ОГЛАВЛЕНИЕ
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан
Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан
Статья 4. Принципы налогообложения
Статья 5. Принцип обязательности налогообложения
Статья 6. Принцип определенности налогообложения
Статья 7. Принцип справедливости налогообложения
Статья 8. Принцип добросовестности налогоплательщиков
Статья 9. Принцип единства налоговой системы
Статья 10. Принцип гласности налогового законодательства Республики
Казахстан
Статья 11. Налоговая политика
Статья 12. Консультационный совет по вопросам налогообложения
Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ
Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика
Статья 14. Права и обязанности налогового агента
Статья 15. Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового
агента)
Статья 16. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых
настоящим Кодексом
Статья 17. Участие в налоговых отношениях через оператора при
осуществлении операций по недропользованию на
основании соглашения (контракта) о разделе продукции
Глава 3. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ
И ИНЫМИ ЛИЦАМИ
Статья 18. Налоговые органы, их задачи и система
Статья 19. Права и обязанности налоговых органов
Статья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита
должностных лиц налоговых органов
Статья 21. Полномочия местных исполнительных органов
Статья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными
государственными органами, местными исполнительными
органами и иными лицами
Статья 23. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI
Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов
и Государственной корпорации «Правительство для граждан»
при осуществлении налогового администрирования
Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов,
Национального Банка Республики Казахстан, местных
исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при
взаимодействии с налоговыми органами
Статья 27. Обязанности кастодианов, центрального депозитария, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций при взаимодействии с налоговыми органами
Статья 28. Обязанности коллекторских агентств и налогоплательщиков,
осуществляющих деятельность, связанную с электронной
торговлей товарами
Статья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений
юридического лица при получении, расходовании денег и
(или) иного имущества от иностранных государств,
международных и иностранных организаций, иностранцев,
лиц без гражданства в отдельных случаях
Статья 30. Налоговая тайна
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
Глава 4. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 31. Налоговое обязательство
Статья 32. Объект налогообложения и (или) объект, связанный с
налогообложением
Статья 33. Налоговая база
Статья 34. Налоговая ставка
Статья 35. Налоговый период
Глава 5. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 36. Исполнение налогового обязательства
Статья 37. Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при
исполнении налогового обязательства
Статья 38. Сроки исполнения налогового обязательства
Статья 39. Порядок погашения налоговой задолженности
Статья 40. Исполнение налогового обязательства при передаче
имущества в доверительное управление
Статья 41. Особенности исполнения налогового обязательства при
передаче государственными учреждениями имущества в
доверительное управление
Статья 42. Общие положения по учету доходов, затрат и имущества,
возникающих в результате доверительного управления
имуществом, по корпоративному и индивидуальному
подоходным налогам
Статья 43. Особенности налогового учета доверительного
управляющего, исполняющего налоговое обязательство по
корпоративному и индивидуальному подоходным налогам
Статья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и
индивидуальному подоходным налогам при доверительном
управлении имуществом в виде доли участия и акций
Статья 45. Особенности налогового учета по корпоративному и
индивидуальному подоходным налогам по актам об
учреждении доверительного управления имуществом, кроме
доли участия и акций
Статья 46. Исполнение налогового обязательства физического лица,
признанного безвестно отсутствующим
Статья 47. Погашение налоговой задолженности умершего физического
лица
Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и
требованию
Глава 6. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И (ИЛИ) ПЛАТ.
ОСНОВАНИЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 49. Общие положения об изменении сроков исполнения
налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат
Статья 50. Налоговый орган, уполномоченный принимать решение об
изменении срока исполнения налогового обязательства по
уплате налогов и (или) плат
Статья 51. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки
по уплате налогов и (или) плат
Статья 52. Условия заключения договора залога имущества
Статья 53. Банковская гарантия
Статья 54. Прекращение действия отсрочки и рассрочки
Статья 55. Порядок обращения взыскания и реализации заложенного
имущества, а также требования исполнения банковской
гарантии
Статья 56. Прекращение налогового обязательства
Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРИ
ЛИКВИДАЦИИ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕКРАЩЕНИИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Статья 57. Общие положения
Статья 58. Исполнение налогового обязательства ликвидируемого
юридического лица, а также при прекращении деятельности
в Республике Казахстан структурного подразделения,
постоянного учреждения юридического лица-нерезидента
Статья 59. Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными категориями ликвидируемых юридических
лиц-резидентов
Статья 60. Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными категориями ликвидируемых юридических
лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей,
прекращающих деятельность по результатам заключения
аудита по налогам
Статья 61. Исполнение налогового обязательства прекращающего
деятельность структурного подразделения юридического
лица-резидента
Статья 62. Исполнение налогового обязательства при реорганизации
юридического лица путем слияния, присоединения,
выделения
Статья 63. Исполнение налогового обязательства постоянного
учреждения без открытия структурного подразделения
юридического лица-нерезидента при передаче им прав и
обязанностей в связи с наличием места эффективного
управления (места нахождения фактического органа
управления) в Республике Казахстан
Статья 64. Исполнение налогового обязательства юридического лица
при реорганизации путем разделения
Статья 65. Исполнение налогового обязательства индивидуального
предпринимателя, прекращающего деятельность
Статья 66. Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными категориями индивидуальных
предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой,
при прекращении деятельности
Статья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий
индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ПРОЧИЕ ФОРМЫ
НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Глава 8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 68. Налоговое администрирование
Статья 69. Налоговый контроль
Статья 70. Налоговое обследование
Статья 71. Участие понятых
Статья 72. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI
Статья 73. Содействие налогоплательщикам
Глава 9. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ
Статья 74. Общие положения
Параграф 1. Регистрация в качестве налогоплательщика
Статья 75. Внесение сведений о физическом, юридическом лицах,
структурном подразделении юридического лица в
государственную базу данных налогоплательщиков
Статья 76. Особенности регистрации нерезидента в качестве
налогоплательщика
Статья 77. Изменение и дополнение регистрационных данных в
государственной базе данных налогоплательщиков
Статья 78. Исключение налогоплательщика из государственной базы
данных налогоплательщиков
Параграф 2. Регистрационный учет индивидуального
предпринимателя и лица, занимающегося
частной практикой
Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве
индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося
частной практикой
Статья 80. Изменение регистрационных данных индивидуального
предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
Статья 81. Снятие с регистрационного учета в качестве
индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося
частной практикой
Параграф 3. Регистрационный учет плательщиков налога
на добавленную стоимость
Статья 82. Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу
на добавленную стоимость
Статья 83. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу
на добавленную стоимость
Статья 84. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по
налогу на добавленную стоимость
Статья 85. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную
стоимость
Параграф 4. Регистрационный учет в качестве электронного
налогоплательщика
Статья 86. Постановка на регистрационный учет электронного
налогоплательщика
Статья 87. Замена и аннулирование электронной цифровой подписи
Параграф 5. Регистрационный учет налогоплательщика,
осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 88. Постановка на регистрационный учет в качестве
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 89. Изменение и дополнение регистрационных данных
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Статья 90. Снятие с регистрационного учета в качестве
налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды
деятельности
Параграф 6. Признание налогоплательщика бездействующим,
находящимся на стадии ликвидации, прекращения
деятельности в принудительном порядке
Статья 91. Бездействующий налогоплательщик
Статья 92. Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации
(прекращения деятельности)
Статья 93. Особенности прекращения деятельности
налогоплательщиков в принудительном порядке
Глава 10. КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
Статья 94. Камеральный контроль
Статья 95. Порядок и сроки проведения камерального контроля
Статья 96. Результаты камерального контроля
Глава 11. УЧЕТ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,
ОБЯЗАННОСТИ ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ, ШТРАФОВ И ПЕНИ
Статья 97.Общие положения
Статья 98. Проведение сверки расчетов по налогам и платежам в
бюджет, социальным платежам
Статья 99. Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу
истечения срока давности исполнения постановления
Статья 100. Порядок предоставления сведений об отсутствии (наличии)
задолженности, учет по которым ведется в налоговом
органе
Параграф 1. Зачет и возврат налогов, платежей в бюджет,
пени и штрафов
Статья 101. Общие положения
Статья 102. Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени
Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа
в бюджет, пени
Статья 104. Возврат суммы превышения налога на добавленную
стоимость
Статья 105. Возврат налога на добавленную стоимость по иным
основаниям
Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного
штрафа по правонарушениям в области налогообложения,
законодательства Республики Казахстан о пенсионном
обеспечении, об обязательном социальном страховании, об
обязательном социальном медицинском страховании, а
также излишне уплаченной суммы
Статья 107. Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени
и штрафа в результате отмены итогов электронных
аукционов по решению суда
Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной
пошлины
Параграф 2. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI
Глава 12. УВЕДОМЛЕНИЕ ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ,
УДЕРЖАНИЮ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СОЦИАЛЬНЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ
Статья 114. Общие положения
Статья 115. Порядок вручения и исполнения уведомления
Глава 13. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ
НЕ ВЫПОЛНЕННОГО В СРОК НАЛОГОВОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Статья 116. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок
налогового обязательства
Статья 117. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в
бюджет
Статья 118. Приостановление расходных операций по банковским
счетам налогоплательщика (налогового агента)
Статья 119. Приостановление расходных операций по кассе
налогоплательщика (налогового агента)
Статья 120. Ограничение в распоряжении имуществом
налогоплательщика (налогового агента)
Глава 14. МЕРЫ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ВЗЫСКАНИЯ
НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Статья 121. Меры принудительного взыскания налоговой
задолженности
Статья 122. Взыскание задолженности в бюджет за счет денег,
находящихся на банковских счетах
Статья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности
налогоплательщика (налогового агента) со счетов его
дебиторов
Статья 124. Взыскание за счет реализации ограниченного в
распоряжении имущества налогоплательщика (налогового
агента) в счет задолженности в бюджет
Статья 125. Принудительный выпуск объявленных акций
налогоплательщика (налогового агента) – акционерного
общества с участием государства в уставном капитале
Статья 126. Признание налогоплательщика (налогового агента)
банкротом
Статья 127. Публикация в средствах массовой информации списков
налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих
налоговую задолженность
Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика –
физического лица, не являющегося индивидуальным
предпринимателем, лицом, занимающимся частной
практикой
Глава 15. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ
Статья 129. Общие положения
Статья 130. Мониторинг крупных налогоплательщиков
Статья 131. Горизонтальный мониторинг
Статья 132. Порядок проведения мониторинга крупных
налогоплательщиков
Статья 133. Порядок проведения горизонтального мониторинга
Глава 16. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ
Статья 134. Общие положения
Статья 135. Порядок рассмотрения запроса о предоставлении
предварительного разъяснения
Глава 17. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
Статья 136. Общие положения
Статья 137. Критерии степени риска
Глава 18. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
Параграф 1. Общие положения по проведению налоговых проверок
Статья 138. Понятие налоговой проверки
Статья 139. Участники налоговых проверок
Статья 140. Формы налоговых проверок
Статья 141. Комплексная проверка
Статья 142. Тематическая проверка
Статья 143. Встречная проверка
Статья 144. Хронометражное обследование
Статья 145. Виды налоговых проверок
Параграф 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
Статья 146. Срок проведения налоговых проверок
Статья 147. Извещение о налоговой проверке
Статья 148. Основание для проведения налоговой проверки
Статья 149. Начало проведения налоговых проверок
Статья 150. Стандартный файл проверки
Статья 151. Особенности проведения хронометражного обследования
Статья 152. Особенности проведения тематических проверок по
подтверждению достоверности сумм превышения налога на
добавленную стоимость
Статья 153. Особенности проведения тематических проверок
налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами,
по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к
возврату подоходного налога из бюджета в связи с
применением положений международного договора,
регулирующего вопросы избежания двойного
налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты
налогов
Статья 154. Доступ должностных лиц налогового органа и иных
государственных органов на территорию и (или) в
помещение для проведения налоговой проверки
Статья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа
при проведении налоговой проверки
Статья 156. Права и обязанности налогоплательщика (налогового
агента) при проведении налоговой проверки
Статья 157. Предварительный акт налоговой проверки
Статья 158. Завершение налоговой проверки
Статья 159. Решение по результатам налоговой проверки
Параграф 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов,
связанных с налогообложением, в отдельных случаях,
в том числе косвенным методом
Статья160. Общие положения
Статья 161. Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных
документов (сведений)
Статья 162. Источники информации
Статья 163. Порядок определения объектов налогообложения и (или)
объектов, связанных с налогообложением
Статья 164. Определение объектов налогообложения в отдельных
случаях
Глава 19. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН
Статья 165. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 166. Общие положения
Статья 167. Постановка контрольно-кассовых машин на учет в
налоговом органе
Статья 168. Внесение изменений в регистрационные данные
контрольно-кассовой машины
Статья 169. Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом
органе
Статья 170. Государственный реестр
Статья 171. Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы
сведений о денежных расчетах, осуществляемых при
реализации товаров, работ, услуг
