживание обучаемого лица, при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку за пределы Республики Казахстан, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, по специальности, определенной решением автономной организации образования, осуществляющей такие расходы, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению
№ п/п
Стра­на
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день на про­жи­ва­ние (в дол­ла­рах США)
1
Со­еди­нен­ные Шта­ты Аме­ри­ки, Ка­на­да, Япо­ния, Ки­тай­ская На­род­ная Рес­пуб­ли­ка, За­пад­ная и Во­сточ­ная Ев­ро­па
до 30
2
Син­га­пур, Юж­ная Ко­рея, Ма­лай­зия, Из­ра­иль, Са­у­дов­ская Ара­вия, Ку­вейт, Ка­тар, Бах­рейн, Бру­ней, Оман, Кипр, Ав­стра­лия, Еги­пет, Та­и­ланд, Объ­еди­нен­ные Араб­ские Эми­ра­ты, Юж­но-Аф­ри­кан­ская Рес­пуб­ли­ка, Фи­лип­пи­ны
до 25
3
Стра­ны Со­дру­же­ства Неза­ви­си­мых Го­су­дарств
до 10
4
Дру­гие стра­ны
до 15
Приложение 6
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса на проживание обучаемого лица, при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку в пределах Республики Казахстан, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, по специальности, определенной решением автономной организации образования, осуществляющей такие расходы, которые применяются при определении доходов физического лица, не подлежащих налогообложению
№ п/п
Ме­сто обу­че­ния
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день на про­жи­ва­ние (ме­сяч­ный рас­чет­ный по­ка­за­тель – да­лее МРП)
1
Об­ласт­ные, рай­он­ные цен­тры
до 4-х МРП
2
Го­ро­да Аста­на, Ал­ма­ты, Аты­рау
до 5-ти МРП
Приложение 7
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса, на проживание физических лиц, обучающихся в такой автономной организации образования, при направлении физического лица за пределы Республики Казахстан
п/п
Стра­на
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день (в дол­ла­рах США)
на про­жи­ва­ние
1
Со­еди­нен­ные Шта­ты Аме­ри­ки, Ка­на­да, Япо­ния, Ки­тай­ская На­род­ная Рес­пуб­ли­ка, За­пад­ная и Во­сточ­ная Ев­ро­па
до 30
2
Син­га­пур, Юж­ная Ко­рея, Ма­лай­зия, Из­ра­иль, Са­у­дов­ская Ара­вия, Ку­вейт, Ка­тар, Бах­рейн, Бру­ней, Оман, Кипр, Ав­стра­лия, Еги­пет, Та­и­ланд, Объ­еди­нен­ные Араб­ские Эми­ра­ты, Юж­но-Аф­ри­кан­ская Рес­пуб­ли­ка и Фи­лип­пи­ны
до 25
3
Стра­ны Со­дру­же­ства Неза­ви­си­мых Го­су­дарств
до 10
4
Дру­гие стра­ны
до 15
Приложение 8
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 23 января 2018 года № 47
Нормы фактических расходов автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 Налогового Кодекса, на проживание физических лиц, обучающихся в такой автономной организации образования, при направлении физического лица в пределах Республики Казахстан
п/п
Ме­сто обу­че­ния
Нор­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов в день (ме­сяч­ный рас­чет­ный по­ка­за­тель – да­лее МРП)
на про­жи­ва­ние
1
Об­ласт­ные, рай­он­ные цен­тры
до 4-х МРП
2
Го­ро­да Аста­на, Ал­ма­ты и Аты­рау
до 5-ти МРП