Глава 20. ПРОЧИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Статья 172. Контроль за подакцизными товарами, произведенными в
Республике Казахстан или импортированными в
Республику Казахстан
Статья 173. Контроль при трансфертном ценообразовании
Статья 174. Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки,
дальнейшего использования и реализации имущества,
обращенного (поступившего) в собственность
государства
Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных
государственных и местных исполнительных органов
Статья 176. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI
РАЗДЕЛ 4. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ И
ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ДОЛЖНОСТНЫХ
ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Глава 21. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ
Статья 177. Общие положения
Статья 178. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым
агентом)
Статья 179. Форма и содержание жалобы налогоплательщика
(налогового агента)
Статья 180. Отказ в рассмотрении жалобы
Статья 181. Порядок рассмотрения жалобы, направленной в
уполномоченный орган
Статья 182. Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы
Статья 183. Приостановление и (или) продление срока рассмотрения
жалобы
Статья 184. Форма и содержание решения уполномоченного органа
Статья 185. Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный
орган или суд
Статья 186. Порядок назначения и проведения тематической проверки
Глава 22. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ)
ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
Статья 187. Право на обжалование
Статья 188. Порядок обжалования
2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 189. Виды налогов, платежей в бюджет
Глава 23. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Статья 190. Налоговый учет и учетная документация
Статья 191. Требования к налоговой учетной политике
Статья 192. Правила налогового учета
Статья 193. Требования к составлению и хранению учетной
документации
Статья 194. Правила ведения раздельного налогового учета
Статья 195. Общие принципы ведения раздельного налогового учета по
корпоративному подоходному налогу
Статья 196. Финансовый лизинг
Статья 197. Условия передачи имущества в финансовый лизинг для
целей применения налоговых льгот
Статья 198. Особенности исполнения налогового обязательства при
совместном предпринимательстве
Статья 199. Осуществление совместной деятельности
Статья 200. Особенности осуществления совместной деятельности
недропользователями
Глава 24. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ,
НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В
СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОМ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
«О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ»
Статья 201. Общие положения
Статья 202. Формы первичных учетных документов и требования по их
составлению
Статья 203. Особенности ведения налогового учета
Глава 25. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ
Статья 204. Налоговые формы
Статья 205. Срок хранения налоговых форм
Параграф 1. Налоговое заявление, налоговая отчетность
Статья 206. Общие положения
Статья 207. Особенности составления налоговой отчетности, в том числе
реестра договоров аренды (пользования)
Статья 208. Порядок представления налогового заявления, налоговой
отчетности
Статья 209. Прием налоговых форм, за исключением налоговых
регистров
Статья 210. Порядок отзыва налоговой отчетности
Статья 211. Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность
Статья 212. Продление сроков представления налоговой отчетности
Статья 213. Порядок приостановления (продления, возобновления)
представления налоговой отчетности налогоплательщиком
(налоговым агентом)
Статья 214. Порядок приостановления (продления, возобновления)
представления налоговой отчетности индивидуальным
предпринимателем, применяющим специальный налоговый
режим для субъектов малого бизнеса на основе патента
Параграф 2. Налоговые регистры
Статья 215. Налоговые регистры
РАЗДЕЛ 6. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
ДОХОДОВ РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ
Глава 26. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 216. Основные принципы налогообложения резидентов и
нерезидентов
Статья 217. Резиденты
Статья 218. Порядок подтверждения резидентства Республики
Казахстан
Статья 219. Нерезиденты
Статья 220. Постоянное учреждение нерезидента
Статья 221. Процедура взаимного согласования
РАЗДЕЛ 7. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Глава 27. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 222. Плательщики
Статья 223. Объекты налогообложения
Глава 28. НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД
Статья 224. Налогооблагаемый доход
Параграф 1. Совокупный годовой доход
Статья 225. Совокупный годовой доход
Статья 226. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
Статья 227. Доход от реализации
Статья 228. Доход от прироста стоимости
Статья 229. Доход от списания обязательств
Статья 230. Доход по сомнительным обязательствам
Статья 231. Доходы страховой, перестраховочной организации по
договорам страхования, перестрахования
Статья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)
Статья 233. Доход от уступки права требования
Статья 234. Доход от выбытия фиксированных активов
Статья 235. Доход от корректировки расходов на геологическое
изучение и подготовительные работы к добыче природных
ресурсов, а также других расходов недропользователей
Статья 236. Доход от превышения суммы отчислений в фонд
ликвидации последствий разработки месторождений над
суммой фактических расходов по ликвидации последствий
разработки месторождений
Статья 237. Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам
Статья 238. Безвозмездно полученное имущество
Статья 239. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной
сферы
Статья 240. Доход (убыток) от продажи предприятия как
имущественного комплекса
Статья 241. Корректировка совокупного годового дохода
Параграф 2. Вычеты
Статья 242. Общие положения
Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов
Статья 244. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках и
поездках членов органа управления налогоплательщика
Статья 245. Вычет сумм представительских расходов
Статья 246. Вычет по вознаграждению
Статья 247. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам
Статья 248. Вычет по сомнительным требованиям
Статья 249. Вычеты страховой, перестраховочной организации
Статья 250. Вычет по отчислениям в резервные фонды
Статья 251. Вычет по уменьшению активов перестрахования
Статья 252. Вычеты по расходам на ликвидацию последствий
разработки месторождений и сумм отчислений в
ликвидационные фонды
Статья 253. Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов размещения
отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд
полигонов размещения отходов
Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские,
научно-технические работы и приобретение
исключительных прав на объекты интеллектуальной
собственности
Статья 255. Вычет расходов недропользователя по финансированию
научно-исследовательских, научно-технических работ и
(или) опытно-конструкторских работ, а также по
перечислению денег в автономный кластерный фонд
Статья 256. Вычет расходов по страховым премиям и взносам
участников систем гарантирования
Статья 257. Вычет расходов по начисленным доходам работников и
иным выплатам физическим лицам
Статья 258. Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и
подготовительные работы к добыче природных ресурсов и
другие вычеты недропользователя
Статья 259. Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и
подготовительные работы к добыче природных ресурсов и
других вычетов недропользователя, осуществляющего
деятельность в рамках контракта на разведку и (или)
совмещенную разведку и добычу углеводородов
Статья 260. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче
урана методом подземного скважинного выщелачивания
после начала добычи после коммерческого обнаружения
Статья 261. Вычет по расходам недропользователя на обучение
казахстанских кадров и развитие социальной сферы
регионов
Статья 262. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы
над суммой положительной курсовой разницы
Статья 263. Вычет налогов и платежей в бюджет
Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету
Параграф 3. Вычеты по фиксированным активам
Статья 265. Вычеты по фиксированным активам
Статья 266. Фиксированные активы
Статья 267. Определение стоимостного баланса
Статья 268. Поступление фиксированных активов
Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы)
в отдельных случаях
Статья 270. Выбытие фиксированных активов
Статья 271. Исчисление амортизационных отчислений
Статья 272. Вычет последующих расходов
Статья 273. Другие вычеты по фиксированным активам
Параграф 4. Инвестиционные налоговые преференции
Статья 274. Инвестиционные налоговые преференции
Статья 275. Применение преференций
Статья 276. Особенности налогового учета объектов преференций
Параграф 5. Производные финансовые инструменты
Статья 277. Общие положения
Статья 278. Доход по производному финансовому инструменту, за
исключением производного финансового инструмента с
длительным сроком исполнения
Статья 279. Доход по производному финансовому инструменту с
длительным сроком исполнения
Статья 280. Особенности налогового учета по операциям хеджирования
Статья 281. Особенности налогового учета при исполнении путем
поставки базового актива
Параграф 6. Долгосрочные контракты
Статья 282. Общие положения
Статья 283. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту
при применении фактического метода
Статья 284. Порядок определения дохода по долгосрочному контракту
при применении метода завершения
Статья 285. Особенности определения размера совокупного годового
дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного
налога при передаче углеводородов в случае исполнения
налогового обязательства в натуральной форме
Параграф 7. Корректировка доходов и вычетов
Статья 286. Общие положения
Статья 287. Корректировка доходов и вычетов
Глава 29. УМЕНЬШЕНИЕ ИЛИ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО
ДОХОДА (УМЕНЬШЕНИЕ УБЫТКА) И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Статья 288. Уменьшение налогооблагаемого дохода
Статья 289. Налогообложение некоммерческих организаций
Статья 290. Налогообложение организаций, осуществляющих
деятельность в социальной сфере
Статья 291. Налогообложение автономных организаций образования
Статья 292. Налогообложение организации, специализирующейся на
улучшении качества кредитных портфелей банков второго
уровня, единственным акционером которой является
Правительство Республики Казахстан
Статья 293. Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков
Глава 30. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ
ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ
Статья 294. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 295. Общие положения
Статья 296. Освобождение от налогообложения
Статья 297. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной
компании
Статья 298. Заявление об участии (контроле) в контролируемой
иностранной компании
Глава 31. УБЫТКИ
Статья 299. Понятие убытка
Статья 300. Перенос убытков
Статья 301. Перенос убытков при реорганизации
Глава 32. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ
КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
Статья 302. Исчисление суммы корпоративного подоходного налога
Статья 303. Зачет иностранного налога
Статья 304. Особенности исчисления и уплаты корпоративного
подоходного налога отдельными категориями
налогоплательщиков
Статья 305. Исчисление суммы авансовых платежей
Статья 306. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного
налога
Глава 33. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ,
УДЕРЖИВАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Статья 307. Доходы, облагаемые у источника выплаты
Статья 308. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога,
удерживаемого у источника выплаты
Статья 309. Порядок налогообложения доходов юридических
лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без
образования постоянного учреждения в Республике
Казахстан
Статья 310. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым
агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде
дивидендов по акциям, являющимся базовым активом
депозитарных расписок, а также возврата подоходного
налога, удержанного у источника выплаты
Статья 311. Порядок перечисления корпоративного подоходного налога,
удержанного у источника выплаты
Статья 312. Расчет по корпоративному подоходному налогу,
удержанному у источника выплаты
Глава 34. СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Статья 313. Ставки налога
Статья 314. Налоговый период
Статья 315. Налоговая декларация
Раздел 8. Индивидуальный подоходный налог
Глава 35. Общие положения
Статья 316. Плательщики
Статья 317. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях
Статья 318. Объекты налогообложения
Статья 319. Годовой доход физического лица
Статья 320. Ставки налога
Статья 321. Доходы, включаемые в годовой доход физического лица
Глава 36. Доходы
Параграф 1. Доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты
Статья 322. Доход работника
Статья 323. Доход работника в натуральной форме
Статья 324. Доход работника в виде материальной выгоды
Статья 325. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг
Статья 326. Доход в виде пенсионных выплат
Статья 327. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
Статья 328. Доход в виде стипендий
Статья 329. Доход по договорам накопительного страхования
Параграф 2. Доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно
Статья 330. Имущественный доход
Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании
Параграф 3. Корректировка дохода
Статья 341. Корректировка дохода
Глава 37. Налоговые вычеты
Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам
Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента
Статья 344. Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом самостоятельно
Статья 345. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования
Статья 346. Стандартные вычеты
Статья 347. Налоговый вычет по добровольным пенсионным
взносам
Статья 348. Налоговый вычет на медицину
Статья 349. Налоговый вычет по вознаграждениям
Глава 38. Порядок исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты
Статья 350. Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты
Статья 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога
Статья 352. Особенности исчисления, удержания и уплаты
индивидуального подоходного налога государственными учреждениями
Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты
Статья 354. Налоговый и отчетный периоды
Статья 355. Декларация по индивидуальному подоходному
налогу и социальному налогу
Глава 39. Порядок исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу, исчисляемому физическим лицом самостоятельно
Статья 356. Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, исчисляемому физическим лицом самостоятельно
Статья 357. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно
Статья 358. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно
Статья 359. Зачет иностранного налога
Статья 360. Доход трудового иммигранта-резидента
Статья 361. Налоговый период
Статья 362. Сроки уплаты налога
Статья 363. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Статья 364. Сроки представления декларации
Раздел 9. Индивидуальный подоходный налог с доходов лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя
Глава 40. Доход лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения
Статья 365. Доход лица, занимающегося частной практикой
Статья 366. Доход индивидуального предпринимателя
РАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Глава 41. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 367. Плательщики
Статья 368. Объекты налогообложения
Статья 369. Определение облагаемого оборота
Статья 370. Необлагаемый оборот
Статья 371. Определение облагаемого импорта
Глава 42. ОБОРОТ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ,
УСЛУГ И ОБОРОТ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ РАБОТ,
УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА
Статья 372. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
Статья 373. Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента
Статья 374. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые
по договорам поручения
Статья 375. Обороты по реализации, осуществляемые на условиях,
соответствующих условиям договора комиссии
Статья 376. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые
по договору транспортной экспедиции
Статья 377. Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в
результате учреждения доверительного управления
имуществом
Статья 378. Место реализации товаров, работ, услуг
Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ,
услуг
Глава 43. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ОБОРОТА И ИМПОРТА
Статья 380. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг
Статья 381. Особенности определения размера оборота по реализации в
отдельных случаях
Статья 382. Размер оборота по приобретению работ, услуг от
нерезидента
Статья 383. Корректировка размера оборота
Статья 384. Корректировка размера облагаемого оборота по
сомнительным требованиям
Статья 385. Размер облагаемого импорта
Глава 44. ОБОРОТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ
Статья 386. Оборот по реализации товаров на экспорт
Статья 387. Налогообложение международных перевозок
Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных
материалов, осуществляемой аэропортами при заправке
воздушных судов иностранных авиакомпаний,
выполняющих международные полеты, международные
воздушные перевозки
Статья 389. Налогообложение товаров, реализуемых на территорию
специальной экономической зоны
Статья 390. Исключена Законом РК от 03.04.2019 № 243-VІ (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования)
Статья 391. Особенности налогообложения товаров, реализуемых на
территорию специальной экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза
Статья 392. Оборот по реализации аффинированного золота
Статья 393. Налогообложение в отдельных случаях
Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ
Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг,
освобожденные от налога на добавленную стоимость
Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками
Статья 396. Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми
зданиями
Статья 397. Обороты по реализации финансовых операций,
освобождаемые от налога на добавленную стоимость
Статья 398. Передача имущества в финансовый лизинг
Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную
стоимость
Глава 46. ЗАЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 400. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
Статья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет
Статья 403. Исключение из суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
Статья 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
Статья 405. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при
списании обязательств
Статья 406. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с
учетом корректировки
Статья 407. Методы определения сумм налога на добавленную
стоимость, разрешенного к отнесению в зачет
Статья 408. Порядок определения сумм налога на добавленную
стоимость, разрешенного к отнесению в зачет,
пропорциональным методом
Статья 409. Порядок определения сумм налога на добавленную
стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, через
ведение раздельного учета
Статья 410. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществляющими строительство жилого здания (части жилого здания) или деятельность по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы
Статья 411. Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет
Глава 47. СЧЕТ-ФАКТУРА
Статья 412. Общие положения
Статья 413. Сроки выписки счетов-фактур
Статья 414. Особенности выписки счетов-фактур при реализации
печатных изданий и иной продукции средств массовой
информации
Статья 415. Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами
Статья 416. Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия
которых соответствуют условиям договора комиссии
Статья 417. Особенности выписки счетов-фактур при реализации
(приобретении) товаров, работ, услуг, осуществляемых в
рамках договоров о совместной деятельности
Статья 418. Особенности выписки счетов-фактур в отдельных случаях
Статья 419. Внесение изменений и дополнений в счет-фактуру
Статья 420. Выписка дополнительного счета-фактуры
Глава 48. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 421. Исчисление налога на добавленную стоимость
Статья 422. Ставки налога на добавленную стоимость
Статья 423. Налоговый период
Статья 424. Налоговая декларация
Статья 425. Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
Статья 426. Особенности исполнения налогового обязательства по
налогу на добавленную стоимость недропользователями,
осуществляющими деятельность по соглашению
(контракту) о разделе продукции в составе простого
товарищества (консорциума)
Статья 427. Уплата налога на добавленную стоимость на
импортируемые товары методом зачета
Статья 428. Уплата налога на добавленную стоимость на
импортируемые товары на территорию Республики
Казахстан с территории государств-членов Евразийского
экономического союза методом зачета
Глава 49. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 429. Превышение суммы налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога за
налоговый период
Статья 430. Возврат налога на добавленную стоимость по отдельным
основаниям
Статья 431. Порядок и сроки возврата превышения налога на
добавленную стоимость
Статья 432. Особенности возврата превышения налога на добавленную
стоимость отдельным категориям налогоплательщиков
Статья 433. Особенности возврата превышения налога на добавленную
стоимость при использовании плательщиком налога на
добавленную стоимость контрольного счета налога на
добавленную стоимость
Статья 434. Упрощенный порядок возврата превышения налога на
добавленную стоимость
Статья 435. Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по
товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств
гранта
Статья 436. Возврат налога на добавленную стоимость
дипломатическим и приравненным к ним
представительствам иностранных государств, консульским
учреждениям иностранного государства, аккредитованным
в Республике Казахстан, и их персоналу
Глава 50. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ
И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ,
ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ
ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ
Статья 437. Общие положения
Статья 438. Плательщики налога на добавленную стоимость в
Евразийском экономическом союзе
Статья 439. Объекты налогообложения, определение облагаемого
оборота
Статья 440. Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и
облагаемого импорта в Евразийском экономическом союзе
Статья 441. Место реализации товаров, работ, услуг
Статья 442. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ,
услуг, облагаемого импорта
Статья 443. Определение размера облагаемого оборота при экспорте
товаров
Статья 444. Определение размера облагаемого импорта
Статья 445. Определение размера облагаемого оборота по реализации
работ, услуг
Статья 446. Экспорт товаров в Евразийском экономическом союзе
Статья 447. Подтверждение экспорта товаров
Статья 448. Налогообложение международных перевозок в Евразийском
экономическом союзе
Статья 449. Налогообложение работ по переработке давальческого
сырья в Евразийском экономическом союзе
Статья 450. Срок переработки давальческого сырья
Статья 451. Обороты и импорт, освобожденные от налога на
добавленную стоимость в Евразийском экономическом
союзе
Статья 452. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную
стоимость в Евразийском экономическом союзе
Статья 453. Счет-фактура
Статья 454. Особенности определения плательщиков налога на
добавленную стоимость при импорте товаров
Статья 455. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость
при импорте товаров на территорию Республики Казахстан
по договорам комиссии (поручения) в Евразийском
экономическом союзе
Статья 456. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость при импорте товаров в Евразийском
экономическом союзе
Статья 457. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость при экспорте товаров в Евразийском
экономическом союзе
Статья 458. Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом
союзе
Статья 459. Порядок корректировки сумм налога на добавленную
стоимость, уплаченного при импорте товаров
РАЗДЕЛ 11. АКЦИЗЫ
Глава 51. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 460. Применение акцизов
Статья 461. Плательщики
Статья 462. Перечень подакцизных товаров
Статья 463. Ставки акцизов
Глава 52. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОДАКЦИЗНЫХ
ТОВАРОВ, ПРОИЗВОДИМЫХ,
РЕАЛИЗУЕМЫХ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Статья 464. Объект налогообложения
Статья 465. Дата совершения операции
Статья 466. Налоговая база
Статья 467. Особенности налогообложения всех видов спирта и
виноматериала в случае установления разных ставок
Статья 468. Порча, утрата подакцизных товаров
Статья 469. Порча, утрата акцизных марок, учетно-контрольных марок
Статья 470. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации
бензина (за исключением авиационного) и дизельного
топлива, осуществляемой на территории Республики
Казахстан
Статья 471. Подтверждение экспорта подакцизных товаров
Статья 472. Исчисление суммы акциза
Статья 473. Корректировка налоговой базы
Статья 474. Вычет из налога
Статья 475. Сроки уплаты акциза
Статья 476. Место уплаты акциза
Статья 477. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками
за структурные подразделения, объекты, связанные с
налогообложением
Статья 478. Налоговый период и налоговая декларация по акцизу
Глава 53. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМПОРТА
ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Статья 479. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров
Статья 480. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные
товары
Статья 481. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза
РАЗДЕЛ 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 54. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 482. Плательщики
Статья 483. Особенности исчисления, уплаты и представления
налоговой отчетности по социальному налогу
плательщиками, применяющими специальные налоговые
режимы
Статья 484. Объект налогообложения
Статья 485. Ставки налога
Глава 55. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 486. Порядок исчисления социального налога
Статья 487. Уплата социального налога
Глава 56. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Статья 488. Налоговый период
Статья 489. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и
социальному налогу
РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Глава 57. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 490. Налогоплательщики
Статья 491. Объекты налогообложения
Глава 58. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И
СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 492. Налоговые ставки
Статья 493. Порядок исчисления налога
Статья 494. Сроки и порядок уплаты налога
Глава 59. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 495. Налоговый период
Статья 496. Налоговая отчетность
РАЗДЕЛ 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Глава 60. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 497. Общие положения
Статья 498. Плательщики
Статья 499. Определение плательщика в отдельных случаях
Статья 500. Объект налогообложения
Статья 501. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях
Статья 502. Налоговая база
Глава 61. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Статья 503. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения
Статья 504. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного
назначения, предоставленные физическим лицам
Статья 505. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов
(за исключением придомовых участков)
Статья 506. Базовые налоговые ставки на земли промышленности,
транспорта, связи, обороны и иного
несельскохозяйственного назначения (далее – земли
промышленности), расположенные вне населенных пунктов
Статья 507. Налоговые ставки на земли промышленности,
расположенные в черте населенных пунктов
Статья 508. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных
территорий, лесного фонда и водного фонда
Статья 509. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под
автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые
под казино, а также не используемые в соответствующих
целях или используемые с нарушением законодательства
Республики Казахстан
Статья 510. Корректировка базовых налоговых ставок
Глава 62. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 511. Общий порядок исчисления и уплаты налога
Статья 512. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями
Статья 513. Особенности исчисления, уплаты налога и представления
отчетности по налогу в отдельных случаях
Статья 514. Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими
лицами
Глава 63. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 515. Налоговый период
Статья 516. Налоговая отчетность
РАЗДЕЛ 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
Глава 64. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Статья 517. Налогоплательщики
Статья 518. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 519. Объект налогообложения
Статья 520. Налоговая база
Статья 521. Налоговые ставки
Статья 522. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 523. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 524. Налоговый период
Статья 525. Налоговая отчетность
Глава 65. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 526. Налогоплательщики
Статья 527. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 528. Объект налогообложения
Статья 529. Налоговая база
Статья 530. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 531. Налоговые ставки
Статья 532. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 533. Налоговый период
РАЗДЕЛ 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Глава 66. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Статья 534. Плательщики
Статья 535. Объекты налогообложения
Статья 536. Ставки налога
Статья 537. Налоговый период
Статья 538. Порядок исчисления налога
Статья 539. Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный
бизнес
Статья 540. Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа
Статья 541. Срок представления налоговой декларации
Статья 542. Срок уплаты налога
РАЗДЕЛ 17. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ
Глава 67. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ
Статья 543. Основные понятия, применяемые в настоящей главе
Статья 544. Плательщики
Статья 545. Объект налогообложения фиксированным налогом
Статья 546. Ставки фиксированного налога
Статья 547. Налоговый период
Статья 548. Порядок исчисления и срок уплаты фиксированного налога
Статья 549. Срок представления налоговой декларации
РАЗДЕЛ 18. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ
Глава 68. СБОРЫ
Статья 550. Общие положения о сборах
Статья 551. Плательщики сборов
Статья 552. Порядок исчисления и уплаты сборов
Статья 553. Ставки регистрационных сборов
Статья 554. Ставки сборов за выдачу разрешительных документов
Глава 69. ПЛАТЫ
Параграф 1. Плата за пользование лицензиями на занятие
отдельными видами деятельности
Статья 555. Общие положения
Статья 556. Плательщики платы
Статья 557. Ставки платы
Статья 558. Порядок исчисления и уплаты
Параграф 2. Плата за пользование земельными участками
Статья 559. Общие положения
Статья 560. Плательщики платы
Статья 561. Объект обложения
Статья 562. Налоговый период
Статья 563. Ставки платы
Статья 564. Порядок исчисления и уплаты
Статья 565. Налоговая отчетность
Параграф 3. Плата за пользование водными ресурсами
поверхностных источников
Статья 566. Общие положения
Статья 567. Плательщики платы
Статья 568. Объекты обложения
Статья 569. Ставки платы
Статья 570. Порядок исчисления и уплаты
Статья 571. Налоговый период
Статья 572. Налоговая отчетность
Параграф 4. Плата за эмиссии в окружающую среду
Статья 573. Общие положения
Статья 574. Плательщики платы
Статья 575. Объект обложения
Статья 576. Ставки платы
Статья 577. Порядок исчисления и уплаты
Статья 578. Налоговый период
Статья 579. Налоговая отчетность
Параграф 5. Плата за пользование животным миром
Статья 580. Общие положения
Статья 581. Плательщики платы
Статья 582. Ставки платы за пользование животным миром
Статья 583. Порядок исчисления и уплаты
Параграф 6. Плата за лесные пользования
Статья 584. Общие положения
Статья 585. Плательщики платы
Статья 586. Объект обложения
Статья 587. Ставки платы за лесные пользования
Статья 588. Порядок исчисления и уплаты
Параграф 7. Плата за использование особо охраняемых
природных территорий
Статья 589. Общие положения
Статья 590. Плательщики платы
Статья 591. Ставки платы за использование особо охраняемых
природных территорий
Статья 592. Порядок исчисления и уплаты
Параграф 8. Плата за использование радиочастотного спектра
Статья 593. Общие положения
Статья 594. Плательщики платы
Статья 595. Ставки платы
Статья 596. Порядок исчисления и уплаты
Статья 597. Налоговый период
Параграф 9. Плата за предоставление междугородной и (или)
международной телефонной связи,
а также сотовой связи
Статья 598. Общие положения
Статья 599. Плательщики платы
Статья 600. Налоговый период
Статья 601. Ставки платы
Статья 602. Порядок исчисления и уплаты
Параграф 10. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
Статья 603. Общие положения
Статья 604. Плательщики платы
Статья 605. Ставки платы
Статья 606. Порядок исчисления, уплаты и сроки уплаты
Глава 70. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА.
КОНСУЛЬСКИЙ СБОР
Параграф 1. Государственная пошлина
Статья 607. Общие положения
Статья 608. Плательщики государственной пошлины
Статья 609. Объекты взимания
Статья 610. Ставки государственной пошлины в судах
Статья 611. Ставки государственной пошлины за совершение
нотариальных действий
Статья 612. Ставки государственной пошлины за регистрацию актов
гражданского состояния
Статья 613. Ставки государственной пошлины при выдаче виз
Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из
Республики Казахстан на постоянное место жительства,
оформлении и согласовании приглашений на въезд
иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан,
приобретении гражданства Республики Казахстан,
восстановлении гражданства Республики Казахстан или
выходе из гражданства Республики Казахстан
Статья 614. Ставки государственной пошлины за совершение
юридически значимых действий уполномоченным
государственным органом в области интеллектуальной
собственности
Статья 615. Ставки государственной пошлины за совершение прочих
действий
Статья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах
Статья 617. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении нотариальных действий
Статья 618. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
регистрации актов гражданского состояния
Статья 619. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
оформлении документов о приобретении гражданства
Республики Казахстан
Статья 620. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении юридически значимых действий
уполномоченным государственным органом в области
интеллектуальной собственности
Статья 621. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче
виз Республики Казахстан, а также при выдаче,
восстановлении или продлении виз Республики Казахстан
Статья 622. Освобождение от уплаты государственной пошлины при
совершении прочих действий
Статья 623. Порядок уплаты государственной пошлины
Параграф 2. Консульский сбор
Статья 624. Общие положения
Статья 625. Плательщики консульского сбора
Статья 626. Объекты взимания
Статья 627. Ставки консульского сбора
Статья 628. Освобождение от уплаты консульского сбора
Статья 629. Порядок уплаты консульского сбора
Глава 71. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI
РАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
Глава 72. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА,
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРИВОДИТ
К ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Статья 645. Порядок исчисления и удержания корпоративного
подоходного налога у источника выплаты
Статья 646. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Статья 647. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного
налога у источника выплаты
Статья 648. Представление налоговой отчетности
Статья 649. Особенности представления налоговой отчетности
Статья 650. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от
прироста стоимости при реализации имущества,
находящегося в Республике Казахстан, и акций, долей
участия, связанных с недропользованием в Республике
Казахстан
Глава 73. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ
ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
Статья 651. Определение налогооблагаемого дохода
Статья 652. Порядок налогообложения чистого дохода
Статья 653. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях
Глава 74. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 654. Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от
налогообложения
Статья 655. Порядок исчисления, удержания и перечисления
индивидуального подоходного налога по доходам,
подлежащим налогообложению у источника выплаты
Статья 656. Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без
гражданства, направленных в Республику Казахстан
юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого
не приводит к образованию постоянного учреждения
Статья 657. Представление декларации по индивидуальному
подоходному налогу и социальному налогу
Статья 658. Порядок исчисления и уплаты индивидуального
подоходного налога с доходов физического лица-
нерезидента в отдельных случаях
Статья 659. Представление декларации по индивидуальному
подоходному налогу
Глава 75. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ
ДОГОВОРАМ, РЕГУЛИРУЮЩИМ ВОПРОСЫ ИЗБЕЖАНИЯ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ
УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Статья 660. Условия применения международного договора
Статья 661. Порядок применения международного договора
Статья 662. Порядок отнесения на вычеты управленческих и
общеадминистративных расходов юридического
лица-нерезидента в целях налогообложения доходов
из источников в Республике Казахстан
Статья 663. Метод пропорционального распределения расходов
Статья 664. Порядок корректировки данных финансовой отчетности
юридического лица-нерезидента при применении метода
пропорционального распределения расходов в отдельных
случаях
Статья 665. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на
вычеты
Статья 666. Порядок применения международного договора в
отношении полного освобождения от налогообложения
доходов нерезидента, полученных из источников в
Республике Казахстан
Статья 667. Порядок применения международного договора в
отношении освобождения от налогообложения или
применения сниженной ставки налога к доходам
нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или)
роялти, полученных из источников в Республике Казахстан
Статья 668. Порядок применения международного договора в
отношении частичного освобождения от налогообложения
доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям,
являющимся базовым активом депозитарных расписок
Статья 669. Порядок применения международного договора в
отношении освобождения от налогообложения доходов
нерезидента от оказания услуг по международной перевозке
через постоянное учреждение
Статья 670. Порядок применения международного договора в
отношении частичного освобождения от налогообложения
чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике
Казахстан через постоянное учреждение
Статья 671. Порядок применения международного договора в
отношении освобождения от налогообложения доходов
физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не
являющихся налоговыми агентами
Статья 672. Порядок представления нерезидентом заявления на возврат
уплаченного подоходного налога из бюджета на основании
международного договора
Статья 673. Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия
решения по результатам рассмотрения
Статья 674. Порядок обжалования решения по результатам
рассмотрения заявления нерезидента и вынесения решения
по результатам рассмотрения жалобы
Статья 675. Требования, предъявляемые к документу,
подтверждающему резидентство нерезидента
Статья 676. Справка о суммах полученных доходов из источников в
Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов
Статья 677. Помощь в сборе налогов
РАЗДЕЛ 20. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Глава 76. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 678. Виды специальных налоговых режимов
Статья 679. Порядок выбора и прекращения применения специального
налогового режима
Глава 77. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ
НАЛОГОВЫМ РЕЖИМАМ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ
МАЛОГО БИЗНЕСА
Параграф 1. Общие положения
Статья 680. Общие положения
Статья 681. Порядок определения доходов при применении
специальных налоговых режимов на основе патента или
упрощенной декларации
Статья 682. Особенности признания в налоговом учете доходов
индивидуальными предпринимателями, не
осуществляющими ведение бухгалтерского учета и
составление финансовой отчетности в соответствии с
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и
финансовой отчетности»
Статья 683. Условия применения специального налогового режима
Статья 684. Налоговый период
Параграф 2. Специальный налоговый режим на основе патента
Статья 685. Порядок применения
Статья 686. Исчисление стоимости патента
Параграф 3. Специальный налоговый режим на основе
упрощенной декларации
Статья 687. Исчисление налогов по упрощенной декларации
Статья 688. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты
налогов
Статья 689. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности
по отдельным видам налогов и социальных платежей
Параграф 4. Специальный налоговый режим с использованием
фиксированного вычета
Статья 690. Объект обложения
Статья 691. Доходы
Статья 692. Порядок определения расходов, относимых на вычеты
Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет
Статья 694. Уменьшение налогооблагаемого дохода
Статья 695. Исчисление налогов по специальному налоговому режиму с
использованием фиксированного вычета
Статья 696. Порядок представления налоговой декларации и уплаты
налогов по специальному налоговому режиму с
использованием фиксированного вычета
Глава 78. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ДЛЯ
ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ПРОДУКЦИИ
Статья 697. Особенности налогообложения производителей
сельскохозяйственной продукции
Параграф 1. Специальный налоговый режим для производителей
сельскохозяйственной продукции и
сельскохозяйственных кооперативов
Статья 698. Общие положения
Статья 699. Налоговый период
Статья 700. Особенность исчисления отдельных видов налогов
Статья 701. Сроки уплаты налогов и представления налоговой
отчетности
Параграф 2. Специальный налоговый режим для
крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 702. Общие положения
Статья 703. Объект обложения
Статья 704. Порядок исчисления единого земельного налога
Статья 705. Особенности применения специального налогового режима
Статья 706. Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в
бюджет
Статья 707. Сроки представления налоговой декларации для
плательщиков единого земельного налога
РАЗДЕЛ 21. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН И ОРГАНИЗАЦИЙ,
РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ
ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ
Глава 79. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ
ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, И УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН
Статья 708. Общие положения
Статья 709. Налогообложение организаций и индивидуальных
предпринимателей, осуществляющих деятельность на
территории специальной экономической зоны, и управляющих компаний специальных экономических и индустриальных зон
Статья 710. Налоговый период и налоговая отчетность
Глава 80. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ,
РЕАЛИЗУЮЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ
ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ
Статья 711. Общие положения
Статья 712. Налогообложение организаций, реализующих
инвестиционные приоритетные проекты
РАЗДЕЛ 22. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Глава 81. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Статья 713. Плательщики
Статья 714. Объект обложения
Статья 715. Порядок исчисления
Статья 716. Ставки рентного налога на экспорт
Статья 717. Налоговый период
Статья 718. Сроки уплаты
Статья 719. Налоговая декларация
РАЗДЕЛ 23. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Глава 82. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 720. Отношения, регулируемые настоящим разделом
Статья 721. Особенности исполнения налогового обязательства
недропользователями
Статья 722. Особенности исполнения налогового обязательства
отдельными недропользователями
Статья 723. Особенности налогового учета операций по
недропользованию
Глава 83. ПОДПИСНОЙ БОНУС
Статья 724. Общие положения
Статья 725. Плательщики
Статья 726. Порядок исчисления подписного бонуса
Статья 727. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям
на геологическое изучение, старательство, разведку или
добычу твердых полезных ископаемых, за исключением
лицензий, выдаваемых по результатам аукциона
Статья 728. Налоговый период
Статья 729. Сроки уплаты подписного бонуса
Статья 730. Налоговая декларация
Глава 84. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ
Статья 731. Общие положения
Статья 732. Плательщики
Статья 733. Порядок установления платежа по возмещению
исторических затрат
Статья 734. Порядок и сроки уплаты
Статья 735. Налоговая декларация
Глава 85. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 736. Общие положения
Статья 737. Особенности уплаты
Статья 738. Плательщики
Параграф 1. Налог на добычу полезных ископаемых на углеводороды
Статья 739. Объект обложения
Статья 740. Налоговая база
Статья 741. Порядок определения стоимости углеводородов
Статья 742. Порядок исчисления налога
Статья 743. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Параграф 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное
сырье, за исключением общераспространенных полезных
ископаемых
Статья 744. Объект обложения
Статья 745. Налоговая база
Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Параграф 3. Налог на добычу полезных ископаемых на
общераспространенные полезные ископаемые,
подземные воды и лечебные грязи
Статья 747. Объект обложения
Статья 748. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 749. Налоговый период
Статья 750. Сроки уплаты
Статья 751. Налоговая декларация
Глава 86. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 752. Общие положения
Статья 753. Плательщики
Статья 754. Объект обложения
Статья 755. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 756. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 757. Валовый годовой доход по контракту на недропользование
для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 758. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 759. Корпоративный подоходный налог по контракту на
недропользование
Статья 760. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного
учреждения нерезидента по контракту на недропользование
Статья 761. Порядок исчисления
Статья 762. Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры
процентов для расчета предельной суммы распределения
чистого дохода для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 763. Налоговый период
Статья 764. Срок уплаты налога
Статья 765. Налоговая декларация
Глава 87. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ
Статья 766. Общие положения
Статья 767. Порядок исчисления альтернативного налога на
недропользование
Статья 768. Ставка налога
Статья 769. Налоговый период
Статья 770. Срок уплаты налога
Статья 771. Налоговая декларация
Глава 88. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ,
РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ,
РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ
ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ
Статья 772. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и
доле Республики Казахстан по разделу продукции в
натуральной форме
Статья 773. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых,
рентного налога на экспорт по углеводородам в
натуральной форме
РАЗДЕЛ 24. ЕДИНЫЙ СОВОКУПНЫЙ ПЛАТЕЖ
Глава 89. ЕДИНЫЙ СОВОКУПНЫЙ ПЛАТЕЖ
Статья 774. Плательщики единого совокупного платежа
Статья 775. Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа
Статья 776. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого совокупного платежа
О НАЛОГАХ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖАХ В БЮДЖЕТ (НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС)
Сноска. Кодекс вводится в действие в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VІ.
Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательства.
1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:
1) услуги по обработке информации – услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
2) специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков;
3) социальные платежи – обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан
«Об обязательном социальном медицинском страховании»;
4) ценные бумаги – акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги;
5) недоимка – исчисленные, начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и платежей в бюджет, в том числе авансовых и (или) текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах проверки, в период обжалования в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан в обжалуемой части;
6) долговые ценные бумаги – государственные эмиссионные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
7) дисконт по долговым ценным бумагам (далее – дисконт) – разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;
8) купон по долговым ценным бумагам (далее – купон) – сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;
9) премия по долговым ценным бумагам – разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;
10) другие обязательные платежи в бюджет (далее – платежи в
бюджет) – обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;
11) рыночный курс обмена валюты – курс тенге к иностранной валюте, определенный в порядке, определенном Национальным Банком Республики Казахстан совместно с уполномоченным государственным органом, осуществляющим регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
12) веб-приложение – персонифицированный и защищенный от несанкционированного доступа интернет-ресурс уполномоченного органа, предназначенный для получения налогоплательщиком электронных налоговых услуг и исполнения им налоговых обязательств;
13) грант – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):
государствами, правительствами государств – Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключениям государственных органов, – Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
иностранцами и лицами без гражданства – Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан;
14) гуманитарная помощь – имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования,
лекарственных средств и медицинских изделий, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;
15) спонсорская помощь – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;
некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;
16) дивиденды – доход:
в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками;
от распределения имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице, выкупе юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;
подлежащий выплате по исламским сертификатам участия;
получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
отрицательной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги приобретены у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;
стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью юридического лица, возникающих у его акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны перед третьим лицом, погашаемой юридическим лицом без ее возмещения акционером, учредителем, участником или их взаимосвязанной стороной юридическому лицу;
любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 322 – 324 настоящего Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.
Доход от распределения имущества, указанный в настоящем подпункте, определяется в следующем порядке:
Д = Сп – Су,
где:
Д – доход от распределения имущества;
Сп – балансовая стоимость имущества, получаемого (полученного) акционером, участником, учредителем при распределении имущества, в том числе получаемого (полученного) взамен ранее внесенного, на дату передачи, подлежащая отражению (отраженная) в бухгалтерском учете передающего лица, без учета переоценки и обесценения;
Су:
размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на количество акций, на которые осуществляется распределение имущества;
размер оплаченного уставного капитала, приходящийся на долю участия, на которую осуществляется распределение имущества, но не более суммы затрат на ее приобретение и (или) оплату взносов в уставный капитал, произведенных участником, в пользу которого осуществляется распределение имущества.
Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. Для целей настоящего подпункта взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
17) дизайнерские услуги – услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;
18) общеустановленный порядок налогообложения – порядок исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним, установленный Особенной частью настоящего Кодекса, за исключением порядка, определенного разделом 20 настоящего Кодекса;
19) лицо, занимающееся частной практикой, – частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор;
20) социальная поддержка физического лица – безвозмездная передача налоговым агентом за год имущества в пределах 647-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, физическому лицу, имеющему право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Перечень категорий лиц, предусмотренных настоящим подпунктом, утверждается центральным уполномоченным органом по государственному планированию по согласованию с уполномоченным органом;
21) личное имущество физического лица – вещи физического лица в материальной форме, находящиеся на праве собственности или являющиеся его долей в общей собственности, при одновременном выполнении следующих условий:
не используются физическим лицом в целях предпринимательской деятельности;
не являются объектом обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно;
22) контракт на недропользование – договор между компетентным органом или уполномоченным органом по изучению и использованию недр или местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы в соответствии с компетенцией, установленной законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, и физическим и (или) юридическим лицом на проведение разведки, добычи, совмещенной разведки и добычи полезных ископаемых либо строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, либо на государственное геологическое изучение недр.
Для целей настоящего Кодекса к контракту на недропользование также относятся лицензии на недропользование и другие виды предоставления права недропользования и (или) водопользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
При этом термины «контракт на разведку», «контракт на добычу», «контракт на совмещенную разведку и добычу» и «лицензия на разведку или добычу», используемые в настоящем Кодексе, идентичны понятию «контракт на недропользование», термин «контракт на разведку и добычу» идентичен понятию «контракт на совмещенную разведку и добычу»;
23) операции по недропользованию – работы, относящиеся к геологическому изучению недр, разведке и (или) добыче полезных ископаемых, в том числе связанные с разведкой и добычей подземных вод, лечебных грязей, разведкой недр для сброса сточных вод, а также по строительству и (или) эксплуатации подземных сооружений, не связанные с разведкой и (или) добычей;
24) недропользователи – физические или юридические лица, обладающие правом проведения операций по недропользованию, включая нефтяные операции, и (или) водопользованию на территории Республики Казахстан в соответствии с законами Республики Казахстан;
25) работник:
физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту);
государственный служащий;
член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих;
иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 220 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
26) структурное подразделение юридического лица – филиал, представительство;
27) инвестиционное золото – золото, соответствующее следующим условиям:
для золотых монет:
такие золотые монеты не обладают нумизматической ценностью;
чистота золотых монет равна или превышает 900 тысячных долей на
1 000 долей общей массы (что соответствует 900 пробе, 900 промилле,
90,0 процентам, или 21,6 карата).
При этом золотая монета признается обладающей нумизматической ценностью при соответствии одному из следующих условий:
отчеканена до 1800 года;
отчеканена по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности, качества «пруф» (proof);
имеет тираж выпуска не более 1 000 экземпляров;
ее рыночная цена превышает стоимость золота, содержащегося в монете, более чем на 80 процентов.
Стоимость золота, содержащегося в монете, определяется путем умножения утреннего фиксинга (котировки цены) золота, который установлен (которая установлена) Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов на дату реализации золотой монеты, на рыночный курс обмена валюты, определенный в последний рабочий день, предшествующий указанной дате.
Для остального золота:
такое золото является аффинированным (чистота такого золота равна или превышает 995 тысячных долей на 1 000 долей лигатурной массы (что соответствует 995 пробе, 995 промилле, 99,5 процента, или 23,88 карата);
такое золото соответствует национальному или международному стандарту, изготовлено в виде мерного или стандартного слитка и (или) пластины с нанесенной на них следующей маркировкой:
для стандартного слитка и (или) пластины:
серийный номер (может включать год изготовления);
товарный знак изготовителя;
чистота (массовая доля) золота;
год изготовления, если он не включен в серийный номер;
для мерного слитка:
наименование металла;
товарный знак изготовителя;
чистота (массовая доля) золота;
масса слитка;
28) инжиниринговые услуги – инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;
29) интернет-площадка – информационная система, размещенная в Интернете, которая оказывает посреднические услуги по организации электронной торговли товарами;
30) интернет-магазин – информационная система, размещенная в Интернете, предназначенная для реализации товаров на собственном интернет-ресурсе;
31) исламские ценные бумаги – исламские арендные сертификаты и исламские сертификаты участия;
32) профессиональный медиатор – медиатор, осуществляющий деятельность на профессиональной основе в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «О медиации»;
33) среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период – курс, определенный по следующей формуле:
R = (R1 + R2 + … + Rn)/n,
где:
R – среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за период;
R1, R2 .., Rn – ежедневный рыночный курс обмена соответствующей валюты, определенный в последний рабочий день, предшествующий каждому дню периода в течение периода;
n – количество календарных дней в периоде;
34) внеконтрактная деятельность – любая иная деятельность недропользователя, которая прямо не предусмотрена положениями контракта на недропользование;
35) контрактная деятельность – деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;
36) консультационные услуги – услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;
37) подготовка углеводородов
– комплекс технологических процессов подготовки углеводородов, в том числе сбор,
доставка для подготовки, поступление скважинной жидкости в замерные установки, дегазация,
обезвоживание, обессоливание, стабилизация, демеркаптанизация;
38) благотворительная помощь – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:
в виде спонсорской помощи;
в виде социальной поддержки физического лица;
некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности;
организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данной организацией видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 290 настоящего Кодекса;
организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 290 настоящего Кодекса;
39) доля участия – долевое участие физического и (или) юридического лица в совместной деятельности, уставном капитале юридического лица, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов;
40) соглашение о конфиденциальности – договор (соглашение) между недропользователем и уполномоченным органом по изучению и использованию недр, на основании которого предоставлена в пользование геологическая информация. К такому договору (соглашению) в том числе относится договор (соглашение) о приобретении информации;
41) изделия с нагреваемым табаком – изделия с табаком, предназначенные для вдыхания аэрозоля, образованного в результате нагревания табака электронным или иным способом без процесса горения табака;
42) маркетинговые услуги – услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы;
43) получатель от имени государства – юридическое лицо, определенное Правительством Республики Казахстан, действующее от имени государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 722 настоящего Кодекса;
44) орган государственных доходов – государственный орган, в пределах своей компетенции осуществляющий обеспечение поступлений налогов и платежей в бюджет, таможенное регулирование в Республике Казахстан, полномочия по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию административных правонарушений, отнесенных законодательством Республики Казахстан к ведению этого органа, а также выполняющий иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан;
45) минеральное сырье – извлеченная на поверхность часть недр (горная порода, рудное сырье и другие), содержащая полезное ископаемое (полезные ископаемые);
46) первичная переработка (обогащение) минерального сырья – вид горнопромышленной деятельности, который включает сбор на месте, дробление или измельчение, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию и обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры), а также может включать перерабатывающие технологии, являющиеся специальными видами работ по добыче полезных ископаемых (подземная газификация и выплавление, химическое и бактериальное выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений);
47) нефтяные операции – работы по разведке, добыче углеводородов, строительству и (или) эксплуатации необходимых технологических и производственных объектов;
48) оператор – юридическое лицо, создаваемое или определяемое в соответствии с законами Республики Казахстан, недропользователями, осуществляющими операции по недропользованию в составе простого товарищества (консорциума) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;
49) добыча – весь комплекс работ (операций), связанных с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность, в том числе с забором подземных вод, а также из техногенных минеральных образований, включая первичную переработку и временное хранение минерального сырья;
50) реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства;
51) полезные ископаемые – содержащиеся в недрах природные минеральные образования, углеводороды и подземные воды, а также содержащие полезные компоненты природные минеральные образования и органические вещества, химический состав и физические свойства которых позволяют использовать их в сфере материального производства и (или) потребления и (или) иных нужд непосредственно или после переработки;
52) роялти – платеж за:
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав;
использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, и воздушных судов, арендуемых
по договорам димайз-чартера, а также торгового или
научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
53) налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;
54) налоговый режим – совокупность норм налогового законодательства Республики Казахстан, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;
55) налоги – законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
56) заключение аудита по налогам – заключение, составленное по результатам аудита по налогам в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
57) налогоплательщик – лицо и (или) структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиком налогов и платежей в бюджет;
58) лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) – документ, в том числе в электронной форме, для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных), перечисленных и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов и платежей в бюджет, социальных платежей, а также сумм пени и штрафов;
59) электронный документ налогоплательщика – электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;
60) электронная цифровая подпись налогоплательщика – последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;
61) налоговая задолженность – сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пени и штрафов. В налоговую задолженность не включаются сумма пени, отраженная в уведомлении о результатах проверки, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан в обжалуемой части;
62) вознаграждение – все выплаты:
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками второго уровня и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), право требования по которому уступлено юридическому лицу, указанному в законах Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» и «О микрофинансовых организациях», за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
связанные с передачей имущества по договору финансового лизинга, в том числе связанные с таким договором выплаты взаимосвязанной стороне, за исключением:
стоимости, по которой такое имущество получено (передано);
выплат в связи с изменением размера лизинговых платежей при применении коэффициента (индекса) в соответствии с условиями договора финансового лизинга;
выплат лицу, которое не является для лизингополучателя лизингодателем, взаимосвязанной стороной;
по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;
связанные с договором накопительного страхования, за исключением размера страховой суммы, выплат лицу, не являющемуся для страхователя страховщиком, взаимосвязанной стороной;
по долговым ценным бумагам в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения), выплаты лицу, являющемуся для лица, выплачивающего вознаграждение, держателем его долговых ценных бумаг, взаимосвязанной стороной;
по векселю, за исключением суммы, указанной в векселе, выплат лицу, не являющемуся для векселедателя держателем его векселей, взаимосвязанной стороной;
по операциям репо – в виде разницы между ценой закрытия и ценой открытия репо;
по исламским арендным сертификатам.
В целях настоящего подпункта вознаграждением также признаются вознаграждения, выплачиваемые по договорам банковского счета;
63) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI;
64) импорт товаров – ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого
государства-члена Евразийского экономического союза;
65) электронная торговля товарами – предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая посредством информационных технологий через интернет-магазин и (или) интернет-площадку при одновременном соблюдении следующих условий:
оформление сделок по реализации товаров осуществляется в электронной форме;
оплата за товары производится безналичным платежом;
наличие собственной службы доставки товаров покупателю (получателю), либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность;
66) услуги туроператора – услуги индивидуального предпринимателя и юридического лица, имеющих лицензию на туристскую операторскую деятельность (туроператорскую деятельность) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о туристской деятельности, по реализации сформированного ими туристского продукта турагентам и туристам;
67) лицо – физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо – гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства; юридическое лицо – организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;
67-1) вводится в действие с 01.07.2019 в соответствии с Законом РК от 02.04.2019 № 241-VI;
68) уполномоченное юридическое лицо – юридическое лицо, определенное уполномоченным органом, в сфере реализации ограниченного в распоряжении и (или) заложенного в соответствии с настоящим Кодексом имущества налогоплательщика (налогового агента) и (или) третьего лица;
69) уполномоченные государственные органы – государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор с платежей в бюджет, а также взаимодействующие в соответствии с настоящим Кодексом с налоговыми органами в пределах их компетенции, установленной законодательством Республики Казахстан;
70) уполномоченный орган – государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет;
71) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI;
72) выигрыши – любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари;
72-1) трехкомпонентная интегрированная система – интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.
Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, порядок ее установки и применения устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с центральным государственным органом в области государственного планирования, уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области связи, и Национальным Банком Республики Казахстан;
73) электронный налогоплательщик – налогоплательщик, взаимодействующий с налоговыми органами электронным способом на основе налогового заявления о регистрационном учете электронного налогоплательщика в порядке, установленном настоящим Кодексом;
74) электронные сигареты – изделия без табака, которые с помощью электронных технологий нагревают никотиносодержащую жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах) и образуют аэрозоль, предназначенный для вдыхания;
75) информационная система электронных счетов-фактур – информационная система уполномоченного органа, посредством которой осуществляются прием, обработка, регистрация, передача и хранение
счетов-фактур, выписанных в электронной форме.
2. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:
1) одно лицо признается аффилированным лицом другого лица в соответствии с законами Республики Казахстан;
2) одно лицо является крупным участником другого лица;
3) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим;
4) юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица;
5) крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица являются крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица;
6) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица;
7) лицо совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 и более процентами долей участия юридического лица либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2) – 6) настоящего пункта;
8) физическое лицо является должностным лицом юридического лица, указанного в подпунктах 2) – 7) настоящего пункта, за исключением независимого директора акционерного общества;
9) физическое лицо является близким родственником либо свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги) крупного участника либо должностного лица юридического лица.
Под крупным участником в целях настоящего пункта понимается участник, доля которого в имуществе юридического лица, за исключением акционерных обществ, составляет 10 и более процентов.
Под контролем над юридическим лицом понимается возможность определять решения, принимаемые юридическим лицом. 
3. Другие специальные понятия и термины налогового законодательства Республики Казахстан используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
4. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Сноска. Статья 1 с изменениями, внесенными законами РК от 26.12.2018 № 203-VІ (вводится в действие с 01.01.2019); от 28.12.2018 № 210-VI (вводится в действие с 01.01.2019); от 28.12.2018 № 211-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 02.04.2019 № 241-VІ (абзацы первый, второй и третий подпункта 2) пункта 9 статьи 1 вводятся в действие с 01.01.2018 и абзацы четвертый, шестой и седьмой подпункта 2) пункта 9 статьи 1 вводятся в действие с 01.01.2019).
Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан
1. Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего Кодекса, а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и платежей в бюджет, не предусмотренных настоящим Кодексом.
3. При наличии противоречия между настоящим Кодексом и другими законами Республики Казахстан в целях налогообложения действуют нормы настоящего Кодекса.
4. Запрещается включение в неналоговое законодательство Республики Казахстан норм, регулирующих налоговые отношения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
5. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора.
Статья 3. Действие налогового законодательства
Республики Казахстан
1. Налоговое законодательство Республики Казахстан действует на всей территории Республики Казахстан и распространяется на физических лиц, юридические лица и их структурные подразделения.
2. Законодательные акты Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс, за исключением изменений и дополнений по налоговому администрированию, особенностям установления налоговой отчетности, а также улучшению положения налогоплательщиков (налоговых агентов), могут быть приняты не позднее 1 декабря текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
Сноска. Статья 3 в редакции Закона РК от 25.12.2017 № 121-VI (действует с 01.01.2018 до 01.01.2020).
Статья 4. Принципы налогообложения
1. Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на принципах налогообложения, установленных настоящим Кодексом.
К принципам налогообложения относятся принципы обязательности, определенности налогообложения, справедливости налогообложения, добросовестности налогоплательщика, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства Республики Казахстан.
Положения налогового законодательства Республики Казахстан не должны противоречить принципам налогообложения.
2. При выявлении противоречий положений налогового законодательства Республики Казахстан принципам налогообложения такие положения не подлежат применению, если противоречия выявлены при рассмотрении жалоб на уведомления о результатах проверки, последние подлежат пересмотру.
Статья 5. Принцип обязательности налогообложения
Налогоплательщик обязан исполнять налоговое обязательство, налоговый агент – исчислять, удерживать и перечислять налоги в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в полном объеме и в установленные сроки. 
Статья 6. Принцип определенности налогообложения
Налоги и платежи в бюджет Республики Казахстан должны быть определенными. Определенность налогообложения означает установление в налоговом законодательстве Республики Казахстан всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства налогоплательщика, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов.
Статья 7. Принцип справедливости налогообложения
1. Налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным.
2. Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера.
3. Никто не может быть подвергнут повторному обложению одним и тем же видом налога, одним и тем же видом платежа в бюджет по одному и тому же объекту обложения за один и тот же период.
Статья 8. Принцип добросовестности налогоплательщиков
1. Добросовестность осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом) действий (бездействия) по исполнению им налогового обязательства предполагается.
2. Не допускается извлечение налогоплательщиком (налоговым агентом) выгоды из своих незаконных действий в целях получения налоговых выгод (налоговой экономии) и уменьшения налоговых платежей.
3. Если налоговое обязательство, исполненное налогоплательщиком (налоговым агентом) в соответствии с предварительно полученным индивидуальным письменным разъяснением налогового органа, которое впоследствии отозвано, признано ошибочным или направлено новое, иное по смыслу разъяснение, то налоговое обязательство подлежит корректировке (исправлению) при рассмотрении жалобы на уведомление о результатах проверки без начисления налогоплательщику штрафов и пени.
4. Нарушение налогового законодательства Республики Казахстан, допущенное налогоплательщиком (налоговым агентом), должно быть описано в ходе проведения налоговых проверок. Обоснование доводов и раскрытие обстоятельств, свидетельствующих о факте нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, возлагаются на налоговые органы.
5. При рассмотрении жалобы на уведомление о результатах проверки все неопределенности и неурегулированные вопросы налогового законодательства Республики Казахстан толкуются в пользу налогоплательщика (налогового агента).
Статья 9. Принцип единства налоговой системы
Налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков (налоговых агентов).
Статья 10. Принцип гласности налогового законодательства
Республики Казахстан
Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному официальному опубликованию.
Статья 11. Налоговая политика
Налоговой политикой является совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов и платежей в бюджет, изменению ставок, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и платежам в бюджет в целях обеспечения финансовых потребностей государства на основе соблюдения баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков.
Статья 12. Консультационный совет по вопросам налогообложения
1. В целях устранения неясностей, неточностей и противоречий, которые могут возникнуть в ходе исполнения налоговых обязательств, а также пресечения возможных схем уклонения от уплаты налогов и платежей в бюджет Правительство Республики Казахстан вправе создать Консультационный совет по вопросам налогообложения.
2. Положение о Консультационном совете и его составе утверждаются Правительством Республики Казахстан.
Глава 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
И НАЛОГОВОГО АГЕНТА. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ
Статья 13. Права и обязанности налогоплательщика
1. Налогоплательщик вправе:
1) получать от налоговых органов информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснения по применению налогового законодательства Республики Казахстан;
2) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, лично или через законного или уполномоченного представителя в соответствии со статьей 16 настоящего Кодекса, или с участием налогового консультанта;
3) заключать договор на проведение аудита по налогам в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
4) получать результаты налогового контроля в случаях, установленных настоящим Кодексом;
5) получать бесплатно в налоговом органе бланки установленных форм налоговых заявлений и (или) программное обеспечение, необходимое для представления налоговой отчетности и заявления в электронной форме;
6) обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
7) не представлять информацию и документы, не относящиеся к объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, за исключением информации и документов, представление которых предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, а также законодательством Республики Казахстан, регулирующим производство и оборот отдельных видов подакцизных товаров, авиационного топлива, биотоплива и мазута.
2. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган сведения о своих номерах телефонов и адресах электронной почты для целей информирования о наличии налоговых обязательств по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
3. Налогоплательщик обязан:
1) своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства;
2) представлять по требованию налоговых органов договор на проведение аудита по налогам и заключение аудита по налогам в случае заключения такого договора;
3) представлять информацию и документы, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, а также законодательством Республики Казахстан, регулирующим производство и оборот отдельных видов подакцизных товаров, авиационного топлива, биотоплива и мазута;
4) соблюдать требования, предъявляемые при применении
контрольно-кассовых машин;
5) хранить в течение пяти лет с даты печати или полного заполнения сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и чеки контрольно-кассовых машин, по которым проведены операции аннулирования и возврата.
4. Налогоплательщик имеет иные права и выполняет иные обязанности, установленные налоговым законодательством Республики Казахстан.
Статья 14. Права и обязанности налогового агента
Налоговый агент имеет такие же права и выполняет такие же обязанности, что и налогоплательщик, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Статья 15. Обеспечение и защита прав налогоплательщика
(налогового агента)
1. Налогоплательщику (налоговому агенту) гарантируется защита его прав и законных интересов.
2. Защита прав и законных интересов налогоплательщика (налогового агента) осуществляется в порядке, определенном настоящим Кодексом и иными законами Республики Казахстан.
3. Налоговым органам, их должностным лицам и работникам запрещается требовать от налогоплательщиков выполнения обязанностей, не предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
Статья 16. Представительство в налоговых отношениях,
регулируемых настоящим Кодексом
1. Налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Положение настоящего пункта не применяется в случае представления:
1) налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиком, снятым с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса;
2) налогового заявления о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
2. Законным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законами Республики Казахстан.
3. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.
Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.
Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо его структурного подразделения действует на основе учредительных документов и (или) доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.
4. Личное участие налогоплательщика (налогового агента) в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика (налогового агента) права на личное участие в указанных отношениях.
5. Действия (бездействие) уполномоченного представителя налогоплательщика (налогового агента), совершенные от имени налогоплательщика (налогового агента), признаются действиями (бездействием) налогоплательщика (налогового агента).
6. Действия (бездействие) законного представителя физического лица, совершенные от имени этого физического лица, признаются действиями (бездействием) законного представителя физического лица.
Статья 17. Участие в налоговых отношениях через оператора при
осуществлении операций по недропользованию на
основании соглашения (контракта) о разделе продукции
1. Недропользователи, осуществляющие операции по недропользованию в составе простого товарищества (консорциума) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через оператора.
2. Полномочия оператора в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, определяются в соответствии с соглашением (контрактом) о разделе продукции в части, не противоречащей настоящему Кодексу.
3. При исполнении налоговых обязательств в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 722 настоящего Кодекса оператор обладает всеми правами и обязанностями, предусмотренными настоящим Кодексом для налогоплательщиков (налоговых агентов), а также к нему применяется порядок налогового администрирования, предусмотренный настоящим Кодексом для налогоплательщиков (налоговых агентов).
4. Действия (бездействие) оператора, совершенные от имени и (или) по поручению недропользователей, в связи с участием этих недропользователей в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, признаются действиями (бездействием) таких недропользователей и оператора, выступающего от их имени и (или) по их поручению. 
Глава 3. Налоговые органы. Взаимодействие
налоговых органов С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ
ЛИЦАМИ
Статья 18. Налоговые органы, их задачи и система
1. Налоговые органы являются органами государственных доходов и выполняют следующие задачи:
1) обеспечение соблюдения налогового законодательства Республики Казахстан;
2) обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет;
3) обеспечение полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления социальных платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан и настоящим Кодексом;
4) участие в реализации налоговой политики Республики Казахстан;
5) обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности Республики Казахстан;
6) формирование, обеспечение развития информационно-коммуникационной инфраструктуры и доступности электронных услуг для налогоплательщиков;
7) выполнение иных задач, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
2. Система налоговых органов состоит из уполномоченного органа и его территориальных подразделений по областям, городам республиканского значения и столице, по районам, городам и районам в городах, а также межрайонных территориальных подразделений. В случае создания специальных экономических зон могут быть образованы территориальные подразделения уполномоченного органа на территориях этих зон.
Налоговые органы имеют коды, утвержденные уполномоченным органом.
3. Уполномоченный орган осуществляет руководство налоговыми органами.
4. Налоговые органы имеют символ, описание и порядок использования которого утверждаются уполномоченным органом.
Сноска. Статья 18 с изменением, внесенным Законом РК от 28.12.2018 № 210-VI (вводится в действие с 01.01.2019).
Статья 19. Права и обязанности налоговых органов
1. Налоговые органы вправе:
1) в пределах своей компетенции разрабатывать и утверждать нормативные правовые акты, предусмотренные настоящим Кодексом;
2) осуществлять международное сотрудничество по вопросам налогообложения, в том числе обмениваться информацией с уполномоченными органами иностранных государств;
3) требовать в ходе налогового контроля от налогоплательщика (налогового агента) предоставления права доступа к просмотру данных программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и налогового учетов, и (или) информационной системы, содержащих данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, в случае использования налогоплательщиком (налоговым агентом) такого программного обеспечения и (или) информационной системы, за исключением права доступа к просмотру данных программного обеспечения и (или) информационной системы банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, содержащих сведения, составляющие банковскую тайну в соответствии с законами Республики Казахстан.
Исключение, установленное частью первой настоящего подпункта, не распространяется на требования налоговых органов, предъявляемых в ходе осуществления горизонтального мониторинга и проведения налоговой проверки в отношении доходов и расходов;
4) требовать от налогоплательщика (налогового агента):
представления документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов и платежей в бюджет, полноту и своевременность исчисления, удержания и перечисления социальных платежей;
письменных пояснений по составленным налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговым формам, а также финансовой отчетности налогоплательщика (налогового агента), в том числе консолидированной финансовой отчетности налогоплательщика-резидента (налогового агента), включая финансовую отчетность его дочерних организаций, расположенных за пределами Республики Казахстан, с приложением аудиторского отчета в случае, если для такого лица законами Республики Казахстан установлено обязательное проведение аудита;
5) получать от банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, кастодианов, центрального депозитария, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций сведения, представление которых предусмотрено подпунктами 1), 2), 3) и 6) статьи 24 и статьей 27 настоящего Кодекса;
6) получать от банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, сведения о наличии и номерах банковских счетов, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законами Республики Казахстан требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, в отношении лиц, указанных в подпункте 13) статьи 24 настоящего Кодекса;
7) в ходе налоговой проверки в порядке, определенном Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях, производить у налогоплательщика (налогового агента) изъятие документов, свидетельствующих о совершении административных правонарушений;
8) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI;
9) привлекать к налоговым проверкам специалистов;
10) предъявлять в суды иски о признании сделок недействительными, ликвидации юридического лица по основаниям, предусмотренным подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 2 статьи 49 Гражданского кодекса Республики Казахстан, а также иные иски в соответствии с компетенцией и задачами, установленными законодательством Республики Казахстан.
2. Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать права налогоплательщика (налогового агента);
2) защищать интересы государства;
3) предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан;
4) в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.
Для налогоплательщиков, состоящих на горизонтальном мониторинге, осуществление разъяснений и предоставление комментариев, предусмотренных частью первой настоящего подпункта, производится уполномоченным органом. При этом для таких налогоплательщиков уполномоченным органом также предоставляются предварительные разъяснения и комментарии в отношении планируемых сделок (операций);
5) обеспечивать в течение срока исковой давности сохранность сведений, подтверждающих факт уплаты налогов и платежей в бюджет;
6) предоставлять доступ к информационной системе налоговых органов уполномоченному государственному органу, осуществляющему финансовый мониторинг и принимающему иные меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
7) размещать на интернет-ресурсе уполномоченного органа в порядке и случаях, которые определены настоящим Кодексом, сведения о налогоплательщиках (налоговых агентах):
имеющих налоговую задолженность;
признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
регистрация которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу судебного акта;
8) предоставлять бесплатно налогоплательщику (налоговому агенту) бланки установленных форм налоговых заявлений и (или) программное обеспечение, необходимое для представления налоговой отчетности и заявления в электронной форме;
9) рассматривать жалобу налогоплательщика (налогового агента) на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
10) ежегодно по запросу Национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан представлять сведения о наименовании и идентификационном номере субъектов предпринимательства, совокупный годовой доход которых соответствует критериям, установленным Законом Республики Казахстан «О Национальной палате предпринимателей Республики Казахстан»;
11) применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика (налогового агента) в принудительном порядке;
12) осуществлять контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного в собственность государства, за полнотой и своевременностью его передачи соответствующему уполномоченному государственному органу в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также за полнотой и своевременностью поступления в бюджет денег в случае его реализации;
13) осуществлять контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов и местных исполнительных органов по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления налогов и платежей в бюджет;
14) по налоговому заявлению налогоплательщика (налогового агента) представлять в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом, справку о суммах, полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов;
15) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
3. Налоговые органы имеют иные права и выполняют иные обязанности, установленные законодательством Республики Казахстан.
4. При выявлении в ходе налоговой проверки фактов уклонения от уплаты налогов и платежей в бюджет, а также преднамеренного, ложного банкротства, указывающих на признаки уголовного правонарушения, налоговые органы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законами Республики Казахстан.
Сноска. Статья 19 с изменением, внесенным Законом РК от 02.07.2018 № 166-VI (вводится в действие с 01.01.2019).
Статья 20. Материальное обеспечение, правовая и социальная защита
должностных лиц налоговых органов
1. Должностное лицо налоговых органов при исполнении служебных обязанностей охраняется законом.
2. Неисполнение законных требований должностного лица налоговых органов, оскорбление, угроза, насилие или посягательство на жизнь, здоровье, имущество должностного лица налоговых органов или членов его семьи в связи с его служебной деятельностью, другие действия, препятствующие выполнению должностным лицом налоговых органов служебных обязанностей, влекут установленную законами Республики Казахстан ответственность.
3. При получении средней тяжести вреда здоровью в связи с осуществлением служебной деятельности должностному лицу налоговых органов выплачивается единовременная компенсация в размере пяти месячных заработных плат из средств бюджета.
4. При получении тяжкого вреда здоровью в связи с осуществлением служебной деятельности, исключающего дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, должностному лицу налоговых органов выплачивается единовременная компенсация в размере пятилетнего денежного содержания из средств бюджета, а также разница между размерами его должностного оклада и пенсии (пожизненно).
5. В случае гибели должностного лица налоговых органов при исполнении им служебных обязанностей семье погибшего или его иждивенцам (наследникам):
1) выплачивается единовременное пособие в размере десятилетнего денежного содержания по последней занимаемой должности погибшего из средств бюджета;
2) назначается государственное социальное пособие по случаю потери кормильца в размерах и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о государственных социальных пособиях по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту в Республике Казахстан.
6. Ущерб, причиненный здоровью и имуществу должностного лица налоговых органов, а также ущерб, причиненный здоровью и имуществу членов семьи и близких родственников должностного лица налоговых органов в связи с выполнением им служебных обязанностей, возмещается в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Статья 21. Полномочия местных исполнительных органов
1. Акимы городов районного значения, поселков, сел, сельских округов (далее – акимы) организуют сбор налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, уплачиваемых налогоплательщиком - физическим лицом.
2. Сбор налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется на основе квитанции, являющейся документом строгой отчетности. Форма квитанции устанавливается уполномоченным органом.
3. При организации сбора налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, акимы обеспечивают:
1) вручение налогоплательщику - физическому лицу уведомления о сумме налога не позднее пяти рабочих дней со дня получения указанного уведомления от налоговых органов;
2) при уплате суммы налогов наличными деньгами выдачу налогоплательщику - физическому лицу квитанции, подтверждающей факт такой уплаты;
3) сдачу сумм налогов в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, ежедневно не позднее следующего операционного дня, когда был осуществлен прием денег, для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления денег составляют сумму менее 10-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, а также при отсутствии банка второго уровня или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, в населенном пункте сдача денег осуществляется один раз в три операционных дня;
4) правильность заполнения и сохранность квитанций;
5) предоставление в налоговый орган отчетов об использовании квитанций, а также сдаче сумм налогов в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом.
Статья 22. Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными
государственными органами, местными исполнительными
органами и иными лицами
1. Налоговые органы взаимодействуют с уполномоченными государственными и местными исполнительными органами, разрабатывают и принимают совместные меры контроля в соответствии с законодательством Республики Казахстан, обеспечивают взаимный обмен информацией.
2. Уполномоченные государственные и местные исполнительные органы обязаны оказывать содействие налоговым органам в выполнении задач по осуществлению налогового контроля.
3. Уполномоченный государственный орган в области охраны окружающей среды и его территориальные органы обязаны представлять в порядке, определенном пунктом 3 статьи 573 настоящего Кодекса, сведения по результатам осуществления ими проверок по соблюдению экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль).
4. Уполномоченные государственные органы обязаны представлять в уполномоченный орган сведения по физическим лицам по перечню в порядке и сроки, которые установлены статьей 26 настоящего Кодекса.
5. Налоговые органы и местные исполнительные органы взаимодействуют между собой по осуществлению сбора налогов в порядке, определенном статьей 21 настоящего Кодекса.
6. Полномочия уполномоченных государственных и местных исполнительных органов по взиманию платежей в бюджет и представлению сведений по ним определяются Особенной частью настоящего Кодекса.
7. Налоговые органы вправе осуществлять взаимодействие с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицами электронным способом в порядке, определенном настоящим Кодексом.
8. Налоговые органы в ходе налоговой проверки взаимодействуют
с Национальным Банком Республики Казахстан по получению
в отношении проверяемого налогоплательщика заключения
о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности.
Национальный Банк Республики Казахстан по запросу уполномоченного органа представляет такое заключение в порядке, определенном уполномоченным органом совместно с Национальным Банком Республики Казахстан.
9. Уполномоченный орган и Национальный Банк Республики Казахстан разрабатывают и принимают совместные меры контроля, в соответствии с законодательством Республики Казахстан обеспечивают взаимный обмен информацией.
Уполномоченный орган оказывает содействие Национальному Банку Республики Казахстан в выполнении задач по осуществлению валютного контроля.
Уполномоченный орган и Национальный Банк Республики Казахстан вправе осуществлять информационное взаимодействие электронным способом. Порядок взаимодействия уполномоченного органа и Национального Банка Республики Казахстан определяется совместным актом.
10. Национальный Банк Республики Казахстан предоставляет уполномоченному органу полученную от уполномоченных банков информацию о платежах и (или) переводах денежных средств из Республики Казахстан и в Республику Казахстан физического лица (физическому лицу), юридического лица (юридическому лицу), а также структурного подразделения (структурному подразделению) юридического лица по валютным операциям на сумму свыше 50 000 долларов США в эквиваленте, проведенных через банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, по сделкам (контрактам), в том числе по безтоварным операциям.
Указанная в части первой настоящего пункта информация направляется в порядке, по форме и в сроки, которые установлены совместным актом уполномоченного органа и Национального Банка Республики Казахстан.
11. Налоговые органы предоставляют ежеквартально уполномоченному государственному органу в области охраны окружающей среды информацию по производителям с указанием их юридических адресов, объемов и видов произведенной (произведенных) на территории Республики Казахстан продукции (товаров), на которую (которые) распространяются расширенные обязательства производителей (импортеров).
12. Уполномоченные государственные органы по предоставлению права недропользования и местные исполнительные органы представляют в налоговый орган копии контрактов на недропользование и (или) соглашений о конфиденциальности, заключенных с недропользователями, и (или) протоколы Государственной комиссии по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан об утверждении запасов полезных ископаемых и постановке на государственный баланс запасов полезных ископаемых, а также дополнения и изменения к ним не позднее пяти рабочих дней с даты их заключения или внесения изменений и дополнений в них, в том числе путем автоматизированного обмена информацией.
13. Местные исполнительные органы представляют в налоговые органы по месту нахождения сведения об использовании налогоплательщиками билетов в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте по форме, утвержденной уполномоченным органом.
Сноска. Статья 22 с изменением, внесенным Законом РК от 08.01.2019 № 215-VІ (вводится в действие по истечении трех месяцев после дня его первого официального опубликования).
Статья 23. Взаимодействие уполномоченного органа с органами
военного управления
Сноска. Статья 23 вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
Банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны:
1) при открытии банковских счетов налогоплательщику - юридическому лицу, включая нерезидента, его структурным подразделениям, физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, иностранцу и лицу без гражданства либо изменении у банковского счета индивидуального идентификационного кода в случаях, предусмотренных статьями 60-1, 61-2, 61-11, 61-12 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», уведомить уполномоченный орган об открытии либо изменении указанных счетов посредством передачи через сети телекоммуникаций, обеспечивающие гарантированную доставку сообщений, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их открытия либо изменения, с указанием идентификационного номера.
Уведомление не требуется по банковским счетам, предназначенным для хранения пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов, активов фонда социального медицинского страхования, активов Государственного фонда социального страхования, активов, являющихся обеспечением выпуска облигаций специальной финансовой компании, и активов инвестиционного фонда, сберегательным счетам юридических лиц-нерезидентов, иностранцев и лиц без гражданства, корреспондентским счетам иностранных
банков-корреспондентов, банковским счетам, предназначенным для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) Государственного фонда социального страхования, текущим счетам, предназначенным для зачисления денег на условиях депозита нотариуса, эскроу-счетам, банковским счетам по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе».
Информация о налогоплательщиках, в том числе физических лицах, состоящих на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, предоставляется банкам второго уровня и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, в целях исполнения ими обязанностей, предусмотренных настоящим подпунктом и подпунктами 4), 6), 8), 11), 13) и 15) настоящей статьи, в порядке, определенном уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.
При невозможности уведомления об открытии либо изменении указанных счетов посредством сети телекоммуникаций из-за технических проблем уведомление направляется на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика в течение трех рабочих дней;
2) в соответствии с международным договором Республики Казахстан об обмене информацией представлять по сети телекоммуникаций в уполномоченный орган сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических лиц-нерезидентов, юридических лиц-нерезидентов, а также юридических лиц, бенефициарными собственниками которых являются нерезиденты, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
3) представлять по запросу уполномоченного органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах, а также сведения о наличии, виде и стоимости иного имущества, в том числе размещенного на металлических счетах или находящегося в управлении физических и юридических лиц, указанных в запросе уполномоченного органа иностранного государства, направленном в соответствии с международным договором Республики Казахстан об обмене информацией, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
4) при приеме платежных документов в уплату налогов и платежей в бюджет, социальных платежей проверять правильность указания идентификационного номера в соответствии с правилами формирования идентификационного номера.
В случаях несоответствия идентификационного номера, указанного в платежном документе, данным уполномоченного государственного органа, осуществляющего формирование идентификационных номеров и ведение национальных реестров идентификационных номеров, либо его отсутствия банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, отказывают в исполнении такого платежного документа.
Положения частей первой и второй настоящего подпункта не применяются при уплате платежей в бюджет, предусмотренных
подпунктом 2) пункта 1 статьи 189 настоящего Кодекса, иностранцем и лицом без гражданства;
5) отказывать в исполнении платежного документа по уплате налога на транспортные средства с физических лиц в случае несоответствия идентификационного номера легковых и грузовых автомобилей, автобусов, указанного в платежном документе, данным, представленным уполномоченным органом по обеспечению безопасности дорожного движения.
В случае отсутствия идентификационного номера транспортного средства в данных, представленных уполномоченным органом по обеспечению безопасности дорожного движения, банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, не вправе отказывать в исполнении платежного документа на уплату налога на транспортные средства с физических лиц;
6) при закрытии налогоплательщику банковских счетов, указанных в подпункте 1) настоящей статьи, уведомить уполномоченный орган об их закрытии по сети телекоммуникаций, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их закрытия, с указанием идентификационного номера.
При невозможности уведомления о закрытии указанных счетов по сети телекоммуникаций из-за технических проблем уведомление направляется на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика в течение трех рабочих дней;
7) при прекращении признания доходов в виде вознаграждения по выданному кредиту (займу) путем приостановления начисления такого вознаграждения физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическому лицу уведомить об этом уполномоченный орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, определяемым в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса, в котором было прекращено такое признание, по форме, установленной уполномоченным органом;
8) при достаточности денег клиента на банковских счетах для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, в первоочередном порядке исполнять платежные поручения налогоплательщика по уплате налогов и платежей в бюджет с банковского счета. В таком же порядке исполнять инкассовые распоряжения налоговых органов о взыскании суммы налоговой задолженности не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения указания налоговых органов.
В случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, банк второго уровня производит изъятие денег в счет погашения налоговой задолженности в порядке очередности, определенной Гражданским кодексом Республики Казахстан;
9) перечислять суммы налогов, платежей в бюджет и социальных платежей:
в день их инициирования налогоплательщиком, за исключением случаев, когда платеж производится с использованием платежной карточки;
не позднее одного операционного дня со дня списания денег с банковского счета налогоплательщика в случаях, когда платеж производится с использованием платежной карточки;
в течение операционного дня, но не позднее следующего операционного дня со дня внесения наличных денег в кассы банков второго уровня или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, либо внесения наличных денег посредством электронных терминалов банков второго уровня или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
10) при наличии предписания допускать должностное лицо налоговых органов к проверке наличия денег и совершаемых операций по банковским счетам проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой или юридического лица;
11) по решению налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, приостановить все расходные операции на банковских счетах, за исключением корреспондентских, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, юридического лица, структурного подразделения юридического лица или структурного подразделения юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, в порядке, определенном законами Республики Казахстан, с учетом положений пункта 2 статьи 118 настоящего Кодекса;
12) при прекращении в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан обязательств по кредитам (займам), выданным заемщику, являющемуся физическим лицом, состоящим на дату прекращения обязательства на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическим лицом, уведомить в течение тридцати календарных дней налоговый орган по месту нахождения (жительства) заемщика о размере прекращенного обязательства.
Положения части первой настоящего подпункта не применяются при прекращении обязательства путем его исполнения;
13) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах:
проверяемого юридического лица и (или) его структурного подразделения по вопросам, связанным с налогообложением;
проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, по вопросам, связанным с налогообложением;
индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица, на которых распространяются особенности исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии со статьями 59 и 66 настоящего Кодекса;
физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, юридического лица и (или) его структурного подразделения, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, определенном статьей 70 настоящего Кодекса, и не представивших налоговую отчетность до истечения шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления, за исключением периода продления такого срока в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;
физического лица, снятого с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 67 настоящего Кодекса, за период времени, не превышающий срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса;
юридического лица, структурного подразделения юридического лица, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, имеющих в течение четырех месяцев со дня возникновения непогашенную налоговую задолженность в размере более 10 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
бездействующих физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, юридического лица в порядке, определенном уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
лица, зарегистрированного в порядке, определенном законом Республики Казахстан, в качестве кандидата в Президенты Республики Казахстан, депутаты Парламента Республики Казахстан и маслихата, а также в члены органов местного самоуправления, и его супруги (супруга);
лица, являющегося кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, и его супруги (супруга);
лица, занимающего государственную должность, в период выполнения им своих полномочий, и его супруги (супруга) в этот же период;
лица, освобожденного условно-досрочно от отбывания наказания.
Сведения, предусмотренные частью первой настоящего подпункта, за исключением абзаца восьмого, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
14) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI;
15) отказать в открытии банковских счетов, за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, пенсий, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) единого накопительного пенсионного фонда, и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда, алиментов (денег, предназначенных на содержание несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних детей), а также банковских счетов по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе»:
налогоплательщику, признанному бездействующим, в порядке, определенным статьей 91 настоящего Кодекса;
налогоплательщику, имеющему в данном банке второго уровня открытый банковский счет, на который налоговыми органами выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;
налогоплательщику, имеющему
налоговую задолженность, задолженность по социальным платежам.
Положения части первой настоящего подпункта не применяются:
при открытии банковских счетов родительским банком взамен банковских счетов, переданных банком второго уровня в рамках операций по одновременной передаче активов и обязательств банков второго уровня в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, и банковских счетов, открываемых
банком-правопреемником взамен переданных банком второго уровня в случае его присоединения в рамках их реорганизации;
при оплате налогоплательщиком суммы задолженности, предусмотренной абзацем четвертым части первой настоящего подпункта, в день обращения в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, для открытия банковского счета;
16) представлять по налогоплательщикам, осуществляющим коллекторскую деятельность, сведения по договорам, содержащим условия перехода права (требования) в налоговый орган по месту нахождения указанных налогоплательщиков не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
17) представлять по налогоплательщикам, состоящим на регистрационном учете по деятельности, предусмотренной подпунктом 10) пункта 1 статьи 88 настоящего Кодекса, сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
18) передавать в уполномоченный орган сведения об открытии и закрытии текущих счетов для учета налога на добавленную стоимость, а также об остатках и движении денег по таким счетам в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;
19) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 02.04.2019 № 241-VI.
Для целей настоящей статьи счета государственных учреждений, открытые в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета, приравниваются к банковским счетам, а центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета приравнивается к организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
Отчеты и сведения, предусмотренные подпунктами 7), 12), 13) и 16) части первой настоящей статьи, представляются посредством сети телекоммуникаций. В случае невозможности их представления посредством сети телекоммуникаций из-за технических проблем указанные отчеты и сведения направляются на бумажном носителе.
Сведения, представляемые банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с настоящим Кодексом используются налоговыми органами в порядке, определенном уполномоченным органом;
Сноска. Статья 24 с изменениями, внесенными законами РК от 02.07.2018 № 168-VІ (вводится в действие с 01.01.2019); от 21.01.2019 № 217-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 02.04.2019 № 241-VІ (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением абзацев первого, шестого и седьмого подпункта 3) пункта 9 статьи 1, которые вводятся в действие с 01.01.2019).
Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов
и Государственной корпорации «Правительство для граждан»
при осуществлении налогового администрирования
Сноска. Заголовок статьи 25 с изменением, внесенным Законом РК от 24.05.2018 № 156-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Налоговые органы при осуществлении налогового администрирования взаимодействуют со следующими уполномоченными государственными органами
и Государственной корпорацией «Правительство для граждан»:
1) осуществляющими государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений;
2) в области государственной статистики;
3) осуществляющими учет и (или) регистрацию объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, в том числе:
государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;
государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также государственную регистрацию безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна;
государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;
государственную регистрацию космических объектов и прав на них;
государственную регистрацию транспортных средств;
государственную регистрацию лекарственных средств
и медицинских изделий;
государственную регистрацию прав на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав;
постановку на учет средств массовой информации;
4) выдающими лицензии, свидетельства или иные документы разрешительного и регистрационного характера;
5) осуществляющими регистрацию физических лиц по месту их жительства в Республике Казахстан;
6) осуществляющими регистрацию актов гражданского состояния;
7) осуществляющими совершение нотариальных действий;
8) опеки и попечительства;
9) транспорта и коммуникаций;
10) осуществляющими государственное регулирование в сфере недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
11) осуществляющими внешнеполитическую деятельность;
12) другими уполномоченными государственными органами, определяемыми Правительством Республики Казахстан.
Сноска. Статья 25 с изменениями, внесенными законами РК от 24.05.2018 № 156-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования); от 28.12.2018 № 211-VI (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов,
Национального Банка Республики Казахстан, местных
исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при
взаимодействии с налоговыми органами
Сноска. Заголовок статьи 26 с изменением, внесенным Законом РК от 02.04.2019 № 241-VІ (вводится в действие с 01.01.2019).
1. Уполномоченные государственные органы, осуществляющие государственную регистрацию, перерегистрацию юридических лиц, государственную регистрацию прекращения деятельности юридических лиц, учетную регистрацию, перерегистрацию, снятие с учетной регистрации структурных подразделений, обязаны не позднее трех рабочих дней с даты государственной регистрации, перерегистрации юридического лица, государственной регистрации прекращения деятельности юридических лиц, постановки на учетную регистрацию, перерегистрации, снятия с учетной регистрации структурного подразделения представить посредством электронного извещения в налоговый орган, банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, сведения о государственной регистрации, перерегистрации юридического лица, государственной регистрации прекращения деятельности юридических лиц, постановке на учетную регистрацию, перерегистрации, снятии с учетной регистрации структурного подразделения.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, уполномоченные государственные органы, осуществляющие выдачу лицензий, свидетельств или иных документов разрешительного и регистрационного характера, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о налогоплательщиках, которым выданы (прекращены) лицензии и приложение (приложения) к ним, свидетельства или иные документы разрешительного и регистрационного характера, и об объектах обложения платежами в бюджет в порядке и сроки, которые установлены разделом 18 настоящего Кодекса, и по формам, установленным уполномоченным органом.
Органы внутренних дел, осуществляющие выдачу разрешений трудовому иммигранту, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о налогоплательщиках, которым выданы разрешения трудовому иммигранту, в порядке, сроки и по формам, которые установлены уполномоченным органом.
3. Уполномоченные государственные органы и Государственная корпорация «Правительство для граждан», осуществляющие учет и (или) регистрацию объектов налогообложения и (или) объектов, связанных
с налогообложением, обязаны представлять сведения о налогоплательщиках, имеющих объекты налогообложения и (или) объекты, связанные
с налогообложением, а также об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, в налоговые органы в порядке, сроки и по формам, которые установлены уполномоченным органом.
4. Уполномоченные государственные органы и Государственная корпорация «Правительство для граждан», осуществляющие сбор платежей
в бюджет, учет и (или) регистрацию объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, обязаны указывать в представляемых сведениях идентификационный номер налогоплательщика, за исключением физических лиц, использующих особо охраняемые природные территории
в научных, эколого-просветительских, туристских, рекреационных и ограниченных хозяйственных целях.
5. Уполномоченный государственный орган, осуществляющий регистрацию прибытия (выбытия) иностранцев, обязан не позднее десяти рабочих дней после регистрации их прибытия (выбытия) представить в налоговый орган сведения о прибывших иностранцах с указанием цели, места и срока их пребывания в порядке, определенном уполномоченным органом.
6. Уполномоченный орган по инвестициям обязан представлять в уполномоченный орган сведения:
1) об инвестиционных контрактах, заключенных в соответствии с законодательством Республики Казахстан в сфере предпринимательства и предусматривающих реализацию инвестиционных приоритетных проектов, а также сведения о прекращении действия данных инвестиционных контрактов и иные сведения в порядке, сроки и по формам, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по инвестициям;
2) по юридическим лицам, осуществляющим сбор лома и отходов цветных и черных металлов, и физическим лицам, осуществляющим реализацию такого лома и отходов, в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с уполномоченным органом.
7. Уполномоченные государственные и местные исполнительные органы, осуществляющие государственное регулирование в пределах компетенции в сфере недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, обязаны представлять в налоговый орган по месту своего нахождения сведения об участниках и параметрах сделки, по которой возникают налоговые обязательства в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса, включая сведения о нерезиденте, являющемся налоговым агентом, в течение десяти рабочих дней с даты осуществления сделок по купле-продаже акций или долей участия по форме, установленной уполномоченным органом.
8. Министерство иностранных дел Республики Казахстан обязано представить в налоговый орган по месту нахождения дипломатического или приравненного к нему представительства иностранного государства, аккредитованного в Республике Казахстан, документы, подтверждающие аккредитацию и место нахождения такого дипломатического и приравненного к нему представительства, в течение десяти рабочих дней с даты аккредитации.
9. Национальный Банк Республики Казахстан по запросу уполномоченного органа в ходе налоговой проверки в отношении проверяемого налогоплательщика представляет заключение о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, в порядке, определенном уполномоченным органом совместно с Национальным Банком Республики Казахстан.
10. Национальный Банк Республики Казахстан обязан не позднее
25 числа месяца, следующего за кварталом, представлять в уполномоченный орган сведения по договорам, содержащим условия перехода права (требования), в отношении налогоплательщика, осуществляющего коллекторскую деятельность, по форме установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.
11. Территориальные подразделения Национального Банка Республики Казахстан обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, представлять налоговым органам сведения по обменным пунктам уполномоченных организаций, имеющих лицензию на осуществление деятельности по организации обменных операций с наличной иностранной валютой, по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.
12. Уполномоченный орган в области развития агропромышленного комплекса обязан представлять сведения по суммам бюджетных субсидий, полученных заготовительными организациями по суммам налога на добавленную стоимость в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.
13. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
14. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
15. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
16. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
17. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
18. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
19. Вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI.
20. Представление сведений о налогоплательщиках, объектах налогообложения (объектах обложения (взимания) платежами в бюджет) и (или) объектах, связанных с налогообложением, в электронной форме
с использованием соответствующего программного обеспечения, предназначенного для автоматизированного взаимодействия налоговых органов и уполномоченных государственных органов, Государственной корпорации «Правительство для граждан», осуществляется в течение десяти рабочих дней в порядке и по формам, которые установлены уполномоченным органом.
В случае представления уполномоченными государственными органами и Государственной корпорацией «Правительство для граждан» сведений о налогоплательщиках, объектах налогообложения (объектах обложения (взимания) платежами в бюджет) и (или) объектах, связанных
с налогообложением, в электронной форме представление сведений уполномоченными государственными органами и Государственной корпорацией «Правительство для граждан» на бумажном носителе не требуется.
21. Уполномоченный орган по обеспечению безопасности дорожного движения при передаче сведений о государственной регистрации транспортных средств обеспечивает передачу сведений о дате первичного ввоза на территорию Республики Казахстан, а также о стране-изготовителе такого транспортного сре